1樓：綠水青山
只有抵扣17%的，沒有抵扣3%的。
取得小規模納稅人到國稅代開的發票或普通發票，其增值稅不可以抵扣。
由於對固定資產價款的處理方法不同，增值稅可以分為三種型別：消費型增值稅、收入型增值稅、生產型增值稅。
對企業當年購入的固定資產價值如何進行稅務處理。國際上通行的規定是：對購入的固定資產價值不作任何扣除的是生產型增值稅；按折舊方法對固定資產價值逐年扣除的是收入型增值稅；對購入的固定資產價值當年一次性扣除的是消費型增值稅。
顯然這三種對固定資產價值扣除的不同處理方法，使三種不同型別增值稅稅基所包括的範圍大不一樣，生產型增值稅稅基最大，收入型增值稅次之，消費型增值稅最小。從不同型別增值稅稅基可以看出，生產型增值稅對購入的固定資產價值不作任何扣除，實質上是對生產過程的固定資產耗費支出部分進行了重複課徵，雖保證了財政收入的穩定及時取得，但他在一定程度上存在重複課稅，導致抑制投資的現象。收入型增值稅允許將購入固定資產所含稅額分次扣除，每次扣除額與其折舊額相配比。
它能夠避免重複課稅，符合增值稅的理論要求，但是增值稅分子扣除額統一計算，而且收入型增值稅不能以發票抵扣制度管理結合。消費型增值稅明細表將購入固定資產所含稅金一次扣除，搬遷避免了重複課稅，有利於鼓勵廠商投資，因而備受西歐各國推崇，但它容易導致在投資高峰期因稅款抵扣量大而致使財政收入銳減。
一、購入固定資產
由於我國實行的是「生產型」的增值稅，對企業購入的固定資產，其進項稅額不得抵扣。所以，企業購入固定資產時，其支付的增值稅應計入固定資產價值，即按固定資產的買價和支付的增值稅，借記「固定資產」科目，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。購入固定資產支付的運輸費，其進項稅額也不得從銷項稅額中抵扣，應按實際支付或應付的運輸費，借記「固定資產」科目，貸記「銀行存款」等科目。
1、 企業購進的固定資產，無論是從國內購入的還是進口的或是捐贈的，其進項稅額不得從貨物的銷項稅額中抵扣。但是，增值稅條例規定不得抵扣進項稅額的購進固定資產的範圍要比會計準則和企業財務通則規定的範圍小，不包括房屋、建築物等不動產。
2、 凡納稅人購進的固定資產在東北地區試點行業以外使用的（包括在東北地區以外設立的分支機構），其進項稅額一律不得抵扣。
3、 根據《財政部 國家稅務總局關於印發《東北地區擴大增值稅抵扣範圍若干問題的規定》的通知》（財稅[2004]156號）有關規定黑龍江省、吉林省、遼寧省和大連市從事裝備製造業、石油化工業、冶金業、船舶製造業、汽車製造業、農產品加工業產品生產為主的增值稅一般納稅人
（1）購進（包括接受捐贈和實物投資，下同）固定資產；
（2）用於自制（含改擴建、安裝，下同）固定資產的購進貨物或應稅勞務；
（3）通過融資租賃方式取得的固定資產，凡出租方按照《國家稅務總局關於融資租賃業務徵收流轉稅問題的通知》（國稅函[2000]514號）的規定繳納增值稅的：
（4）為固定資產所支付的運輸費用。
准予按照規定抵扣進項。
二、固定資產銷售
根據國稅函發[1995]88號和國稅發[1998]122號檔案規定，使用過的其他屬於貨物的固定資產，暫免徵收增值稅應同時具備以下三個條件：（一）屬於企業固定資產目錄所列貨物；（二）企業按固定資產管理，並確已使用過的貨物；（三）銷售**不超過貨物原來的**。對不同具備上述條件的，無論會計制度規定如何核算，均應按4%徵收增值稅。
該企業**的進口汽車不具備第三個條件，應當繳納增值稅。
2樓：匿名使用者
取得增值稅專用發票，抵扣17%
取得小規模納稅人到國稅代開的發票，抵扣3%.因為小規模納稅人的稅率是3%
取得普通發票，不能抵扣
3樓：匿名使用者
如果企業是一般納稅人，購入資產又用於增值稅應稅專案的話；
取得增值稅專用發票，抵扣17%－－－－抵扣17%取得小規模納稅人到國稅代開的發票－－－－抵扣3%取得小規模納稅人開具普通發票－－－－不抵扣，全額計入成本希望能幫助到你！
購買固定資產含有增值稅怎樣做會計分錄
4樓：小小小魚生活
如果是增值稅一般納稅人，購買一般固定資產取得發票並認證做以下分錄：
借：固定資產
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：銀行存款或應付賬款
如果購買的是不動產，進項稅分兩年抵扣，第一年抵扣進項的60%，第13個月抵扣進項的40%
借：固定資產
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 60%部分借：應交稅費-待抵扣進項稅額 40%部分
貸：銀行存款或應付賬款.
