1樓：承玉枝樑釵
2023年終獎個稅演算法（供參考）
年終獎計稅方法共有2種，分別為：
1。扣除三險一金後，如果當月工資超過3500元，全年一次性獎金除以12，按照得出的數額找到對應稅率，然後直接套入年終獎的計算公式，得出應繳稅額。
2。扣除三險一金後，如果當月工資收入不足3500元，則先從年終獎中拿出一部分錢，將當月工資補足3500元后，然後將剩餘的年終獎金額套入計算公式，得出應繳稅額。
舉例說明：
如果發放年終獎的當月工資為3400元，年終獎為1萬元，那麼首先從年終獎中減去100元補足當月工資，然後將9900元除以12得出825元，對應的稅率為3%，那麼年終獎扣稅額為9900×3%-0=297元。
如果發放年終獎的當月工資為3500元，發放年終獎為19500元，將19500元除以12得出1625元，對應稅率為10%，那麼年終獎扣稅額為19500×10%-105=1845元。
2樓：12366北京中心
根據財政部 稅務總局關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知（財稅〔2018〕164號）檔案規定進行計算
2019新稅法實施，年終獎應該如何算稅？
3樓：匿名使用者
新個稅法年終獎怎麼算
新個稅法元旦就將施行。很多網友都關心，現行的年終獎計稅方法是否會改變?財政部今天釋出《關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》，對全年一次性獎金、**企業負責人年度績效薪金延期兌現收入和任期獎勵等政策詳細說明。
詳見下文↓
一、關於全年一次性獎金、**企業負責人年度績效薪金延期兌現收入和任期獎勵的政策
(一)居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發〔2005〕9號)規定的，在2023年12月31日前，不併入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算後的綜合所得稅率表(以下簡稱月度稅率表)，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為：
應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數
居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇併入當年綜合所得計算納稅。
自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應併入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。
4樓：匿名使用者
財政部 稅務總局關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知財稅〔2018〕164號
一、關於全年一次性獎金、**企業負責人年度績效薪金延期兌現收入和任期獎勵的政策
（一）居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發〔2005〕9號）規定的，在2023年12月31日前，不併入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算後的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為：
應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇併入當年綜合所得計算納稅。
自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應併入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。
5樓：磷文燙被皆刎
演算法還是沒有多大變化 。居民個人取得全年一次性獎金，在2023年12月31日前，不併入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照按月換算後的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。年終獎納稅的計算公式為：
應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數。按月換算後的綜合所得稅率表如下：假如月工資8500元，2023年1月單位已經發放一次性年終獎60000元。
據此計算，60000元年終獎除以12為5000元(超過3000元至12000的部分)，按月換算後的綜合所得稅率表適用稅率為10%，速算扣除數為210，所以，該職工年終獎應繳納的個稅為60000×10%-210=5790元。現在很多人事系統都能直接計算個稅，若不確定自己的是否準確，可以利用它們計算，我們公司用的就是薪人薪事人力資源雲系統，上面可以自動測算年終獎，測算完可以直接將結果到工資報表，很方便也不會出錯。
6樓：匿名使用者
2023年以後都採用 併入綜合所得 方式計稅了計算方法也不同：
單獨計算：應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數併入綜合所得：應納稅額＝（全年收入+年終獎-五險一金-專項扣除-6w）×適用稅率－速算扣除數
可以參考下這個小工具，看看多了多少
7樓：企易稅
居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發〔2005〕9號）規定的，在2023年12月31日前，不併入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算後的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。
計算公式為：
應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇併入當年綜合所得計算納稅。
自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應併入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。
新個稅下年終獎個稅怎麼算
8樓：米蘭加油
個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得低於稅法規定的費用扣除。
1、年終獎金應納稅額
年度獎金的個人所得稅適用的稅率：年終獎金總額/12後再對應適用稅率
年終獎應納稅額=年終獎金總額×年終獎適用稅率-速算扣除數 2、工資個稅的計算公式
應納稅額=(工資薪金所得 -「五險一金」-扣除數)×適用稅率-速算扣除數 3、個稅免徵額是3500，使用超額累進稅率的計算方法
繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數
實發工資=應發工資-四金-繳稅。
全月應納稅所得額=(應發工資-四金)-3500。 二、一次性發放年終獎所得稅
納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，並按以下計稅辦法,由扣繳義務人發放時代扣代繳：
(一)先將僱員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。
(二)將僱員個人當月內取得的全年一次性獎金，按本條第(一)項確定的適用稅率和速算扣除數計算徵稅，計算公式如下：
1.如果僱員當月工資薪金所得高於(或等於)稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：
應納稅額=僱員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數
2.如果僱員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：
應納稅額=(僱員當月取得全年一次性獎金-僱員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數。
9樓：12366北京中心
根據財政部 稅務總局關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知（財稅〔2018〕164號）檔案規定進行計算
