1樓：景志國敖央
根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。
1、按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
2、年終按自報應納稅所得額進行年度彙算清繳，計算出全年應納所得稅額，減去已預繳稅額後為應補稅額，編制會計分錄：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
3、繳納年終彙算應繳稅款時，編制會計分錄：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
4、年度彙算清繳，計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時，編制會計分錄：
借：其他應收款——應收多繳所得稅款
貸：所得稅費用
經稅務機關稽核批准退還多繳稅款時，編制會計分錄：
借：銀行存款
貸：其他應收款——應收多繳所得稅款
對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅時，在下年度編制會計分錄：
借：所得稅費用
貸：其他應收款——應收多繳所得稅款
2樓：召翠陽歐正
1、按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金
--應交企業所得稅
2、繳納季度所得稅時：
借：應交稅金
--應交企業所得稅
貸：銀行存款
3、跨年4月
30日前彙算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金
--應交企業所得
4、繳納年度彙算清應繳稅款：
借：應交稅金
--應交企業所得稅
貸：銀行存款
5、重新分配利潤
借：利潤分配
-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
6、年度彙算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
借：應交稅金
-應交企業所得稅(其他應收款
--應收多繳所得稅款)
貸：以前年度損益調整
7、重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配
-未分配利潤
8、經稅務機關稽核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅金
-應交企業所得稅(其他應收款
--應收多繳所得稅款)
9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅
貸：應交稅金
-應交企業所得稅(其他應收款
--應收多繳所得稅款
10、免稅企業也要做分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金
--應交所得稅
借：應交稅金
--應交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤
貸：所得稅
請問您季度預繳的企業所得稅如何做分錄
3樓：小火柴工作室
1、預交所得稅可以計提，也可以不計提。既然是預交，建議預交時不計提，年底時一併計提，否則年底多退少補時還要補提或衝回，比較麻煩，賬面看著也不乾淨。
日常預交時
借：應交稅費-所得稅
貸：銀行存款
年底合計一下「應交稅費-所得稅」科目借方餘額，一併計提
借：所得稅費用
貸：應交稅費-所得稅
同時結轉
借：本年利潤
貸：所得稅費用
2、可以，直接做到「應交稅費-所得稅」的借方，資產負債表上用負數表示。等年底計提後，這個負數就核銷了。
借：應交稅費-所得稅
貸：銀行存款
3、如果計提，理論上講應該在某季度的最後一個月，這樣才符合權責發生制原則。例如，4月預交一季度所得稅，3月底計提
借：所得稅費用
貸：應交稅費-所得稅
4月份預交時
借：應交稅費-所得稅
貸：銀行存款
如果在交納月份計提也可以，不是什麼大問題，交納的同時計提，把上面的分錄反過來做，先做交納的，再做計提的。只要在同一個月做，先後順序不是原則問題。
4樓：匿名使用者
根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。
1、按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
2、年終按自報應納稅所得額進行年度彙算清繳，計算出全年應納所得稅額，減去已預繳稅額後為應補稅額，編制會計分錄：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
3、繳納年終彙算應繳稅款時，編制會計分錄：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
4、年度彙算清繳，計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時，編制會計分錄：
借：其他應收款——應收多繳所得稅款
貸：所得稅費用
經稅務機關稽核批准退還多繳稅款時，編制會計分錄：
借：銀行存款
貸：其他應收款——應收多繳所得稅款
對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅時，在下年度編制會計分錄：
借：所得稅費用
貸：其他應收款——應收多繳所得稅款
5樓：匿名使用者
1、季度預繳的所得稅可以計提也可不計提
2、可以直接做繳納分錄，借：應繳稅費-應交所得稅，貸：銀行存款
3、遲早要計提的，一般季度計提最佳，四季度末計提的時候儘量考慮到年度清算的內容。平時沒計提，繳納的時候計提也沒事，借：所得稅費用，貸：應繳稅費-應交所得稅。
6樓：老實人老實幹事
借方：所得稅
貸方：應交稅金-企業所得稅
借方：本年利潤
貸方：所得稅
平時季度末計提做這兩筆分錄就可以；
次月繳納時：
借方：應交稅金-所得稅
貸方：銀行存款
如果漏做的話，趕緊補做吧。
7樓：重慶麥積會計
1、按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金 -- 應交企業所得稅
2、繳納季度所得稅時：
借：應交稅金 -- 應交企業所得稅
貸：銀行存款
3、跨年 4 月 30 日前彙算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金 -- 應交企業所得
4、繳納年度彙算清應繳稅款：
借：應交稅金 -- 應交企業所得稅
貸：銀行存款
5、重新分配利潤
借： 利潤分配 - 未分配利潤
貸：以前年度損益調整
6、年度彙算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
借：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)
貸：以前年度損益調整
7、重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配 - 未分配利潤
