1樓：諾興有堅申
固定資產銷售、報廢、毀損的處理通過「固定資產清理」賬戶
處置已使用過的裝置需要交納的稅：
一、增值稅：企業銷售自己使用過固定資產，應分三類情況判斷是否繳納增值稅：
1、企業銷售自己使用過的屬於應徵消費稅的機動車、遊艇、摩托車，售價超過原值的，按照4%的徵收率減半徵收增值稅；售價未超過原值的，免徵增值稅。
2、企業銷售自己使用過的其他屬於貨物（除遊艇、摩托車和應徵消費稅的汽車外）的固定資產，同時具備以下三個條件的，免徵增值稅；屬於企業固定資產目錄所列貨物；企業按固定資產管理，並確已使用過的貨物；銷售**不超過其原值的貨物。
3、除以上兩種情況外，企業銷售其他自己使用過的固定資產（包括舊貨經營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用過的應稅固定資產），無論其是增值稅一般納稅人或小規模納稅人，也無論其是否為批准認定的舊貨調劑試點單位，一律按4%的徵收率減半徵收增值稅，不得抵扣進項稅額。
你看看你的固定資產屬於哪個情況，確定銷項稅，將銷項稅轉入固定資產清理賬戶
借：固定資產清理
貸：銀行存款
賬務處理程式
1.將固定資產轉入清理
借：固定資產清理
累計折舊
貸：固定資產（原值）
2.支付清理費用
借：固定資產清理
貸：銀行存款
3.銷售收入
借：銀行存款
貸：固定資產清理
4最後結轉清理收益或損失
借：固定資產清理
貸：營業外收入-處置固定資產淨收益
或借：營業外支出-處置固定資產淨損失
貸：固定資產清理
2樓：呂秀英鄭子
，售價超過原值的，按照4%的徵收率減半徵收增值稅；售價未超過原值的，免徵增值稅。2、企業銷售自己使用過的其他屬於貨物（除遊艇、摩托車和應徵消費稅的汽車外）的固定資產，同時具備以下三個條件的，免徵增值稅；屬於企業固定資產目錄所列貨物；企業按固定資產管理，並確已使用過的貨物；銷售**不超過其原值的貨物。3、除以上兩種情況外，企業銷售其他自己使用過的固定資產（包括舊貨經營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用過的應稅固定資產），無論其是增值稅一般納稅人或小規模納稅人，也無論其是否為批准認定的舊貨調劑試點單位，一律按4%的徵收率減半徵收增值稅，不得抵扣進項稅額。
你看看你的固定資產屬於哪個情況，確定銷項稅，將銷項稅轉入固定資產清理賬戶借：固定資產清理貸：銀行存款賬務處理程式1.
將固定資產轉入清理借：固定資產清理累計折舊貸：固定資產（原值）2.
支付清理費用借：固定資產清理貸：銀行存款3.
銷售收入借：銀行存款貸：固定資產清理4最後結轉清理收益或損失借：
固定資產清理貸：營業外收入-處置固定資產淨收益或借：營業外支出-處置固定資產淨損失貸：
固定資產清理
小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產如何繳納增值稅？
3樓：毋楚潔
小規模納稅人，銷售自己使用過的固定資產，應按3%的徵收率徵收增值稅。
《財政部、國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號)規定，小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。
小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按3%的徵收率徵收增值稅。對於小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產徵收增值稅問題，財稅〔2013〕37號檔案沒有新的規定。
4樓：昌秀梅王午
小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產和舊貨，按下列公式確定銷售額和應納稅額：
銷售額=含稅銷售額/（1+3%）
應納稅額=銷售額×2%
5樓：姓永芬疏己
小規模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按3%的徵收率徵收增值稅。
放棄優惠可以開3%專票，享受優惠只能開2%普票。
6樓：龍泉
應納增值稅稅額=3000/（1+3%）*3%
7樓：東奧名師
企業銷售自己使用過的屬於應徵消費稅的機動車、遊艇、摩托車，售價超過原值的，按照4%的徵收率減半徵收增值稅；售價未超過原值的，免徵增值稅。
企業銷售自己使用過的其他屬於貨物（除遊艇、摩托車和應徵消費稅的汽車外）的固定資產，同時具備以下三個條件的，免徵增值稅；屬於企業固定資產目錄所列貨物；企業按固定資產管理，並確已使用過的貨物；銷售**不超過其原值的貨物。
除以上兩種情況外，企業銷售其他自己使用過的固定資產（包括舊貨經營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用過的應稅固定資產），無論其是增值稅一般納稅人或小規模納稅人，也無論其是否為批准認定的舊貨調劑試點單位，一律按4%的徵收率減半徵收增值稅，不得抵扣進項稅額。
8樓：匿名使用者
財稅[2009]9號規定：小規模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。
國稅函〔2009〕90號規定：小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產和舊貨，按下列公式確定銷售額和應納稅額：
銷售額=含稅銷售額/（1+3%）
應納稅額=銷售額×2%
因此 應納增值稅=3000/（1+3%）*2%=58.25元
9樓：螞蟻也搖滾
銷售自己使用過的2023年1月1日以後購進或者自制的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅；
稅=3000/(1+3%)*3%
10樓：哈日巴日
小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%的徵收率徵收，小規模納稅人銷售自己使用過的非固定資產適用3%的徵收率。
11樓：匿名使用者
小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產或銷售舊貨，按簡易辦法依3%的徵收率，減按2%徵收增值稅政策及申報
