1樓：匿名使用者
遞延所得稅負債和遞延所得稅資產確認只要記住乙個原橘棚則，就是發生的交易或行為，是否在今後形成稅款還是退稅，確認資產或負債。當會形成補繳稅款時，就是遞延所得稅負債。當形圓臘則成退稅時，就是遞延所得稅資產。
你因為事先估計退貨20%，且做帳。而實際只退了15%，局桐比當初多確認了5%的退回，即費用。因此未來會補繳這部分的所得稅，因此是遞延所得稅負債。
2樓：匿名使用者
差額春橘段，乙公司真正退的貨是在下一年才發生的，你之前在進行彙算清繳前就應該確認遞延所得稅資產，不知道你確定沒。如果你確定了，而今年又發生銷售退回了，那你就得調整了。用以前年度損益調整這個科伍稿目扒譽。
你之前確認的是遞延所得稅資產，那差額轉出的時候也轉出遞延所得稅資產。因為在年終的時候。你的賬面價值是20件產品的價錢，而計稅基礎=20件產品的價錢-未來可以抵扣的價錢20件產品的價錢=0.
賬面價值大於計稅基礎，確認可抵扣暫時性差異，應該是遞延所得稅資產。
遞延收益為什麼是確認遞延所得稅資產而不是遞延所得稅負債？
3樓：貝貝萌寵鏟屎官
遞延收益。確認遞延所得稅資產。
而不是遞延所得稅負債。
原因是：遞延收益是指尚待確認的收入或收益，也可以說是暫時未確認的收益，是權責發生制。
在收益確認上的運用。與國際會計準則相比較，遞延收益應用的範圍非常有限，主要體現在租賃準則和**補助準則的相關內容中。遞延所得稅資產，就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。
負債是指企業過去的交易或者事項形成的、預期會導致經濟利益流出企業的現時義務。從負債的定義可以看到，預期會導致經濟利益流出是企業負債的乙個本質特徵。在實務中，履行義務所需流出的經濟利益帶有不確定性，尤其是與推定義務相關的經濟利益通常需要依賴於大量的估計。
稅款，按稅收條例向徵稅物件收取的錢。對於補繳與追徵稅款來說，其主要的區別在於發生補稅的情況不同，主要的情況有四個方面，補稅來說，納稅人由於須知錯了稅目。
或是稅率計算錯誤，所造成的少繳納稅款的情況，或是因為偷稅或是抗稅等問題使得無法對稅款進行徵收或是未進行繳納的稅款，或是因為稅法的修訂所造成的必須要補繳的稅款，或是因為工作人員疏忽所造成的少徵收的稅款。
租賃是一種以一定費用借貸實物的經濟行為，出租人將自己所擁有的某種物品交與承租人使用，承租人由此獲得在一段時期內使用該物品的權利，但物品的所有權仍保留在出租人手中。承租人為其所獲得的使用權需向出租人支付一定的費用（租金）。租賃在社會上的產生與發展源遠流長。
遞延收益為什麼是確認遞延所得稅資產而不是遞延所得稅負債？
4樓：股城網客服
遞延收益是尚未確認的收入或收益，是權責發生制原則在收入確認方面的應用。根據《關於企業補貼收入徵稅等問題的通知》（財稅字[1995]081號）第一條：企業取得國家財政性補貼和其他補貼收入，除***、財政部和國家稅務總局規定不計入損益者外，應一律併入實際收到該補貼收入年度的應納稅所得額。
根據該規定，按照新企業會計準則的核算要求，企業在以後期間收到**補助金額，在年度所得稅彙總清算時，符合遞延慧毀州所得稅負債的確認條件時應確認一項遞延所得稅負債；如果企業在當期收到該**補助金額，在年度所得稅彙總清算時，符合遞延所得稅資產確認條件時需要確前蔽定一項遞延所得稅資產。
會計處理：一、本科目核算企業根據**補助準則確認的應在以後期間計入當期損益的**補助金額。
企業在當期損益中確認的**補助，在「營業外收入」科目核算，不在本科目核算。
二、本科目應當按照**補助的種類進行明細核算。
三、遞延收益的主要賬務處理。
一）企業與資產相關的**補助，按應收或收到的金額，借記「其他應收款」、「銀行存款」科目，貸記本科目。在相關的資產的使用壽命內分配遞延收益時，借記本科目，貸記「營業外收入」、「管理費用」等科目餘拆。
二）與收益相關的**補助，按應收或收到的金額，借記「其他應收款」、「銀行存款」等科目，貸記本科目。
在以後期間確認相關費用時，按應予以補償的金額，借記本科目，貸記「營業外收入」科目；用於補償已發生的相關費用或損失的，借記本科目，貸記「營業外收入」、「管理費用」等科目。
三）返還**補助時，按應返還的金額，借記本科目、「營業外支出」科目，貸記「銀行存款」、「其他應付款」等科目。
四、本科目期末貸方餘額，反映企業應在以後期間計入當期損益的**補助金額。
五、遞延收益是負債類科目，科目編號2401。
什麼情況下才會產生遞延所得稅資產和遞延所得稅負債呢？
5樓：股城網客服
會計和稅法上對收入、成本、費用等的確認條件有差異的地方就會產生遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。
