1樓：示靜白尤晟
土地使用權衡判陵只能抵押，不能抵扣。
但是土地出讓衝蔽金可以扣除，也是不可抵扣的。
國稅總局2016第18號公告，"適用咐戚一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產專案對應的土地價款後的餘額計算銷售額。」
2樓：孝珺琪回胤
營改增後房地產開發企業取得土地使用權支付的土地出讓金不是抵扣，而是自銷售收入抵減。
國稅總局2016第18號公告：第四條。
房地產開發企滑仔段業中的一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）銷售自行開發的房地產專案，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用戚襲，扣除當期銷售房地產專案對應的土地價款後的餘額計算銷售額。銷售額的計算公式如下：
銷售額=（全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價款）÷（1+11%）
第五條。當期允許扣除的土地價款按照以下公式計算：
當期允許扣除的土地價款=（當期銷售房地產專案建築面積÷房地產專案可供銷信譽售建築面積）×支付的土地價款。
注：2018年5月1日11%稅率調整為10%
土地款抵扣增值稅解讀
3樓：簡單說金融
一、正面。土地價款自銷售收入抵減抵扣增值稅，營改增後房地產開發企業取得土地使用權支付的土地出讓金不是抵扣，而是自銷售收入抵減。房地產開發企業中的一般納稅人銷售自行開發的房地產專案，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產專案對應的土地價款後的餘額計算銷售額。
二、分析。按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產專案對應的土地價款後的餘額計算銷售額。銷售額的計算公式如下：
銷售額=(全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價款)÷(1+11%)。按照上述公式計算銷售額，自然扣除了增值稅。
三、增值稅的扣除專案有哪些。
1、取得土地使用權所支付的金額；
2、開發土地的成本、費用；
3、新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建築物的評估**；
4、與轉讓房地產有關的稅金；
5、財政部規定的其他扣除專案。
購買土地使用權取得增值稅發票進項稅可以抵扣嗎
4樓：
視情如悶絕況而定，有的能抵扣有的不能。納稅人允許抵扣的固定資產進項稅額，是指納稅人2009年1月1日以後實際發生，並取得2009年1月1日以後開具的增值稅扣稅憑證上註明的或者依據增值稅扣稅憑證計算的渣姿增值稅稅額。房屋建築物等不動產，不允許納入增值稅抵扣範圍，小汽車、電單車和遊艇也不納入增值稅改革範圍，即企業購入以上固定資產，不允許抵扣其所含的增值稅。
財稅[2009]113號進一步明確，以建築物或者構築物為載體的附屬裝置和配套設施，無論在會計處理上是否單獨記賬與核算，均應作為建築物或者構築物的組成部分，其進項稅額不得在銷項稅額中抵扣。附屬裝置和配套設施是指：給排水、採暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、**空調、電梯、電氣、智慧型化樓宇裝置和配套設施。
不得抵扣的範圍下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：1.於非增值稅應稅專案、免徵增值稅項罩讓目、集體福利或者個人消費的固定資產進項稅額不得抵扣。
非增值稅應稅專案，是指提供非增值稅應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和不動產在建工程。個人消費包括交際應酬費。2.
非正常損失的購進固定資產進項稅額不得抵扣。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、黴爛變質的損失。3.
非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進固定資產進項稅額不得抵扣。
土地出讓金怎麼抵扣進項稅
5樓：簡單說金融
一、正面。土地出讓金不是抵扣增值稅，應該是按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產專案對應的土地價款後的餘額計算銷售額。銷售額的計算公式，銷售額=(全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價款)÷(1+11%)。
二、詳情分析。
土地出讓金，顧名思義是乙個與土地和土地使用權相聯絡的新範疇，是乙個土地財政問題。土地出讓金，在社會主義巨集觀調控中具有雙重功能，不但能調節土地的利用，改進和調整產業結構，包括一二三產業結構、各業內部結構等，制約或促進經濟發展；另外土地出讓金的分配，作為調整市場經濟關係的經濟槓桿，調控在國家、土地所有者和土地使用者之間合理分配土地收益，調節市場競爭關係等。
三、土地出讓金徵收標準是什麼。
1、有實際成交價且不低於所在級別基準地價平均標準的，按成交價不低於40%的標準計算出讓金，若成交價低於基準地價平均標準的，則依照全部地價40%計算；
2、發生轉讓的劃撥土地使用權補辦出讓時按基準地價平均標準的40%計算；
3、通過上上述方式計算的土地出讓金數額，如果有異議，可以由受讓人委託有資質的土地估價機構進行評估，按評估價的40%計算土地出讓金；
4、劃撥土地使用權成本**佔土地**的最高比例不得高於60%，在以劃撥土地使用權**計算出讓金時，需要將成本**換算成市場土地**，再按不低於40%的標準計算土地出讓金。
購買土地使用權，可以取得增值稅發票嗎？可以進項票抵扣嗎
6樓：花信風陣地
分情況：
如果是從**購買土地使用權（出讓），支付的是土地出讓金，取得的是土地出讓金票據：
如果企業是房地產企業中的一般納稅人，在銷售自建的房地產時，採用一般計稅方法的，增值稅的計稅依據是（當期含稅銷售額-對應的土地價款）/（1+增值稅稅率）。也就是說，土地價款不是做進項抵扣，而是從銷售收入中扣減
如果是其他企業，不得做進項抵扣，也不得從銷售收入中扣減。
