1樓：我愛石佛山
一、分錄
1.借：現金/銀行存款/應收賬款 117000貸：以前年度損益調整 100000
應交稅費—應交增值稅（增值稅檢查調整）170002.交稅
借：應交稅費—應交增值稅（增值稅檢查調整）17000貸：銀行存款 17000二、五月份的國稅申報要注意：
這些收入、稅金屬於2023年度的，要單獨開票繳納，不要把他們混同與本年收入和應交稅金
2樓：匿名使用者
用友批發零售普及版中怎麼才看到統計的一天無數銷售單中哪些是現金付的，付了多少，還有多少沒有付，合計銷售單總共收了多少現金，未收多少現金！
3樓：匿名使用者
、增值稅自查補稅的會計處理：
增值稅自查補稅遵循「溯源法」來進行帳務處理的。即：以前未計收入的要補做收入.
1、假如未計不含稅收入為10萬元，銷項稅額為1.7萬元，那麼補記的分錄為：
借：應收帳款/銀行存款等 117000
貸：主營業務收入 100000
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 17000
2、結轉成本：
借：主營業務成本
貸：庫存商品等
3、結轉損益：
借：本年利潤
貸：主營業務成本
以上是查補本年的收入的處理，如果是查補以前年度的還要複雜一些，除了增值稅還要補提企業所得稅，其處理方法大致與正常處理方法相同。
4、因自查補稅還要繳納滯納金，這個不需要計提，最後根據稅務部門出具的罰款通知書在實際繳納罰款的時候：
借：營業外支出-罰款支出
貸：銀行存款
繳納的滯納金在年終進行所得稅彙算清繳時，不得在稅前扣除。
二、增值稅納稅申報表的填寫方法：
1、自查收入填到第4欄「納稅檢查調整的銷售額」，自查稅款加到第11行「銷項稅額」、第16行「按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額」、第17行「應抵扣稅額合計」。17=12+13-14-15+16
2、查補稅都是需要單獨交納，所以在申報的時候申報表只反應補記收入這一塊，稅款通過填在銷項和進項中相抵減了以免重複計應納稅。
請教自查補交的增值稅賬務處理怎麼做？
4樓：諾諾百科
應交稅費下是設「應交增值稅」「未交增值稅」「增值稅納稅調整」三個有關增值稅的二級明細科目，但「增值稅納稅調整」這個二級科目只適用於稅務局稽查或稅務局委託稅務師事務所發現的問題的調整，
如果是自查的，不應當通過「增值稅納稅調整」這個科目核算，而應當通過「應交增值稅」這個明細核算。
對於查補的增值稅，實際上是檢查中發現進項稅額、銷項稅額存在調整事項，從而影響所屬期間的應納稅額，可以參按國家稅務總局《增值稅日常稽查辦法》（國稅發[1998]44號）規定進行處理：
增值稅檢查後需要調整賬務，應設立「應交稅費——增值稅檢查調整」專門賬戶。凡檢查後應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記本科目；
5樓：匿名使用者
一、增值稅自查補稅的會計處理：增值稅自查補稅遵循「溯源法」來進行帳務處理的。即：
以前未計收入的要補做收入.1、假如未計不含稅收入為10萬元，銷項稅額為1.7萬元，那麼補記的分錄為：
借：應收帳款/銀行存款等 117000貸：主營業務收入 100000貸：
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 170002、結轉成本：借：主營業務成本貸：
庫存商品等3、結轉損益：借：本年利潤 貸：
主營業務成本以上是查補本年的收入的處理，如果是查補以前年度的還要複雜一些，除了增值稅還要補提企業所得稅，其處理方法大致與正常處理方法相同。4、因自查補稅還要繳納滯納金，這個不需要計提，最後根據稅務部門出具的罰款通知書在實際繳納罰款的時候：借：
營業外支出-罰款支出貸：銀行存款繳納的滯納金在年終進行所得稅彙算清繳時，不得在稅前扣除。二、增值稅納稅申報表的填寫方法：
1、自查收入填到第4欄「納稅檢查調整的銷售額」，自查稅款加到第11行「銷項稅額」、第16行「按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額」、第17行「應抵扣稅額合計」。17=12+13-14-15+16
