1樓：
企業所得稅的稅收優惠：
一、三免三減半政策有
1.從事符合國家重點扶持的「公共基礎設施」專案的投資經營所得。
2.從事符合條件的「環境保護、節能節水」專案的所得。
二、技術轉讓所得，符合條件的居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免徵企業所得稅；超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅。
三、加計扣除，研究開發費用
1.未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，在按照開發費用的50%加計扣除。
2.形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
四、安置殘疾人員所支付的工資
按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。
五、創業投資企業採取股權投資方式投資與未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該企業的「應納稅所得額」（而非應納稅所得稅額）；當年不足抵扣的，可以在以後納稅年度結轉抵扣。
六、企業「購置並實際使用」（環境保護專用裝置企業所得稅優惠目錄）、（節能節水專用裝置企業所得稅優惠目錄）和（安全生產專用蛇女企業所得稅優惠目錄）規定的「環境保護、節能節水、安全生產」等專用裝置的，該專用裝置的「投資額的10%」可以從企業當年的「應納稅額」（而非應納稅所得額）中抵免，當年不足抵免的，可以在以後5個那是年度結轉抵免。
2樓：雲帳房企業版
一般企業25%的所得稅率；非居民企業10%；符合條件小型微利企業20%；重點扶持的高新技術企業15%。高新技術企業、鄉鎮企業、農業生產行業、企事業單位技術轉讓、新辦的城鎮勞動就業服務企業、高等學校和中小學校辦工廠等符合條件的都可享受優惠政策。
簡述企業所得稅的納稅人及其分類標準
3樓：招奕琛字碧
根據納稅人稅源重要性、徵收方式、納稅方式和涉稅風險等將納稅人分為六類。具體如下：
(1)國有企業;
(2)集體企業;
(3)私營企業;
(4)聯營企業;
(5)股份制企業;
(6)有生產、經營所得和其他所得的其他組織，所指的其他組織是指經國家有關部門批准，依法註冊、登記的事業單位、社會團體等組織。
上述所稱獨立經濟核算的企業或者組織，是指納稅人同時具備在銀行開設結算賬戶，獨立建立賬簿，編制財務會計報表，獨立計算盈虧等條件的企業或者組織。
4樓：勵淑琴閻醜
<中華人民共和國企業所得稅暫行條例》:
......
第二條下列實行獨立經濟核算的企業或者組織，為企業所得稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人）：
（一）國有企業；
（二）集體企業；
（三）私營企業；
（四）聯營企業；
（五）股份制企業；
（六）有生產、經營所得和其他所得的其他組織。
簡述我國促進技術創新和科技進步的企業所得稅稅收優惠
5樓：牽著你的手
科學技術是第一生產力，國家「十二五規劃」把企業科技進步和技術創新放在重要位置，提出要堅持把科技進步和創新作為加快轉變經濟發展方式的重要支撐，依靠科技創新推動產業升級，特別是發揮科技創新對產業結構優化升級的驅動作用。目前企業所得稅是國家在鼓勵企業自主創新、科技進步方面制定最多稅收優惠政策的稅種之一，這些政策對促進企業高新技術的發展，進而帶動全社會的科技進步和發展，發揮了重要的作用。
一直以來，國家稅局通過明確政策導向，積極貫徹落實推動企業科技進步和技術創新稅收優惠政策，從而進一步優化我市的產業發展環境，增強科技創新能力，提高產業發展質量和水平，特別是軟體、電子資訊製造產業規模已位居國內大城市前列，產業基礎和發展環境不斷優化。受國家產業稅收優惠政策的影響，高新技術、軟體等產業的技術創新都得到了較快的發展，產業發展前景良好，推動了經濟又好又快發展和全面進步。
國家為鼓勵企業科技進步和技術創新，制定了減免稅額、降低稅率、加計扣除、加速折舊、投資抵免、減計收入等一系列所得稅稅收優惠，以推動我國產業結構調整升級，促進經濟的平穩較快發展。
（一）高新技術企業減按15％的稅率徵收企業所得稅。
（二）技術先進型服務企業減按15％的稅率徵收企業所得稅。
（三）對軟體產業和積體電路產業實行優惠稅率等優惠政策。
（四）發揮中小企業的自主技術創新優勢，對符合條件的小型微利企業，統一減按20％的優惠稅率徵收企業所得稅。
（五）企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用得50％加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150％攤銷。