舉個例子，企業當年發生的廣告業務宣傳費在會計上是全額確認為銷售費用在稅前扣除的，但是在稅法上規定只能按當年營業銷售收入的15%扣除，超過部分可以結轉以後年度稅前扣除。
這樣扣除的金額就會與會計上存在乙個暫時性的差異，可以導致以後少繳稅，所以這部分在當年就要確認為遞延所得稅資產。
遞延所得稅資產就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。
可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產，所以對應遞延所得稅資產；遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產生的，對應影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調整「所得稅費用」。
通俗地說，以後需要多繳稅的事項現在就確認為遞延所得稅負債，以後可以少繳稅的事項就確認為遞延所得稅資產。
怎樣算遞延所得稅資產和遞延所得稅負債呀？請舉例說明
6樓：股城網客服
遞延所得稅資產計算公式如下：
遞延所得稅資產=利潤總額，即在所得稅完稅前的利潤。
遞延所得稅資產=營業利潤+投資淨收益+營業外收入-營業外支出。
營業利潤=主營業務利潤+其他業務利潤。
遞延所得稅負債計算公式如下：
遞延所得稅負債=主營業務收入-主營業務成本-期間費用-主營業務稅金及附加=主營業務收入-主營業務成本-銷售費用-財務費用-管理費用-主營業務稅金及附加。
產品稅前利潤=產品銷售收入－產品銷售成本－分攤後的銷售稅金及附加－分攤後的期間費用。
產品銷售收入=國內銷售收入+出口銷售收入。
產品銷售成本是指與產品銷售收入相對應的銷售成本。
分攤後的銷售稅金及附加=企業主營業務稅金及附加×分攤比例（按照銷售額進行分攤）
分攤後的期間費用=企業期間費用合計×分攤比例（按照銷售額進行分攤）
分攤比例（%）該種產品銷售額/企業生產全部產品銷售額（包括該種產品）×100%。
如何判斷是計入遞延所得稅資產還是遞延所得稅負債
7樓：股城網客服
暫時性差異與遞延所得稅的對應關係：
1、資產的賬面價值＞計稅基礎，負債的賬面價值＜計稅基礎的，形成應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債。
通俗的講：暫時性差異，現在納稅調減，將來納稅調增，將來多繳企業所得稅，產生於激唯舉應納稅暫時性差異，就形成遞延所得稅負責。
2、資產的賬面價值＜計稅基礎，負債的賬面價值＞計稅基礎的，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產。
通俗的講：暫時性差異，現在納稅調增，將來納稅調減，將來少繳企業所得稅，產生於可抵扣暫時性差異，就形成遞延所得稅資產。
如何區分遞延所得稅負債與遞延所得稅資產？
8樓：乾萊資訊諮詢
主要是從根源看，即會計處理與稅法規定形成的差異屬於可抵扣暫時性差異還是應納稅暫時性差異，如果是可抵扣暫時性差異，需要確認遞延所得稅資產，如果是應納稅暫時性差異，需要確認遞延手陪蔽所得稅負債。
暫時性差異與遞延所得稅的對應關係：
資產的賬面價值＞計稅基礎，形成應納稅亂羨暫時性差異，確認遞延所得稅畢州負債；
資產的賬面價值＜計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產；
負債的賬面價值＞計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產；
負債的賬面價值＜計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債；
遞延所得稅負債增加，所得稅費用增加。
遞延所得稅資產的主要賬務處理。
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的，可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產，所以對應遞延所得稅資產；遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產生的，對於影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調整「所得稅費用」。
例如會計折舊小於稅法折舊，導致資產的賬面價值大於計稅基礎，如果產品已經對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負債應該調整當期的所得稅費用。
以上內容參考：百科-遞延所得稅資產。
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