如果是從其他納稅人購入土地使用權（土地使用權轉讓
取得增值稅專用發票，可以做進項稅額抵扣。
未取得增值稅專用發票，不能做進項抵扣。
總結一下就是：從其他納稅人轉讓而得的土地使用權可以取得專用發票的，可以抵扣。
7樓：中溫韋
全面實施營改增後，購買土地使用權，屬於無形資產，可以取得增值稅專用發。
票，一般納稅人可以認證後可以抵扣進項。請參考。
8樓：釋夕楊歌
購買土地使用權，屬於無形資。
產，可以取得增值稅專用發。
票，可以進項票抵扣。
土地使用權進項稅抵扣規定
9樓：
摘要。親，您好，很高興為您解答，土地使用權轉讓方只能抵扣其繳納的土地增值稅，不能抵扣其他稅種的稅款。土地使用權屬於不動產，其轉讓應徵收土地增值稅。
在土地使用權轉讓過程中，納稅人可以將其繳納的土地增值稅進項稅額予以抵扣。
**收購企業已出讓的土地，企業繳納增值稅，應如何計算！2016年4月30日後取得的土地。
親，您好，很高興為您解答，土地使用權轉讓方只能抵扣其繳納的土地增值稅，不能抵扣其他稅種的稅款。土地使用權屬於不動虧沒產，其轉讓應徵收土地增值稅褲空州。在土地使用權轉讓過程中，納稅人可以將其繳納的土地增值稅進項稅額予以胡蔽抵扣。
法律依據：《增值稅暫行條例》第二條增值稅稅率：（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。
二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列拍飢漏貨物，稅率為11%： 1、糧食等農產品、食用植物油、食用鹽； 2、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭製品； 3、圖書、報紙、雜誌、音像製品、電子出版物； 4、飼料、化肥、農藥、農機、農膜； 5、***規定的其他貨物。（三）納稅人銷售服務、無形資產，除本條肢雹第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。
四）納稅人出口貨物，稅率為零；但襲爛是，***另有規定的除外。（五）境內單位和個人跨境銷售***規定範圍內的服務、無形資產，稅率為零。 稅率的調整，由***決定。
土地使用權進項稅抵扣規定有哪些
10樓：劉偉長
土地使用權增值稅進項稅額的處理主要區分以下幾種情形：
1)從**購入土地，取得的是土地出讓金票據。
房地產開發企業中的一般納稅人(以下簡稱一般納稅人)銷售自行開發的房地產專案，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷悶態售房地產專案對應的土地價款後的餘額計算銷售額。
其他企業不得抵扣，也不得差額納稅。
2)從其他納稅人購入土地使用權。
取得增值稅專用發票，認證後進項稅額正常抵扣。
未取得增值稅專用發票，不得確認進項稅額。
總結一下就是：從其他納稅人轉讓而得的土地使用，可以取得專用發票的，可以抵扣。
一、一般納稅人購買土地使用權取得的增值稅轉用發票可以抵扣嗎？
原增值稅一般納稅人購進服務、無形資產或者不動產，下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
1)用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費。其鬥罩敗中涉及的無形資產、不動產，僅指專用於上述專案的無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。
2)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
3)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
4)非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
5)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、空顫設計服務和建築服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。
6)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
7)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。
上述第(4)點、第(5)點所稱貨物，是指構成不動產實體的材料和裝置，包括建築裝飾材料和給排水、採暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、**空調、電梯、電氣、智慧型化樓宇裝置及配套設施。納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、諮詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。綜上所述，可以根據實際情況判定是否可以抵扣。
取得土地使用權支付的價款 開發土地發生的成本費用都包括哪些內
支出內容和房地產的沒有區別，會計核算上在無形資產裡，我公司購買土地時支付的交易費用，會計上怎樣處理？購買土地使用權所支付的費用計入無 形資產。借 無形資產 土地使用權 貸 其他應收款 企業現在購入或以支付土地出讓金方式取得的土地使用權，在會計核算上按實際發生成本記入 無形資產 土地使用權 開發利用時...
土地使用權年限是多少，土地使用權攤銷年限是多少年？
1 如已購公房和央產房的土地是以劃撥方式取得的，即從該樓的第一套房屋首次進入二手房市場，繳納土地出讓金之日起核定其土地出讓年限。其他房屋上市時，依上述辦法分別計算使用年限，最終保證同一宗土地 同一棟樓的土地出讓年限終止日相同。例如 某棟鋼混結構房屋1998年竣工，該樓第一套房屋首次進入二手房市場的交...
轉讓土地使用權需要交哪些稅，轉讓土地使用權交什麼稅
土地轉讓 一 營業稅及附加 出讓方 1 按轉讓價與購置價的差價繳納5 的營業稅。2 按繳納的營業稅繳納7 的城建稅和3 的教育費附加。二 印花稅和契稅 雙方 1 按產權轉移書據 合同 所載金額繳納0.05 的印花稅。2 按成交 合同 繳納3 的契稅 有的地方是5 三 土地增值稅 出讓方 1 按取得收...