（六）企業在一個納稅年度內技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免徵企業所得稅；超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅。
（七）企業對由於技術進步、產品更新換代較快的固定資產可以採取加速折舊。
（八）企業從事符合條件的環境保護、節能節水專案的所得，實行三免三減半的稅收優惠。
（九）企業購置用於環境保護、節能節水、安全生產等專用裝置投資額的10％可以從企業當年的應納稅額中抵免。
（十）企業綜合利用資源取得的收入，減按90％計入收入總額。
（十一）創業投資企業採取股權投資方式投資於未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70％在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額。
軟體產業的稅收優惠政策主要包括：
（一）我國境內新辦軟體生產企業經認定後，自獲利年度起，第一年和第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅。
（二）國家規劃佈局內的重點軟體生產企業，如當年未享受免稅優惠的，減按10％的稅率徵收企業所得稅。
（三）軟體生產企業的職工培訓費用，可按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。（四）企事業單位購進軟體，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，經主管稅務機關核准，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年
簡述企業所得稅的稅率
6樓：淘力網
我國現在有兩種所得稅率，一是一般企業25%的所得稅率，即利潤總額中的25%要作為稅收上交國家財政；另外非居民企業適用稅率20%；符合條件的小型微利企業適用稅率20%；國家需要重點扶持的高新技術企業適用稅率15%。當企業的經營條件相當時，所得稅率較低企業的經營效益就要好一些。
7樓：高頓會計職稱
企業所得稅率是企業應納所得稅額與計稅基數之間的數量關係或者比率，也是衡量一個國家企業所得稅負高低的重要指標，是企業所得稅法的核心。
8樓：知之為知之
2023年新的《中華人民共和國所得稅法》；規定一般企業所稅率得稅的稅率為25%。
符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。
3、簡述企業所得稅稅前扣除專案的原則？
9樓：霸燈
企業所得稅稅前專案一般應遵循權責發生制原則、配比原則、相關性原則、確定性原則、合理性原則。
權責發生制原則，是指納稅人應在費用發生時而不是實際支付時確認扣除。
配比原則，是指納稅人發生的費用應在費用應配比或應分配的當期申報扣除。納稅人某一納稅年度應申報的可扣除費用不得提前或滯後申報扣除。
相關性原則，是指納稅人要扣除的費用從性質和根源上必須與取得應稅收入相關。
確定性原則，是指納稅人可扣除的費用不論何時支付，其金額必須是確定的。
合理性原則，是指納稅人可扣除費用的計算和分配方法應符合一般的經營常規和會計慣例。
簡述所得稅的優點
10樓：虎侃社會
1、納稅人與負稅人一致。
納稅人和實際負擔人是一致的，可以直接調節到納稅人的收入。在採用累進稅率的情況下，所得稅在調節個人收入差距方面時具有較明顯的作用。對企業徵收所得稅，還可以起到發揮貫徹到國家特定政策，調節經濟的槓桿作用。
2、徵稅範圍具有廣泛性
從範圍上看，於中國境內和境外的所得；從內容上看於生產經營所得額和其他所得。因此，企業所得稅具有徵收上的廣泛性。
3、徵稅環節單一，不存在重複徵稅。
通常以純所得作為徵稅物件。以經過計算所得出的應納稅所得額為計稅依據。應納稅稅額的計算涉及到納稅人的成本以及費用的各個方面，有利於加強稅務監督，促使納稅人去建立和健全財務會計制度和改善經營管理。
4、稅基約束力強。
所得稅的稅基是應納稅所得額，即以納稅人每一納稅年度的收入總額減去准予扣除專案金額後的餘額。為了保護稅基，所得稅法明確了收入總額、扣除專案金額的確定以及資產的稅務處理等內容，使得應稅所得額的計算相對獨立於企業的會計核算，體現了稅法的強制性與統一性。
5、稅負公平。
企業所得稅對企業，不分所有制，不分地區、行業和層次，實行統一的比例稅率。因此企業所得稅能夠較好體現公平稅負和稅收中性的一個良性稅種。
11樓：匿名使用者
第一：通常以純所得作為徵稅物件。
第二：通常以經過計算所得出的應納稅所得額為計稅依據。
