1樓：綠水青山
首先每月計提工資和社保公積金時，按照應付各部門人員工資的金額確認相關的成本費用，分錄如下：
借：管理費用——工資
銷售費用——工資
生產成本（製造費用）——工資
研發支出——工資等
貸：應付職工薪酬——工資
其次按每月應繳納的社保公積金中，單位應承擔的部分計提社保及住房公積金，分錄如下：
借：管理費用——社保公積金
銷售費用——社保公積金
生產成本（製造費用）——社保公積金
研發支出——社保公積金
貸：應付職工薪酬——社保公積金
通常情況下，企業都是在下月發放上月的工資並繳納上月的社保及住房公積金，這裡我們假設，社保繳納在工資發放之後，則發放工資時應作如下分錄：
借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應付款——社保公積金
應交稅費――應交個人所得稅
銀行存款
注意：上述分錄中其他應付款的中社保公積金是指個人應承擔的社保及公積金，因為是個人承擔的，但最終需經單位繳納，所以在發放工資的時侯，這筆錢就從應發給員工的工資裡給扣了出來，今後再上繳，因此暫時形成了企業的一項負債。
工資發放完畢，繳納社保時的應作如下分錄：
借：應付職工薪酬——社保公積金
其他應付款——社保公積金
貸：銀行存款
上述分錄中的應付職工薪酬中的社保公積金是指單位承擔的部分，其他應付款中的社保公積金是指個人應承擔的部分，這兩項金額合計即為本次已繳納的社保及住房公積金。
以上就是工資核算的整個流程和財稅處理，只要把員工負擔和企業負擔的五險一金能夠區分開來就不會混亂。
2樓：匿名使用者
計提時借：管理費用－工資 6900
借：銷售費用－工資 2750
借：製造費用－工資 2600
借：生產成本－工資 8400
貸：應付職工薪酬－工資 20650
發放時借：應付職工薪酬－工資 20650貸：其他應付款－代扣社保 1900
貸：其他應付示－代扣公積金 1800
貸：銀行存款（）現金 16950希望能幫助到您！
3樓：琳子可愛
本公司負擔的社保費不用編進來的。只需要把公司代個人繳款部分編進來就對了。
計提工資時：
借：管理費用—工資
製造費用—工資
貸:應付工資
發放工資時：
借：應付工資
貸：銀行存款/現金
其他應收款—代員工交社保費 （這部分是公司代員工出的）社保費用不用計提，在發生時做如下分錄
借:管理費用—社保（ 這部分是公司自己出的）其他應收款—代員工交社保費 （這部分是公司代員工出的）貸：銀行存款
如何根據計提工資表和實發工資表作兩表差異的會計分錄
4樓：
可以在每月實際發放工資時，將多計提的工資用紅字衝回，少計提的工資用黑字補提足；也可以年底12月31日根據計提情況一次性衝回或補提足。譬如：
根據合計應衝回多計提金額20347，分錄為借：管理費用/銷售費用/製造費用/生產成本等--工資 -20347貸：應付職工薪酬--工資 -20347
5樓：匿名使用者
這種情況可以在每月實際發放工資時，將多計提的工資用紅字衝回，少計提的工資用黑字補提足；也可以年底12月31日根據計提情況一次性衝回或補提足。譬如：
根據合計應衝回多計提金額20347，分錄為借：管理費用/銷售費用/製造費用/生產成本等--工資 -20347貸：應付職工薪酬--工資 -20347
發放工資會計分錄
6樓：魔笛
1、工資計提（應發工資數）
借：製造費用—工資 （生產人員）
管理費用—工資 （管理人員）
銷售費用—工資 （銷售人員）
貸：應付職工薪酬—工資
2、計提企業繳納的五險一金
借：製造費用 （生產人員）
管理費用 （管理人員）
銷售費用 （銷售人員）
貸：其他應付款—養老 / 醫療等
其他應付款—住房公積金
上面1和2可以合併處理，這裡分開是為了說明問題
3、發放工資時
借：應付職工薪酬—工資 （應發工資數）
貸：庫存現金 / 銀行存款 （實發工資數）
其他應付款—養老 / 醫療等 （代扣代繳金額）
其他應付款—住房公積金 （代扣代繳金額）
應交稅費—應交個人所得稅 （代扣代繳金額）
4、實際交納
借：其他應付款—養老 / 醫療等
其他應付款—住房公積金