2、查補稅都是需要單獨交納，所以在申報的時候申報表只反應補記收入這一塊，稅款通過填在銷項和進項中相抵減了以免重複計應納稅。
6樓：匿名使用者
自查補稅交納時:借:應交稅費-應交增值稅(增值稅檢查調整)貸:銀行存款申報表上填在檢查調整一欄內
補繳以前年度增值稅和罰款、滯納金如何做會計分錄？
7樓：雙人餘
一、稅款滯納金：
借：營業外支出-稅款滯納金
貸：銀行存款
二、補繳增值稅
1、應繳未繳
借：應交稅費-增值稅
貸：銀行存款
2、經稅務檢查，額外需補繳的
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-增值稅-稅收檢查調整
繳納時借：應交稅費-增值稅-稅收檢查調整
貸：銀行存款
（也可不用應交稅費，直接做分錄為：
借：以前年度損益調整
貸：銀行存款）
三、補繳所得稅
借：以前年度損益調整
貸：銀行存款
擴充套件資料：
案例一：2023年5月，稅務部門在對某國有工業企業進行稅務稽查時發現，該企業2023年度多提固定資產折舊100萬元（為便於計算，資料已作簡化處理，下同），因此責令企業作納稅調整，補交所得稅33萬元（該企業所得稅稅率33%）。當時企業會計人員所作的會計處理如下：
①借：以前年度損益調整 33(萬元)
貸：應交稅金--應交所得稅 33(萬元)
②借：應交稅金--應交所得稅 33(萬元)
貸：銀行存款 33(萬元)
③借：本年利潤 33(萬元)
貸：以前年度損益調整 33(萬元)
④借：利潤分配--未分配利潤 33(萬元)
貸：本年利潤 33(萬元)
賬務處理後出現的問題：
①該企業固定資產按直線法計提折舊，後續調整如何進行才能使固定資產賬面的折舊率、折舊年限、折舊額相吻合，並與實際稅負相一致？
②現行稅法已將所得稅定位為企業在經營過程中為取得收入而發生的一項支出。將補交的所得稅結轉至利潤分配顯然不符合會計制度規定。
③上年未分配利潤的調增數不等於補交的所得稅額，處理結果有誤。
④未作補提盈餘公積調整，會計處理「漏項」。
案例二：2023年3月，審計機關對某國有有限責任公司進行審計檢查時發現，該公司上年度誤將購入的一批已達到固定資產標準的辦公裝置記入「管理費用」賬戶，於是在下達的審計意見書中要求企業進行賬務調整（未列明調賬分錄）。該公司會計人員據此所作的調賬分錄如下：
①借：固定資產 300（萬元）
貸：以前年度損益調整 300（萬元）
②借：以前年度損益調整 300（萬元）
貸：利潤分配--未分配利潤 300（萬元）
賬務處理存在的問題：該公司雖然對損益作了調整，但卻在沒有進行相應納稅調整的情況下，直接將損益調整的結果轉入「未分配利潤」，避開了納稅環節。
8樓：東奧名師
增值稅的滯納金會計分錄如下：上交時
借:應交稅金-應交增值稅（稅金）100
營業外支出 （罰款 滯納金）20
貸:銀行存款 120
調賬
借:以前年度損益調整（稅金）100
貸:應交稅金-應交增值稅（稅金）100
借:利潤分配-未分配利潤 100（分錄調整未分配利潤）貸:以前年度損益調整（稅金）100
營業外支出（罰款滯納金20）不能稅前扣除 在年底調增應納稅所得額。
根據《徵管法》第三十二條規定：納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
9樓：淡淡女人香
增值稅一般通過應交稅費-應交增值稅（檢查調整）
罰款，滯納金，通過營業外支出核算
10樓：
通過以前年度損益調整，然後結轉到未分配利潤中去
11樓：匿名使用者
上交時借：應交稅金-應交增值稅（稅金）100
營業外支出 （罰款 滯納金）20
貸：銀行存款 120
轉賬 借：以前年度損益調整（稅金）100
貸：應交稅金-應交增值稅（稅金）100
借：利潤分配-未分配利潤 100（分錄調整未分配利潤）貸：以前年度損益調整（稅金）100
營業外支出（罰款滯納金20）不能稅前扣除 在年底調增應納稅所得額明白否？
12樓：凊夲澊
借:以前年度損益調整
貸：銀行存款
13樓：匿名使用者
借：遞延稅款
營業外支出
貸：銀行存款
補交以前年度增值稅和所得稅的賬務處理
