1樓：金果
備用金是企業撥付給企業內部用款單位或職工個人作為零星開支衝渣的備用款項。企業撥付的備用金，根據管理需要，可以採用一次性備用金或定額備用金制度，在「其他應收款一一備用金」明細賬戶中進行核算。
處理：1、企業各部門填制「備用金借款單」，一方面財務部門核定其零星開支便於管理；另一方面，憑此單據支給現金。
2、各部門零星備用金，一般不得超過規定數額，若遇特殊需要應由企業部門經理核准。
3、各部門零星備用金借支應將取得的正式發票定期送到財務部門備用金管理人員（出納員）手中，衝轉借支款或補充備用。
2樓：匿名使用者
濟南百練給你做專業的解答：備用金是指付給單位內部各部門或工作人員用作零星開支、零星採購、售貨冊鏈找零或差旅費等用的款項。實行備用金制度，有利於單位內部各部門或工作人員積極、靈活地開展業務，從而提高工作效率；同時也可以防止現金過多地佔用在個人手上，有效地控制資金佔用。
各單位應建立和健全備用金的領用和報銷制度，加強對備用金的撥付和使用情況的管理。
單位內部各部門或工作人員因零星開支、零星採購等需要預借備用金時，一般應由經辦人填寫借款憑證。借款憑證一式三聯，第一聯為付款憑證，財務部門作為記帳依據；第二聯為結算憑證，借款期間由出納員留存，報銷時作為核對依據，報銷後隨同報銷單據作州陸孫為記帳憑證的附件；第三聯交借款人儲存，報銷時由出納員簽字後作為借款結算及交回借款的收據。經辦人在填寫借款憑證時，應當如實認真地填寫借款事由、金額和借款日期並簽名，送有關領導審批後根據借款憑證悉咐編制現金付款記帳憑證。
對於借用的備用金，會計上可以通過「其他應收款－一備用金」賬戶來核算。
例］：大聖公司銷售科12月31日領取備用金1000元，作零星採購和開支使用，經辦人為王剛。王剛在領用備用金時，應按規定填制借款憑證，有關人員編制現金付款記帳憑證，出納員根據現金付款憑證支付現金(或現金支票)，其會計分錄為：
借：其他應收款---備用金 1000
貸：現金。
3樓：網友
備用金一般是公司給下設部門準備支付零星費用森仿爛的。在會計上一般放在其他應收款中核算。
在其他應收款中裝置用金二級科目。領取備用金時：借：
其此漏他應收款-某部門備用金 - 貸：現金或銀行存款。報銷時，補足備用金，借：
管大灶理費用（或銷售費用等科目）貸：現金。
備用金的會計處理是什麼？
4樓：亦有所知
備用金屬於企業撥付給內部用款單位或員工作為零星開支的備用款項。根據企業自身管理要求，可以選擇一次性備用金或者是定額備用金制度，對於企業備用金，應如何進行會計處理？
1.備用金的借用。
借：其他應收款——備用金。
貸：庫存現金。
2.備用金的報銷。
借：管理費用。
貸：其他應收款——備用金。
備用金如何保管？
1.備用金的收支需要設定相關的「備用金」賬戶，並需要編制備用金的「收、支**表」。
2.備用金需要根據其報銷的發票憑證定期的編制備用金支出一覽表，以此能夠清楚的知道備用搜銷金的支出情況。
3.備用金賬戶需要按照月份進行結清。
4.出納人員需要保管好備用金相關的各種票據。
備用金的含義。
備用金可以用來預支作為企業出差人員的差旅費或者是用於零星採購，一般備用金按照估計需要使用的數額進行領取，然後在支出之後才會進行報銷，多退少補罩含。如果之前借的備用金還沒有報銷，那麼不可以繼續預支。零星開支需要的備用金，企業可以使用定額備用金制度，即有備用金的指定負責人按照企業規定的數量進行領取，在支出發生之後再對費用進行報銷。
使用定額物漏笑備用金制度的單位，需要在支取使用備用金之後，根據相關的費用憑證編制費用明細表，定期向財會部門報銷，並領回自用的備用金。
備用金怎麼做賬務處理？
5樓：亦有所知
