1樓：小豪
交易性扒改金融資產初始確認時，已宣告未發放的股利單獨確認（不進資產成本），交易費用直接進損益（也不進成本）所以購買日：
借：應收股利10
交易性金融資產-成本590
投資收益。貸：銀行存款。
報表日確認公允價值變動鉛侍：（賬面數590，公允價值5*100=500，變動-90）
借：公允價值變動損益 90
貸：交易性金融資產-公允價值變動90 （盈利虧損原理一樣，方向反過來就春激判是）
處置時：借：銀行存款 550
交易性金融資產-公允價值變動90
貸：交易性金融資產-成本590
投資收益：50
最後一步，持有時確認的變動損益結轉到投資收益：
借：投資收益90
貸：公允價值變動損益：90（這筆分錄只是科目歸集，都是損益科目，不影響損益）
最後反映的投資收益就是借方40，也就是這項投資活動虧了40（考慮取得時的交易費用就是虧了。
2樓：夏忻諭少
會計分錄：購入時——借：交易性金融資產 （投資收益。
應收股利。貸：銀行存款。
收股利——借：銀行存款 10
貸：應收股利 10
公允價變動——借： 公允螞手**值變動損益 （貸： 交易性金融資產-公允價值變動 90
**——借：銀行存款。
貸：交易性金融資產 590-90=500
投資收益50
同步結薯肆轉——借：投資收益 90
貸：公允價值變動損益 90
關於處置收益、投資收益。
處置損益：2010年資產負債表中，交易性金融資產列報為500萬，**為50萬，處置的過程實現損益+50.
投資收益：針對於1當中的整個會計處理過程而言，包括買進，賣出。簡單的說，買進590，賣出550，實現的整體悶尺投資收益是-40。
你可以結合1當中的最後2個分錄，一起看，就可以發現，投資收益實際是借方40.
純手打，望。
交易性金融性資產**發生虧損會計分錄怎麼做？
3樓：亦有所知
交易性金融資產是指企業為了近期內**而持有金融資產，以公允價值進行計量。**交易性金融資產發生虧損時，應如何做會計分錄？
交易性金融資產**發生虧損的賬務處理。
初始確認交易性金融資產時，確認未發放的股利單獨確認，費用應該列入損益類科目。
1、購買日的會計分錄：
借：應收股利。
交易性金融資產——成本。
投資收益。貸：銀行存款。
2、報表日，公允價值確認變動：
借：公允價值變動損益。
貸：交易性金融資產——公允價值變動。
盈利與虧損相同原理，只不過是方向相反）
3、處置時：
借：銀行存款。
交易性金融資產——公允價值變動。
貸：交易性金融資產——成本。
投資收益。4、持有的變動損益轉移到投資收益的專案：
借：投資收益。
貸：公允價值變動損益。
公允價值變動損益的借貸方向。
根據公允價值變動損益科目謹公升的定義，該賬戶是屬於損益類科目，其借方核算因公允價值變動而形成的損失金額和貸方發生額的轉出額；貸方核算因公允價值變動而形成的收益金額和借方發生額的轉出額。因此，公允價值變動損益期末是需要結轉本年利潤的，具體如下：
1）公允寬臘價值盈餘時的分錄。
借：交易性金融資產——公允價值變動。
貸：公允價值變動損益。
同時。借：公允價值變動損益。
貸：本年利潤。
慎晌滑2）公允價值變動虧損做分錄。
借：公允價值變動損益。
貸：交易性金融資產－公允價值變動。
同時。借：本年利潤。
貸：公允價值變動損益。
交易性金融資產**出現虧損需要進行納稅調減嗎
4樓：豬八戒網
交易性金融資產持有期間，公允價值變動確認的桐伏投資收益，不屬於應稅所得，要納稅調減；交易性金融資產處置所得，要併入其他所得繳納企業舉輪所得稅。（企業所得稅實施條例第十六條企業所得稅法第六條第（三）項所稱轉讓財產收入，是指企業轉讓固定資產、生物資產、無形資產、股權、債權等財產取得的收入。）
所以交易性金融資產出現虧損，要看是否存在公允價值的變動損益，如果當處有確認收益，在稅前彙算時，要進行調減處理正輪信。
交易性金融資產賬務處理
5樓：考試資料網
答案】： 一)交易性金融資產核算應設定的會計科目。
為了反映和監督交易性金融資產的取得、收取現金股利或利息、**等情況，企業應當設定「交易性金融資產」、「公允價值變動損益」、「投資收益」等科目進行核算。