第三：納稅人和實際負擔人通常都是一致的，因而可以直接調節到納稅人的收入。特別是在採用累進稅率的情況下，所得稅在調節個人收入差距方面時具有較明顯的作用。
對企業徵收所得稅，還可以起到發揮貫徹到國家特定政策，調節經濟的槓桿作用。
第四：應納稅稅額的計算涉及到納稅人的成本以及費用的各個方面，有利於加強稅務監督，促使納稅人去建立和健全財務會計制度和改善經營管理。
12樓：幸福千羽夢
1、徵稅範圍廣。
從範圍上看，於中國境內和境外的所得；從內容上看於生產經營所得額和其他所得。因此，企業所得稅具有徵收上的廣泛性。
2、稅負公平。
企業所得稅對企業，不分所有制，不分地區、行業和層次，實行統一的比例稅率。因此企業所得稅能夠較好體現公平稅負和稅收中性的一個良性稅種。
3、稅基約束力強。
企業所得稅的稅基是應納稅所得額，即以納稅人每一納稅年度的收入總額減去准予扣除專案金額後的餘額。為了保護稅基，企業所得稅法明確了收入總額、扣除專案金額的確定以及資產的稅務處理等內容，使得應稅所得額的計算相對獨立於企業的會計核算，體現了稅法的強制性與統一性。
4、納稅人與負稅人一致。
納稅人繳納的企業所得稅一般不易轉嫁，而與納稅人自己負擔。
企業所得稅免稅收入有哪些
13樓：汝成周仲爍
免稅收入，是指屬於企業的應稅所得，但是按照《企業所得稅法》的規定免予徵收企業所得稅的收入。企業所得稅免稅收入有：
一、國債利息收入
國債利息收入，是指企業持有***財政部門發行的國債取得的利息收入。 二、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益
符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益。 三、在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯絡的股息、紅利等權益性投資收益
股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行並上市流通的**不足12個月取得的投資收益。 四、符合條件的非營利組織的收入
符合條件的非營利組織的企業所得稅免稅收入，具體包括以下收入：
1.接受其他單位或者個人捐贈的收入；
2.除《企業所得稅法》第七條規定的財政撥款以外的其他**補助收入，但不包括因**購買服務取得的收入；
3.按照省級以上民政、財政部門規定收取的會費；
4.不徵稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；
5.財政部、國家稅務總局規定的其他收入。
免稅是指按照稅法規定免除全部應納稅款，是對某些納稅人或徵稅物件給予鼓勵、扶持或照顧的特殊規定，是世界各國及各個稅種普遍採用的一種稅收優惠方式。免稅是把稅收的嚴肅性和必要的靈活性有機結合起來制定的措施。
法定免稅是指在稅法中列舉的免稅條款。這類免稅一般由有稅收立法權的決策機關規定，並列入相應免稅稅種的稅收法律、稅收條例和實施細則之中。這類免稅條款，免稅期限一般較長或無期限，免稅內容具有較強的穩定性，一旦列入稅法，沒有特殊情況，一般不會修改或取消。
這類免稅主要是從國家(或地區)國民經濟巨集觀發展及產業規劃的大局出發，對一些需要鼓勵發展的專案或關係社會穩定的行業領域，給予的稅收扶持或照顧，具有長期的適用性和較強的政策性。
享受小微企業所得稅優惠政策需要符合哪些條件
中華人民共和國企業所得稅法實施條例 第九十二條 企業所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業 一 工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元 二 其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，...
外資企業所得稅，外資企業所得稅有哪些優惠
外資企業每年都需要會計師事務所出具年審報告以及稅審報告的，稅審報告就是企業的彙算清繳，現在改了新的稅法，稅審報告應該改由稅務師事務所出具了。你公司處於免稅期，同樣要經過稅務師的稽核查賬。所有企業都要做彙算清繳。外資企業所得稅有哪些優惠 請問外商投資企業和外國企業的企業所得稅稅率是多少？由於長期以來，...
練習企業所得稅的計算，練習企業所得稅的計算。
同學們今天的複習怎麼樣了？有沒有跟著我的考點複習呢？今天的考點對於同學們來說沒什麼難度，但是還是要好好消化。企業所得稅應納稅額的計算這個考點！要記清楚公式，注意2019新調整的考點詳細。考點詳細 應納稅額 應納稅所得額 適用稅率 減免稅額 抵免稅額 企業取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從...