備用金，即企業撥付給企業含悔內部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。關於備用金，很多財會人員不清楚怎麼做賬務處理，接下來，深空網通過結合例子為大家進行詳解。
備用金的會計分錄怎麼做？
備用金是企業、機關、事業單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星採購、零星開支等用的旦宴款項，應指定專人負責管理，按照規定用途使用，不得轉借給他人或挪作他用。
1、撥付備用金時：
借：其他應收款——備用金。
貸：銀行存款。
2、核准備用金的花費時：
借：費用類賬戶。
貸：其他應收款——備用金。
3、期末收回備用金時：
借：銀行存款。
貸：其他應收款——備用金。
備用金可以看做是內部單位或個人的借款，因此在賬務處理上，通過「其他應收款」掛賬的方式進行操作。
借款時暫掛「其他應收款」，使用或還款時，沖銷「其他應模老銀收款」。「其他應收款」借方餘額表示尚未清賬的備用金額，貸方餘額表示企業應支付的金額。
舉例說明。例如，員工甲申請備用金50000元，其間使用了6000元並提交了相應的報銷單據，使用款項假設為業務招待費用。
員工甲申請備用金時，賬務處理為：
借：其他應收款-備用金-員工甲50000
貸：銀行存款50000
員工甲報銷費用時，賬務處理為：
借：銷售費用-業務招待費6000
貸：其他應收款-備用金-員工甲6000
這時，「其他應收款-員工甲」的科目餘額為借方44000元，表示員工甲未清賬的備用金額，當到達備用金使用期限時，員工甲需返還企業44000元，科目餘額清平，賬務處理為：
借：銀行存款44000
貸：其他應收款-備用金-員工甲44000
如果員工甲又報銷了一筆差旅費用3000元並提交了報銷單據，那麼企業還需再支付員工甲2000元，「其他應收款-員工甲」的科目餘額清平，賬務處理為：
借：銷售費用-差旅費3000
貸：其他應收款-備用金-員工甲44000
銀行存款2000
備用金的賬務處理怎麼做？
6樓：亦有所知
企業的備用金主銷圓要用於職工的差旅費或者一些零星的支出。對於備用金，一般設定其他應收款科目核算，相關的賬務處理怎麼做？
備用金的會計處理。
撥付備用金，計入其他應收款：
借：其他應收款——備用金。
貸：銀行存款。
使用備用金後進行報銷：
借：管理費用。
貸：其他應收款——備用金。
備用金的管理辦法。
一)定額管理。
定額管理是指按用款部門的實際需要，核定備用金定額，並按定額撥付現金的管理辦法。
用款部門按規定的開支範圍支用備用金後，憑有關支出憑證向財會部門報銷，財會部門如數付給現金，使備用金仍與定額保持一致。
例子：用於費用支出的小額備用金。
銷售商品用於找零的備用金。
二)非定額管理。
非定額管理是指用款部門根據實際需要向財務部門領款的管理辦法。拿咐困相關的憑證到財務部門報銷時，財務人員做減少備用金處理，直至用完。如果還需補充備用金，需要再次辦理撥款和領款程式。
總的來說，無論企業實行哪種辦法的管理制度，都要健全備用金的領用、保管制度，並指定專人負責。經管人員發生變動時，必須辦理交接手續，以明確經濟責任。
備用金報銷差旅費的會計分錄。
先前預支的差旅費剛好全部花完。
借：管理費用-差旅費。
貸：其他應收款——備用金。
預支的差旅費還有剩餘現金。
借：庫存現金。
管理費用——差旅費衡鬥念。
貸：其他應收款——備用金。
預支差旅費不夠，需要補款時。
借：管理費用-差旅費。
貸：庫存現金。
其他應收款——備用金。
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