14樓：金果
1、以前年度增值稅調整：
借：應交稅金——增值稅檢查調整
貸：以前年度損益調整
交稅時：借：應交稅金——增值稅檢查調整
貸：銀行存款
2、以前年度所得稅調整：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金——企業所得稅
交稅時：
借：應交稅金——企業所得稅
貸：銀行存款
3、然後結轉以前年度損益調整的餘額：
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
4、交滯納金時：
借：營業外支出
貸：銀行存款 所得稅彙算清繳時，這部分營業外支出不允許稅前扣除。
15樓：綠水青山
補交增值稅6800元
借：以前年度損益調整 6800
貸：應交稅費--應交增值稅 6800
繳納
借：應交稅費---應交增值稅 6800
貸：銀行存款 6800
結轉
借：利潤分配---未分配利潤 6800
貸：以前年度損益調整 6800
調整後虧損額9.2萬元，無需繳納所得稅。
需要調整資產負債表的年初資料
如果是執行小企業會計準則的，可以在當期調整，無需調整以前年度的損益。
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不懼惡意採納刷分
堅持追求真理真知
16樓：褚珍乙迎荷
你公司有沒有"調整以前年度損益"這個科目,有得話就放這裡.
補交上年度的增值稅會計分錄如何做？
17樓：諾諾百科
一、補交上年度的增值稅會計分錄的做法為:
1、本年度正常的補繳增值稅,會計分錄:
借：應交稅金--應交增值稅
貸：銀行存款等
二、以前年度查賬補交,查補增值稅會計分錄:
1、計提
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費--增值稅檢查調整
2、查補轉出
借：應交稅費--增值稅檢查調整
貸：應交稅費--未交增值稅
3、補交增值稅
借：應交稅費--未交增值稅
貸：銀行存款
4、結轉損益調整
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
18樓：會計學堂官方
1、本年度正常的補繳增值稅,會計分錄:
借：應交稅金--應交增值稅
貸：銀行存款等
二、以前年度查賬補交,查補增值稅會計分錄:
1、計提
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費--增值稅檢查調整
2、查補轉出
借：應交稅費--增值稅檢查調整
貸：應交稅費--未交增值稅
3、補交增值稅
借：應交稅費--未交增值稅
貸：銀行存款
4、結轉損益調整
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
擴充套件檔案；《 應交增值稅會計資料大全》
免徵增值稅附加稅賬務處理，增值稅減免後，附加稅怎麼做賬務處理
由於城市建設維護稅 教育費附加 地方教育費附加等附加稅費是，以納稅人實際繳納的增值稅 營業稅 消費稅稅額為計稅依據，分別與增值稅 營業稅 消費稅同時繳納的，在會計處理上，有兩種意見。一 第一種 附加稅是根據實際繳納的增值稅計提，免稅的情況實際繳納的增值稅為0，所以附加稅不必計提。所以，在實現銷售後，...
關於增值稅發票丟失的會計處理，增值稅專用發票丟失會計怎麼處理？
正常情況下已經超過認證抵扣期的增值稅發票，如果發票開具沒有錯誤是不允許退回銷貨方重開的，增值稅發票只能作為入帳的原始憑證，其增值稅進項稅額不再抵扣，與價款一起記入相關的成本和費用。因此丟失的發票如果超過認證抵扣期的也就不能在按 國稅發 2002 10號的規定去操作了，因為是不允許抵扣的。不過不能理解...
簡述增值稅的非增值稅應稅勞務的稅務處理規定
你所說的 應徵增值稅的非應稅勞務 是指增值稅納稅人在從事應稅貨物銷售或提 稅勞務的同時，還從事非應稅勞務 即營業稅規定的各項勞務 且從事的非應稅勞務與某一銷售貨物或提 稅勞務並無直接的聯絡和從屬關係。如 建材商店既銷售建材，又從事裝飾 裝修業務 酒店提供就餐和住宿服務，又設了商場等。兼營非應稅勞務原...