5樓：z鉀淤嚎
購入動產
借：固定資產 買價+相關稅費應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 發票上的金額貸：銀行存款
購入不動產
借：固定資產 買價+相關稅費應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 發票上的金額*60%——待抵扣進項稅額 發票上的金額*40%貸：銀行存款
購買固定資產增值稅怎麼處理
6樓：綠水青山
專用於簡易計稅方法計稅專案、非增值稅應稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的固定資產的進項稅額，不得抵扣，允許抵扣的情形為「同時混用」或專門用於增值稅應稅專案的情形。
非正常損失購進固定資產，其進項稅額不得抵扣。
非正常損失的在產品、產成品所耗用的固定資產，進項稅額可以抵扣。
企業的簡易計稅方法計稅專案、非增值稅應稅專案、免徵增值稅專案，按照銷售額或營業額比例計算不得抵扣進項稅額時，公式中的「當期無法劃分的全部進項稅額」，應不包含固定資產的進項稅額。
掌握了固定資產進項稅額抵扣的規定後，納稅人才可對其進行一定的稅務規劃。比如，納稅人發生免稅收入，在計算「當期無法劃分的全部進項稅額」時，應剔除固定資產的進項稅額。再比如，企業因全部生產免稅產品而導致固定資產全部進項稅不得抵扣時，可改變生產流程，適當的生產一定數量的增值稅應稅產品，從而符合「同時混用」的概念，使得其固定資產進項稅額可以抵扣。
7樓：匿名使用者
按照新的增值稅政策有關規定，購進與生產經營有關的固定資產的，取得增值稅專用發票的，可以抵扣。抵扣率為17%。只要是抵扣了增值稅的，都不計入買價。
會計分錄為：
借：固定資產
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
8樓：匿名使用者
這個要看你買的是什麼了，有些可以抵扣，有些是不可以抵扣，具體要查最新的稅法資料了，也可以網上搜尋，找到所對應的固定資產類別。
處置固定資產如何繳增值稅？ 10
9樓：匿名使用者
小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，按下列公式確定銷售額和應納稅額（3%減按2%徵收）：
銷售額=含稅銷售額/（1+3%）
應納稅額=銷售額×2%
繳納增值稅金額是按7萬元來繳納。
擴充套件資料
從增值稅抵扣進項稅額的購進固定資產的角度講，固定資產是指：
1.使用期限超過一個會計年度的機器、機械、運輸工具，以及其他與生產有關的裝置、工具、器具。
2.使用年限超過2年的不屬於生產經營主要裝置的物品。（07年新會計準則對固定資產的認定價值限制取消，只要公司認為可以的且使用壽命大於一個會計年度的均可認定為固定資產，按照一定折舊方法計提折舊。
）3.使用期限較長。
4.單位價值大。
這裡的規定比《企業會計準則》當中的規定範圍要小，主要不包括房屋、建築等不動產，因為銷售房屋、建築物繳納營業稅，不繳增值稅。
商務印書館《英漢**投資詞典》解釋：固定資產 fixed asset。名。
常用複數。公司用以經營的具有較長生命週期的有形資產為固定資產，如廠房、機器等。這些資產通常不能即刻轉變為現金，但公司可依據會計和稅收規定每年提取折舊。
參考資料：國家稅務總局—關於增值稅簡易徵收政策有關管理問題的通知
10樓：魔笛
根據《國家稅務總局關於印發〈增值稅問題解答（之一）〉的通知》 (國稅函〔1995〕288號)規定：企業**的已使用過的固定資產如果同時具備如下三個條件的免徵增值稅： 一是屬於企業固定資產目錄所列貨物； 二是企業按固定資產管理，並確已使用過； 三是售價不超過原值。
同時根據《財政部、國家稅務總局關於舊貨和舊機動車的增值稅政策的通知》 規定：納稅人銷售舊貨（包括舊貨經營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用過的應稅固定資產），無論其是增值稅一般納稅人或小規模納稅人，也無論其是否為批准認定的舊貨調劑試點單位，一律按4%的徵收率減半徵收增值稅，不得抵扣進項稅額。自2023年1月1日起執行。
所以，企業銷售的使用過的應稅固定資產，如果不同時具備上述檔案規定的三個條件，將按4%徵收率減半徵收增值稅。但是，不能開具增值稅專用發票。
一、小規模納稅人
（一）基本規定：
小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，按下列公式確定銷售額和應納稅額（3%減按2%徵收）：
銷售額=含稅銷售額/（1+3%）
應納稅額=銷售額×2%
（二）政策依據：
《國家稅務總局關於增值稅簡易徵收政策有關管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號）第四條第二款
二、一般納稅人
（一）基本規定：
一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產，應區分不同情形徵收增值稅：