10樓：肇全官傲易
新個人所得稅法從2023年1月1日開始實行，2023年不按年綜合計算。19年1月發放18年獎金可以分攤到18年12個月後加上當月工資計算，年繳獎4500分攤到12個月後每月是375元，如果月每月的工資都是2500元，那不用繳納個人所得稅。
新個稅下年終獎的計算
11樓：ly南海之夢
為了直觀起見，直接以例說明：
例一、李某在2023年12月取得年終獎30000元，發放年終獎當月的工資為3000元。計算該員工年終獎應納稅額為多少？
目前計算年終獎應納稅額的政策依據有下二個，一是新稅法規定的費用扣除標準和所附的稅率表；二是（國稅發[2005]9號）規定的計算方法。
第一步：確定應納稅所得額。
新《個人所得稅法》第六條規定：工資、薪金所得，以每月收入額減除費用三千五百元后的餘額，為應納稅所得額。（國稅發[2005]9號）規定：
納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。如果在發放年終一次性獎金的當月，僱員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除「僱員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額」後的餘額，作為應納稅所得額。
因李某發放年終獎當月的工資為3000元，低於稅法規定的費用扣除額3500元，其差額500元，應該從年終獎中扣除後（30000-500）29500元作為應納稅所得額。
第二步：確定適用稅率和速算扣除數。將取得的全年一次性獎金的應納稅所得額，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。
李某年終獎應納稅所得額的商數為：29500÷12=2458.33
按其商數確定適用稅率和速算扣除數。查稅率表(附後)，2458.33元在「超過1500元至4500元的部分」的區間內，革對應的稅率為10%，速算扣除數為105。
第三步：計算應納稅額。根據（國稅發[2005]9號）規定的適用公式：
應納稅額=(僱員當月取得全年一次性獎金-僱員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數=（30000-500）×10%-105=2845
例二、張某在2023年12月取得年終獎30000元，發放年終獎當月的工資為4000元。計算該員工年終獎應納稅額為多少？
注意，當發放年終獎當月的工資高於稅法規定扣除標準時，其工資部分已經按規定納稅了，計算年終獎時不需要加上，而是直接以此為應納稅祕得額。
第一步：確定適用稅率和速算扣除數。將取得的全年一次性獎金的應納稅所得額，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。
李某年終獎應納稅所得額的商數為：30000÷12=2500
按其商數確定適用稅率和速算扣除數。查稅率表(附後)，2500元在「超過1500元至4500元的部分」的區間內，革對應的稅率為10%，速算扣除數為105。
第二步：計算應納稅額。根據（國稅發[2005]9號）規定的：.如果僱員當月工資薪金所得高於（或等於）稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：
應納稅額=僱員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數
=30000×10%-105=2895元。
附件1。
個人所得稅稅率表一（工資、薪金所得適用）
全月應納稅所得額 稅率 速算扣除數(元)
不超過1500元 3% 0
超過1500元至4500元的部分 10% 105
超過4500元至9000元的部分 20% 555
超過9000元至35000元的部分 25% 1005
超過35000元至55000元的部分 30% 2755
超過55000元至80000元的部分 35% 5505
超過80000元的部分 45% 13505
附件2（國稅發[2005]9號）全文
《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發[2005]9號）
一、全年一次性獎金是指行政機關、企事業單位等扣繳義務人根據其全年經濟效益和對僱員全年工作業績的綜合考核情況，向僱員發放的一次性獎金。
上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資。
二、納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，並按以下計稅辦法,由扣繳義務人發放時代扣代繳：
（一）先將僱員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。
如果在發放年終一次性獎金的當月，僱員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除「僱員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額」後的餘額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。
（二）將僱員個人當月內取得的全年一次性獎金，按本條第（一）項確定的適用稅率和速算扣除數計算徵稅，計算公式如下：
1.如果僱員當月工資薪金所得高於（或等於）稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：
應納稅額=僱員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數
2.如果僱員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：
應納稅額=(僱員當月取得全年一次性獎金-僱員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數
三、在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許採用一次。
四、實行年薪制和績效工資的單位，個人取得年終兌現的年薪和績效工資按本通知第二條、第三條執行。
五、僱員取得除全年一次性獎金以外的其它各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合併，按稅法規定繳納個人所得稅。
六、對無住所個人取得本通知第五條所述的各種名目獎金，如果該個人當月在我國境內沒有納稅義務，或者該個人由於出入境原因導致當月在我國工作時間不滿一個月的，仍按照《國家稅務總局關於在我國境內無住所的個人取得獎金徵稅問題的通知》（國稅發〔1996〕183號）計算納稅。
七、本通知自2023年1月1日起實施，以前規定與本通知不一致的，按本通知規定執行。《國家稅務總局關於在中國境內有住所的個人取得獎金徵稅問題的通知》（國稅發〔1996〕206號）和《國家稅務總局關於企業經營者試行年薪制後如何計徵個人所得稅的通知》（國稅發〔1996〕107號）同時廢止
年終獎金的個稅怎麼計算，年終獎的個人所得稅如何計算啊？
納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資 薪金所得計算納稅先將僱員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。比如，肖某2010年3月份取得當月工薪收入2800元和2009年的年終獎金36000元。肖某3月份應納個人所得稅5330元。計算過程 2800 2000 ...
年終獎如何計算個稅，年終獎如何計算個人所得稅
現在的個人所得稅起徵點是2000元，下面兩種方案你看一下具體演算法如下 1 如果按當月工資為1000元而年終獎勵為6.4萬的話 當月工資不夠起徵點標準，那麼按現行稅法規定當月工資不夠起徵點標準的交個人所得稅時，可以從年終獎勵裡面減掉當月工資不夠起徵點的部分，也就是可以從6.4萬里減掉1000元，變成...
年終獎個稅是否可以先計提每月正常個稅後發放
不可以，首先，個人收入的計稅原則是何時發放何時計稅，而不是何時計提何時計稅。只計提但不發，就不能計繳個稅。其次，年終獎若攤到每月工資併發放，應與當月工資合併，按工資薪金計稅 最後，這種做法並不一定是替員工著想的好辦法。如果單位的職工每月工資總額 社保公積金後小於3500，即每月不用納稅，那把年終獎分...