二)交易性金融資產的取得。
企業取得的交易性金融資產應當按照公允價值計量，取得交易性金融資產所發生的交易費用不計人交易性金融敗穗資產的初始人賬金額，計人當期損益。公允價值，是指在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自願進行資產交換或者債務清償的金額。
取得交易性金融資產支付的價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取孫灶的債券利息，應當單獨確認為應收專案，不構成交易性金融資產的初始人賬金額。
取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計人投資收益。交易費用，是指可直接歸屬於購買、發行或處置金融工具新增的外部費用，包括支付給**機構、諮詢公司、券商等的手續費和佣金及其他必要支出。
三)交易性金融資產的持有。
企業在持有交易性金融資產的期間取得的現金股利或債券利息，應當作為投資收益進行會計處理。
在資產負債表日，交易性金融資產應當按照公允價值計量，交易性金融資產公允價值變動應當作為公允價值變動損益，構成當期利潤。
四)交易性金融資產的**。
企業**交易性金融資產，應當將取得的價款與賬面餘額之間的則枯扮差額作為投資損益進行會計處理，同時，將原計人該金融資產的公允價值變動轉出，由公允價值變動損益轉為投資收益。
交易性金融資產最新的賬務處理怎麼做
6樓：豬八戒網
一、初始計量，借：交易性金融資產—成本（公允價值），應收股利（價款包含的股利），投資收益（交易費用），貸：其他貨幣資金—存出投資款。
二、後續計量，收到購買價款中包含的現金股利，借：其他貨幣資金—存出投資款，貸：應收股利，新宣告的現金股利，借：
應收股改碼利，貸：投資收益，收到利息，借：其他貨幣資金—存出投資款，貸：
應收股利，期末（資產負債表日）公允價值變動櫻殲配：
期末的公允價值變動（該期末公允價值-初始入賬成本）借：交易性金融資產—公允價值變動（或相反），貸：公允價值變動損益（或相反），處置時，借：
其他貨幣資金—存出投資款，貸：交易性金融資產—成本，交易性金融資產—公允價值脊指變動（或借方），投資收益（或借方）。
7樓：網友
甲公司對外提供中期財務會計報告，2010年12月6日以每股6元的**購進某**100萬股作為交易性金融資產，其中包含每股已宣告尚未發放的現金股利元，另支付相關交易費用萬元。
2010年12月6日購入時。
借：交易性金融資產--成本 590
應收股利 10.
投資收益。貸：銀行存款。
於12月15日收到現金股利，借：銀行存款 10
貸：應收股利 10
12月31日該******為每股5元，借：公允價值變動損益 90
貸：交易性金融資產--公允價值變動 90
2011年1月15日以每股元**將**全部**。
借：銀行存款 550
交易性金融資產--公允價值變動 90
貸：交易性金融資產--成本 590
投資收益 50
同時借：投資收益 90
貸：公允價值變動損益 90
8樓：東奧名師
**該交易性金融資產的處置收益=100×(萬元)借：交易性金融資產 590 [100×(
應收股利 10 (100×
投資收益。貸：銀行存款。
借：銀行存款 6
貸：應收股利 6
借：公允價值變動損益 90(590-100×5)貸：交易性金融資產 90
借：銀行存款 550(100×
貸：交易性金融資產 500
投資收益 50
借：投資收益 90
貸：公允價值變動損益 90
9樓：匿名使用者
2010/12/6借：交易性金融資產-成本590萬應收股利10萬投資收益萬貸：銀行存款萬2010/12/15借：
銀行存款10萬貸：應收股利10萬2010/12/31借：公允價值變動損益90萬貸：
交易性金融資產-公允價值變動90萬2011/1/15借：銀行存款550萬投資收益40萬交易性金融資產-公允價值變動90萬貸：交易性金融資產-成本590萬公允價值變動損益90萬。
10樓：網友
2010年12月6日購入時。
借：交易性金融資產--成本 590
應收股利 10.