1．銷售自己使用過的2023年1月1日以後購進或者自制的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅。
2．2023年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣範圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2023年12月31日以前購進或者自制的固定資產，按照3%徵收率減按2%徵收增值稅。
3．2023年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣範圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣範圍試點以前購進或者自制的固定資產，按照3%徵收率減按2%徵收增值稅。
4.銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣範圍試點以後購進或者自制的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅。
5．一般納稅人（原營業稅納稅人）銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產，按照現行舊貨相關增值稅政策執行。
在實際當中，商品新增價值或附加值在生產和流通過程中是很難準確計算的。因此，中國也採用國際上的普遍採用的稅款抵扣的辦法。
即根據銷售商品或勞務的銷售額，按規定的稅率計算出銷售稅額，然後扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應交的稅額，這種計算方法體現了按增值因素計稅的原則。
增值稅徵收通常包括生產、流通或消費過程中的各個環節，是基於增值額或價差為計稅依據的中性稅種，理論上包括農業各個產業領域（種植業、林業和畜牧業）、採礦業、製造業、建築業、交通和商業服務業等，或者按原材料採購、生產製造、批發、零售與消費各個環節。
範圍和稅率
營業稅改增值稅的徵收範圍如下所示：
一、徵收範圍
營業稅改增值稅主要涉及的範圍是交通運輸業以及部分現代服務業;
交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。
現代服務業包括：研發和技術服務、資訊科技服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑑證諮詢服務。
二、營業稅改增值稅稅率
1、改革之後，原來繳納營業稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%(現代服務業)和11%(交通運輸業)。
營業稅改增值稅主要涉及範圍：交通運輸業和部分現代服務業，交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。
現代服務業包括：研發和技術服務、資訊科技服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑑證諮詢服務。
根據上海試點的經驗，改革之後企業的稅負有所降低。營業稅是按收入全額計算繳納稅金的，改成增值稅之後，可以扣除一些成本及費用，實際上可以降低稅負。
固定資產處置要叫增值稅嗎，處置固定資產如何繳增值稅？
自2009年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產 以下簡稱已使用過的固定資產 應區分不同情形徵收增值稅 一 銷售自己使用過的2009年1月1日以後購進或者自制的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅 二 2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣範圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月...
購入固定資產，增值稅為什麼計入成本
納稅人允許抵扣的固定資產進項稅額，是指納稅人2009年1月1日以後實際發生，並取得2009年1月1日以後開具的增值稅扣稅憑證上註明的或者依據增值稅扣稅憑證計算的增值稅稅額。財稅 2009 113號進一步明確，以建築物或者構築物為載體的附屬裝置和配套設施，無論在會計處理上是否單獨記賬與核算，均應作為建...
按照現在的稅法，購入固定資產的增值稅是否計入成本？比如我這裡有道題目，做分錄是下面兩種中的哪一種
現在固定資產增值稅是可以抵扣了 也就是說增值稅部分不用計入固定資產成本 所以答案選1 借 固定資產 100應交稅費 應交增值稅 進項稅 20 貸 銀行存款 120因為現增值稅可以抵扣了除不動產 房屋建築 和小汽車 消費型 不可抵扣外，其餘生產用固定資產都可抵扣,所以這部分稅就變成了進項稅,不能算計入...