企業所得稅季度預繳申報表中的利潤總額，是填利潤表中「利潤總額」還是填「淨利潤」這一項

1樓：匿名使用者

一、依據中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表(a類，2023年版)及填報說明，企業所得稅季度預繳申報表中的利潤總額，是填利潤表中「利潤總額」。具體專案填報說明

（一）按實際利潤額預繳

1.第2行「營業收入」：填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的營業收入。本行主要列示納稅人營業收入數額,不參與計算。

2.第3行「營業成本」：填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的營業成本。本行主要列示納稅人營業成本數額,不參與計算。

3.第4行「利潤總額」：填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的利潤總額。本行資料與利潤表列示的利潤總額一致。

4.第5行「特定業務計算的應納稅所得額」：從事房地產開發等特定業務的納稅人，填報按照稅收規定計算的特定業務的應納稅所得額。

房地產開發企業銷售未完工開發產品取得的預售收入，按照稅收規定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行。

5.第6行「不徵稅收入和稅基減免應納稅所得額」：填報屬於稅法規定的不徵稅收入、免稅收入、減計收入、所得減免、抵扣應納稅所得額等金額。

本行通過《不徵稅收入和稅基類減免應納稅所得額明細表》（附表1）填報。

6.第7行「固定資產加速折舊（扣除）調減額」：填報按照《財政部國家稅務總局關於完善固定資產加速折舊稅收政策有關問題的通知》（財稅〔2014〕75號）等相關規定，固定資產稅收上採取加速折舊，會計上未加速折舊的納稅調整情況。

本行通過《固定資產加速折舊（扣除）明細表》（附表2）填報。

7.第8行「彌補以前年度虧損」：填報按照稅收規定可在企業所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。

9.第10行「稅率（25%）」：填報企業所得稅法規定稅率25%。

11.第12行「減免所得稅額」：填報按照稅收規定，當期實際享受的減免所得稅額。本行通過《減免所得稅額明細表》（附表3）填報。

12.第13行「實際已預繳所得稅額」：填報納稅人本年度此前月份、季度累計已經預繳的企業所得稅額，「本期金額」列不填寫。

13.第14行「特定業務預繳（徵）所得稅額」：填報按照稅收規定的特定業務已經預繳（徵）的所得稅額。

建築企業總機構直接管理的跨地區設立的專案部，按規定向專案所在地主管稅務機關預繳的企業所得稅填入此行。

15.第16行「減：以前年度多繳在本期抵繳所得稅額」：填報以前年度多繳的企業所得稅稅款未辦理退稅，在本納稅年度抵繳的所得稅額。

二、中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表(a類，2023年版)見下圖：

2樓：匿名使用者

企業所得稅季度預繳申報表中的利潤總額，是填利潤表中＂利潤總額＂還是填＂淨利潤＂這一項？----填＂利潤總額＂這一項。

3樓：匿名使用者

企業所得稅是按應納稅所得額（調整後的利潤）計算繳納。季度中的利潤總額是指累計數，當期應繳納的稅款是按季度利潤換算為全年利潤後，找適用稅率再換算為當季應繳納稅款，再減去上期已經繳納的稅款為本期實際應繳納的稅款。

4樓：匿名使用者

是填利潤表中利潤總額

企業所得稅季度預繳納稅申報表（a類）營業收入、營業成本、利潤總額怎麼填？

5樓：假面

按六月份的利潤表累計資料申報，比如收入30，成本15，利潤-3。虧損3元，不用預交。注意一定要與六月份的利潤表一致。因為利潤表也得報。

營業收入=主營業務收入其他業務收入，不包括營業外收入營業成本=主營業務成本其他業務成本，不包括營業外支出，期間費用利潤總額就是利潤表的利潤總額本年累計金額

稅收法律法規和***財政、稅務主管部門未明確規定的具體扣除專案，在不違反稅前扣除基本原則的前提下，按國家財務、會計規定計算。

關於勞保支出，規定了具體的扣除明細範圍，但是沒有扣除標準，那麼企業就可以按照國家財務、會計的規定計算。