應交稅費—應交個人所得稅
貸：銀行存款。
會計分錄亦稱「記帳公式」。簡稱「分錄」。它根據複式記帳原理的要求，對每筆經濟業務列出相對應的雙方帳戶及其金額的一種記錄。
在登記帳戶前，通過記帳憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經濟業務的歸類情況，有利於保證帳戶記錄的正確和便於事後檢查。每項會計分錄主要包括記帳符號，有關帳戶名稱、摘要和金額。會計分錄分為簡單分錄和複合分錄兩種。
簡單分錄也稱「單項分錄」。是指以一個帳戶的借方和另一個帳戶的貸方相對應的會計分錄。複合分錄亦稱「多項分錄」。
是指以一個帳戶的借方與幾個帳戶的貸方，或者以一個帳戶的貸方與幾個帳戶的借方相對應的會計分錄。
為了保證帳戶對應關係的正確、清晰、便於瞭解經濟業務的內容，會計分錄必須嚴格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則，不允許多借多貸。
三要素一，記賬方向（借方或貸方）
二，賬戶名稱（會計科目）
三，金額
種類根據會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和複合分錄。
簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；
複合分錄是指涉及兩個（不包括兩個）以上賬戶的會計分錄[2]
方法層析法
層析法是指將事物的發展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果，其步驟如下：
1、分析列出經濟業務中所涉及的會計科目。
2、分析會計科目的性質，如資產類科目、負債類科目等。
3、分析各會計科目的金額增減變動情況。
4、根據步驟2、3結合各類賬戶的借貸方所反映的經濟內容（增加或減少），來判斷會計科目的方向。
5、根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。
此種方法對於學生能夠準確知道會計業務所涉及的會計科目非常有效，並且較適用於單個會計分錄的編制。
7樓：三石等風來
1、對於短期職工薪酬，應當按實際發生的金額確認為負債，並計入當期損益或資產成本。
2、如果是生產車間管理者，計提工資記入製造費用。
3、如果是行政部門管理人員，則是管理費用。
4、如果是銷售部門銷售人員工資計入銷售費用。
5、若是由在建工程、無形資產負擔的短期職工薪酬，計入建造固定資產或無形資產成本。
8樓：
非製造類企業，有社保、無公積金情形。
1、計提：
借：管理費用——工資 （稅前應發額）
——保險金（公司承擔部分）
貸：應付職工薪酬——工資
——社會保險費（公司承擔部分）
2、發放工資：
借：應付職工薪酬——工資
貸：銀行存款
應交稅費——應交個人所得稅
應付職工薪酬——社會保險費（個人承擔部分）3、社保扣費。
借：應付職工薪酬——社會保險費（公司承擔部分）——社會保險費（個人承擔部分）
貸：銀行存款
4、個稅繳納。
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
科目分錄思路，社保公司承擔部分計入管理費用，個人承擔部分屬於員工薪酬構成，將兩者區分開分錄就明晰了。
9樓：屏海讀聯
借應付職工薪酬-工資(應發數減出勤扣款)
貸應交稅費-應交個人所得稅
其他應付款-代扣個人應負擔社保
庫存現金(實發)
10樓：vip人生
計提的時候：
借：管理費用--工資
貸：應付職工薪酬--工資
發放時：
借：應付職工薪酬--工資
貸：銀行存款
應交稅費--應交個人所得稅
其他應付款--扣個人社保
11樓：如意
有個稅及社保情況下工資計提與發放的會計分錄① 計提工資時 借：管理費用—工資
銷售費用—工資
製造費用—工資
貸：應付職工薪酬—工資
② 發放工資時 借：應付職工薪酬—工資貸：其他應收款/其他應付款—個人社保
應交稅費—應交個人所得稅
現金/銀行存款
③ 繳納稅金時 借：應交稅費—應交個人所得稅貸：銀行存款