投資收益。貸：銀行存款。
2010年12月31日負債表日。
借：公允價值變動損益 90
貸：交易性金融資產--公允價值變動 90
2011年1月15日。
借：銀行存款 550
交易性金融資產--公允價值變動 90
貸：交易性金融資產--成本 590
投資收益 50
同時借：投資收益 90
貸：公允價值變動損益 90
注：上年度的購買時包含利息有收到的話。
借：銀行存款 10
貸：應收股利 10
交易性金融資產** 虧損的分錄
11樓：匿名使用者
2010/12/6借：交易性金融乎尺資產-成本590萬應收股利10萬投資收益萬貸：歲塌高銀行存款萬2010/12/15借：
銀行存款10萬貸：應收股利10萬2010/12/31借：公允價值變動損益90萬貸：
交易性金融資產-公允價值變動90萬2011/1/15借：銀行存款550萬投資收益40萬交易性金融資產-公允價值變動90萬貸：交易性金融資產-成本590萬公允價值變動損益90萬衫攜。
12樓：心在雲上飛
一、企業**交易性金融資產，應當按照實際收到的金額，借記「其他貨幣資金」等科目，按照該金融資產的賬面餘額，貸記「交易性金融資產——成本、公允價值變動」科目，如果是虧損，按照其差額，借記「投資收益」科目。同時，將原計入該金融資產的公允價值變動轉出，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記敗答消或借記「投資收益」科目。
二、舉例。×16 年1 月20 日，甲公司從上海**交易所購入a 上市公司**1 000 000 股，並將其劃分為交易性金融資產。該筆**投資在購買日的公允價值為10 000 000 元。
甲公司應做會計分錄。
借：交易性金額資產——成本 10 000 000
貸：其他貨幣資金——存出投資款 10 000 000
x16年1月31日，該**公允價值為每股元。
借：察知交易性金額資產——公允價值變動 200 000
貸：公允價值變動損益 200 000
x16年2月25日，因急需資金週轉，甲公司將該**以每股元的**全部**。
借：其他貨幣資金——存出投資款 9 500 000
投資收益 700 000
貸：交易性金額資產——成本 10 000 000
公允價值變動損益 200 000
同時。借：公允價值變動損益 200 000
貸：投資收益 200 000
企業以每股10元的**購進，以每股舉賣元的****，1 000 000共虧損500 000元。投資收益=借方700 000-貸方200 000=借500 000 （損失）】
交易性金融資產處置損益怎麼計算
一開始有乙個取得交易性金融資產的費用，直接計入投閉察資收益的借方。借 交易性金融資產。投資收益。貸 銀行存款。然後持有過程中交易性金融資產價值的變動借記或貸記公允價值變動損益。借 交易性金融資產。貸 公允價值變動損益。或者。借 公允價值變動損益。貸 交易性金融資產。最後 的時候賬面價值跟 轎飢茄價款...
交易性金融資產利潤影響金額怎麼計算
投資收益就是進銷差價 不考慮收取利息 減相關費用，購入時的相關費用當期就確認了投資收益，會計處理上多了一步把前期公允價值變動未確認投資收益部分計入公允價值變動損益，在處置時確認投資收益。交易性金融資產 trading securities 是指企業打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權 和權益 企業...
交易性金融資產投資收益的計算處置交易性金融資產的投資收益怎麼計算
在做的時候 增值203700.00 為借 交易性金融資產 公允價值變動 203700 貸 公允價值變動損益 203700 在 是做的借 其他貨幣資金 1,026648 貸 交易性金融資產 成本 896,350.73 公允價值變動 203700 投資收益 130297.27 還有一筆結轉 即投資的收益...