8、經稅務機關稽核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)
9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅
貸：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款10、免稅企業也要做分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金 -- 應交所得稅
借：應交稅金 -- 應交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤
貸：所得稅
到第四季度預繳企業所得稅時，怎麼做計提的分錄和交稅的分錄啊
8樓：木訥
一、企業所得稅預交；
借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀行存款計提時；
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
二、企業所得稅計提：
1. 按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金 -- 應交企業所得稅
2. 繳納季度所得稅時：
借：應交稅金 -- 應交企業所得稅
貸：銀行存款
3. 跨年4月30日前彙算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金 -- 應交企業所得
4. 繳納年度彙算清應繳稅款：
借：應交稅金 -- 應交企業所得稅
貸：銀行存款
5. 重新分配利潤
擴充套件資料：
種類根據會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和複合分錄。
簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；
複合分錄是指涉及兩個（不包括兩個）以上賬戶的會計分錄 。
會計分錄層析法
層析法是指將事物的發展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果，其步驟如下：
1、分析列出經濟業務中所涉及的會計科目。
2、分析會計科目的性質，如資產類科目、負債類科目等。
3、分析各會計科目的金額增減變動情況。
4、根據步驟2、3結合各類賬戶的借貸方所反映的經濟內容（增加或減少），來判斷會計科目的方向。
5、根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。
此種方法對於學生能夠準確知道會計業務所涉及的會計科目非常有效，並且較適用於單個會計分錄的編制。
會計分錄業務鏈法
所謂業務鏈法就是指根據會計業務發生的先後順序，組成一條連續的業務鏈，前後業務之間會計分錄之間存在的一種相連的關係進行會計分錄的編制。
此種方法對於連續性的經濟業務比較有效，特別是針對於容易搞錯記賬方向效果更加明顯。
會計分錄記賬規則法
所謂記賬規則法就是指利用記賬規則「有借必有貸，借貸必相等」進行編制會計分錄。
9樓：
企業所得稅會計分錄計提
1. 按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金 -- 應交企業所得稅
2. 繳納季度所得稅時：
借：應交稅金 -- 應交企業所得稅
貸：銀行存款
3. 跨年4月30日前彙算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金 -- 應交企業所得
4. 繳納年度彙算清應繳稅款：
借：應交稅金 -- 應交企業所得稅
貸：銀行存款
5. 重新分配利潤
借： 利潤分配 - 未分配利潤
貸：以前年度損益調整
6. 年度彙算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
借：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)
貸：以前年度損益調整
7. 重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配 - 未分配利潤
8. 經稅務機關稽核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)
9. 對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅
貸：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款
10樓：睿山隱士
企業在第四季度預繳企業所得稅時應該與1～3季度一樣作如下會計分錄：
1、計提第四季度企業所得稅
借：所得稅費用
貸：應繳稅費——應交企業所得稅
2、到第二年初（1月份）繳納去年的企業所得稅借：應繳稅費——應繳企業所得稅
貸：銀行存款
這裡說的是預繳企業所得稅，而不是彙算清繳。根據《中華人民共和國企業所得稅法》的有關規定，企業彙算清繳全年所得稅的時間是截止到次年的4月底必須完成企業所得稅納稅申報表。5月初將上一年的所得稅繳納完畢。
由於彙算清繳通常會調整預繳時的利潤總額，使得企業所得稅的調整額入賬時間跨年度。因此，調整分錄常常會被用到。調整應納稅所得額後往往產生兩種情況：
一是，預繳多繳；二是，預繳少繳。就有多退少補的調整以前年度損益的分錄。
1、多退企業所得稅的會計分錄
借：應繳稅費——應繳企業所得稅
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
2、少補企業所得稅的會計分錄
借：以前年度損益調整
貸：應繳稅費——應繳企業所得稅
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
關於企業所得稅季度申報的問題，企業所得稅季度申報 繳稅，怎樣的流程？
第一 今年2月份作的調整賬，只能說明你調整了今年的累計利潤，從而會影響你今年一季度所得稅申報數。除非你的調整分錄是在去年審計報告中明確標註並在今年賬裡記入 以前年度損益調整 科目，這樣的話調整的損益不會影響今年的累計利潤。第二 彌補以前年度虧損 行次 指用當年的累計利潤可彌補以前年度多少虧損數。舉例...
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地稅《企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》填表方法
各列次的填報 1.第一部分，按照實際利潤額預繳稅款的納稅人，填報第2行至第19行。其中 第2行至第19行的 本期金額 列，填報所屬月 季 度第一日至最後一日的資料 第2行至第19行的 累計金額 列，填報所屬年度1月1日至所屬月 季 度最後一日的累計數額。2.第二部分，按照上一納稅年度應納稅所得額平均...