（一）應納稅額
1.按簡易辦法依3%的徵收率，減按2%徵收增值稅，即應納稅額＝含稅銷售額÷（1＋3%）×2%
2.只能開具增值稅普通發票（國稅函2009.90）
（二）申報
1.其不含稅銷售額，填列在《增值稅納稅申報表（適用於小規模納稅人）》第7欄「銷售使用過的應稅固定資產不含稅銷售額」。
銷售額=含稅銷售額/（1+3%）。
2.減徵的1%（即含稅銷售額÷（1＋3%）×1%），填列在《增值稅納稅申報表》（適用小規模納稅人）第16行「在本期應納稅額減徵額」。
（二）會計處理
1.將固定資產賬面價值轉入固定資產清理
借：固定資產清理
累計折舊
貸：固定資產
2.清理髮生收入、費用和應納稅額
（1）清理收入
借：銀行存款等
貸：固定資產清理
（2）清理髮生的費用
借：固定資產清理
貸：銀行存款等
（3）計算應納稅額和繳納
借：固定資產清理
貸：應交稅費——應交增值稅（3%的徵收率）
貸：銀行存款
減徵部分在賬務處理上不反映，在增值稅申報表上需要反映，填報相應行次。
3.結轉固定資產清理
借：營業外支出
貸：固定資產清理
或借：固定資產清理
貸：營業外收入
所得稅處理
（一）處置收益計入應納稅所得稅計算繳納企業所得稅；
（二）處置損失按照資產損失的相關規定處理。根據國家稅務總局關於企業所得稅資產損失資料留存備查有關事項的公告（國家稅務總局公告2023年第15號）的規定：一、企業向稅務機關申報扣除資產損失，僅需填報企業所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，不再報送資產損失相關資料。
相關資料由企業留存備查；二、企業應當完整儲存資產損失相關資料，保證資料的真實性、合法性。
12樓：匿名使用者
您好！支援brcx656589 的回答。
銷售已使用過的固定資產是否需要交納增值稅？具體應該如何入賬？
13樓：裘芙伊溪
需要交增值稅,
有要求的,當售價高於原值時,交增值稅,反之售價低於原值時,免交增值稅.
交增值稅是按4%減半徵收的計算應交納的增值稅。
如原值是100萬，折舊20萬，售價為110萬銷售時借：固定資產清理80
累計折舊20
貸：固定資產100
售價高於原值時
借：銀行存款110
貸：固定資產清理110
借：固定資產清理30
貸：營業外收入28.84
應交稅費--增值稅
1.16
借：應交稅費--增值稅
1.16
貸:銀行存款
0.58
營業外收入0.58
祝你好運
14樓：郎秀英費緞
1.本月繳納上月應交未交增值稅的會計分錄：
借：應交稅費—未交增值稅
；貸：銀行存款
2.計算本月應交增值稅，應通過轉出未交增值稅」是3級科目，該科目主要核算的是本月銷項稅減去進項稅的差額，會計分錄：
借：應繳稅費—應交增值稅**出未交增值稅）貸：應繳稅費—未交增值稅。
小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，增值稅應該怎麼計算
15樓：書菁暨鴻德
根據《國家稅務總局關於增值稅簡易徵收政策有關管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號）規定，小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，按下列公式確定銷售額和應納稅額：銷售額=含稅銷售額/（1+3%）；應納稅額=銷售額×2%。
16樓：俞玉巧疏錦
財稅[2009]9號規定：小規模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。
國稅函〔2009〕90號規定：小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產和舊貨，按下列公式確定銷售額和應納稅額：
銷售額=含稅銷售額/（1+3%）
應納稅額=銷售額×2%
因此應納增值稅=3000/（1+3%）*2%=58.25元
銷售自己使用過的固定資產稅率是多少
17樓：河傳楊穎
3%稅率。
1、實際支出的買價;
2、購入固定資產應支付的增值稅、進口關稅等相關稅費;
3、其他應計入固定資產成本的相關支出，如裝卸費、運輸費、安裝費等。
購入的稅金是構成固定資產的成本，是不可以抵扣。
企業應根據固定資產所含經濟利益的預期實現方式選擇折舊方法。可供選擇的折舊方法主要包括年限平均法、工作量法、雙倍餘額遞減法、年數總和法等。折舊方法一經確定，不得隨意變更。
如需變更，應在會計報表附註中予以說明。
為體現一貫性原則，在一年內固定資產折舊方法不能修改在各折舊方法中，當已提月份不小於預計使用月份時，將不再進行折舊。本期增加的固定資產當期不提折舊，當期減少的要計提折舊以符合可比性原則。
擴充套件資料
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》：
第十五條 下列專案免徵增值稅：
（一）農業生產者銷售的自產農產品；
（二）避孕藥品和用具；
（三）古舊圖書；
（四）直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、裝置；
（五）外國**、國際組織無償援助的進口物資和裝置；
（六）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；
（七）銷售的自己使用過的物品。
除前款規定外，增值稅的免稅、減稅專案由***規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅專案。
第十六條 納稅人兼營免稅、減稅專案的，應當分別核算免稅、減稅專案的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。
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銷售固定資產 借 固定資產清理 累計折舊 貸 固定資產 取得的收入 借 現金 貸 固定資產清理 如果 時涉及稅金 借 固定資產清理 貸 應交稅金 結轉固定資產清理 如果為清理為淨收益 借 固定資產清理 貸 資產處置損益 如果清理為淨損失 借 資產處置損益 貸 固定資產清理 第一步，轉入清理 借 固定...