12樓：海邊小城
放工資會計分錄只能這樣了好不好用資訊量
13樓：軒緣葉
你好，分錄如下月末計提：借：管理費用----工資（管理人員） 營業費用----工資 (銷售人員） 製造費用----工資（車間工人） 貸：
應付工資（新準則科目為：應付職工薪酬----工資）發放工資時： 借：
應付工資 （新準則科目為：應付職工薪酬----工資） 貸：現金（銀地存款）
工資表中的會計分錄
14樓：匿名使用者
根據你給的已知條件，計算出工資總額=應發工資1800+員工生活補助50+獎金200+出勤獎50=2100，另應從工資發放中扣回代墊款社保金100和公積金100。故會計分錄如下：
一、實發工資時：
借：應付工資2100
貸：其它應收款--社保100
其它應收款---公積金100
現金 1900
二、月底攤銷：
借：管理費---工資2100（根據工資發放物件確定該進成本還是費用）貸：應付工資2100
三、計提：
借：相關費用或成本科目388.5
貸：應付福利費 294（2100*14%）其它應付款--工會經費42（2100*2%）其它應付款--職工教育經費52.5（2100*2.5%）
會計的工資表會計分錄怎麼做
15樓：寧雁羿霜
首先每月計提工資和社保公積金時，按照應付各部門人員工資的金額確認相關的成本費用，分錄如下：
借：管理費用——工資
銷售費用——工資
生產成本（製造費用）——工資
研發支出——工資等
貸：應付職工薪酬——工資
其次按每月應繳納的社保公積金中，單位應承擔的部分計提社保及住房公積金，分錄如下：
借：管理費用——社保公積金
銷售費用——社保公積金
生產成本（製造費用）——社保公積金
研發支出——社保公積金
貸：應付職工薪酬——社保公積金
通常情況下，企業都是在下月發放上月的工資並繳納上月的社保及住房公積金，這裡我們假設，社保繳納在工資發放之後，則發放工資時應作如下分錄：
借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應付款——社保公積金
應交稅費――應交個人所得稅
銀行存款
注意：上述分錄中其他應付款的中社保公積金是指個人應承擔的社保及公積金，因為是個人承擔的，但最終需經單位繳納，所以在發放工資的時侯，這筆錢就從應發給員工的工資裡給扣了出來，今後再上繳，因此暫時形成了企業的一項負債。
工資發放完畢，繳納社保時的應作如下分錄：
借：應付職工薪酬——社保公積金
其他應付款——社保公積金
貸：銀行存款
上述分錄中的應付職工薪酬中的社保公積金是指單位承擔的部分，其他應付款中的社保公積金是指個人應承擔的部分，這兩項金額合計即為本次已繳納的社保及住房公積金。
以上就是工資核算的整個流程和財稅處理，只要把員工負擔和企業負擔的五險一金能夠區分開來就不會混亂。
發放工資出納怎麼記賬，發放工資會計分錄
你是記日記賬還是做記賬憑證呢？如果記日記賬，就是在現金日記賬上，日期 發放工資當天，摘要 發 月工資，貸方 工資金額。如果做記賬憑證，借 應付工資及薪金 貸 現金 預支工資借 其他應收款 員工 貸 庫存現金 正式發入工資時借 應付職工薪酬 工資 貸 其他應收款 員工 出納記現金日記賬就行了,其他做賬...
企業發工資的會計分錄，發放工資的會計分錄該怎麼做？
1 企業計提員工工資時，會計分錄如下 借 管理費用等 根據員工所屬部門計入對應科目 貸 應付職工薪酬 應付職工工資。應付職工薪酬 社保費 單位部分 2 企業發放員工工資時，會計分錄如下 借 應付職工薪酬 應付職工工資。貸 銀行存款 或庫存現金 其他應收款 社保費 個人部分 應交稅費 應交個人所得稅。...
計提工資未發怎麼做會計分錄，有暫不發放工資的怎麼做會計分錄
企業計提及發放工資相關分錄如下 1計提工資 借 費用 管理 銷售等 貸 應付職工薪酬 工資 2.計提社保 企業部分 借 費用 管理 銷售等 貸 應付職工薪酬 社保 注 計提工資未發，做以上兩步即可 計提後未發的工資在應付職工薪酬的貸方，不做任何賬務處理。等次月發放工資再做處理，如下 3.次月發放工資...