1樓：網友
2007年5月20日：
借：交易性金融資產 415000
投資收益 1050
貸：銀行存款 416050
2007年12月31日：
借：交易性金融資產 85000
貸：公允價值變動損益 85000
2008年1月20日宣告發放股利：
借：應收股利 10000
貸：投資收益 10000
2008年3月20日收到現金股利：
借：銀行存款 10000
貸：應收股利 10000
2008年6月30日：
借：公允價值變動損益 75000
貸：交易性金融資產 75000
2008年7月15日**：
借：銀行存款 399000
投資收益 26000
貸：交易性金融資產 425000
結轉公允價值變動損益：
借：公允價值變動損益 10000
貸：投資收益 10000
**時按照售價和資產帳面價值算出收益，公允價值變動損益結轉按照帳面上的價值結轉到投資收益科目。最後投資收益的餘額即為此次投資的收益或損失。
2樓：弧線海子
其實這很簡單，如果全部**的話就把公允價值變動損益科目賬戶餘額結轉到投資收益科目中去，結平這個賬戶，如果**了一部分就按比例把這部分金額轉入投資收益科目，如果不能理解就畫個t賬戶，按分錄中的借貸方計入，如果全部出手了**，看看餘額多少就轉出多少，餘額在借方就借記公允價值變動損益貸記投資收益，餘額如果在貸方就反過來做分錄。
交易性金融資產怎麼算
3樓：墩墩愛金融
的核算包括三個步驟：
1、取得；2、持有期間；
3、處置。取得交易性金融資產時，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額，記入「交易性金融資產——成本」科目。取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當一併計入入賬成本。
還應該確認「應交稅費。
應交增值稅（進項稅額）」。
取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入「投資收益。
交易費用是指可直接歸屬於購買、發行或處置金融工具。
新增的外部費用，包括支付給**機構、諮詢公司、券商等的手續費和佣金及其他必要支出。
企業持有交易性金融資產期間對於被投資單位宣告發放的現金股利或企業在資產負債表日。
按分期付息、一次還本債券投資的票面利率計算的利息，應當確認為應收專案，記入「應收股利」或「應收利息」科目，並計入當期投資收益。
資產負債表日，交易性金融資產應當按照公允價值計量，公允價值與賬面餘額之間的差額計入當期損益。企業應當在資產負債表日按照交易性金融資產公允價值與其賬面餘額的差額，借記或貸記「交易性金融資產——公允價值變動」科目，貸記或借記「公允價值變動損益。
科目。**交易性金融資產時，應當將該金融資產**時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。
企業應按實際收到的金額，借記「其他貨幣資金。
等科目，按該金融資產的賬面餘額，貸記「交易性金融資產」科目，按其差額，貸記或借記「投資收益」科目。同時，將原計入該金融資產的公允價值變動轉出，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。
交易性金融資產的核算
4樓：銀抒龍平春
一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（
成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。按已到付息期但尚未領取的利息或者已經宣告發放，但是尚未發放的現金股利，借記「應收股利（利息）」科旅顫目，按實際支付的金額，貸記陪鎮碧「銀行存款」等科目。
二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利息時，借記「應收股利（利息）」科目，貸記「投資收益」科目。
三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面餘額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」
科目；公允價值低於其賬面餘額的差額，做相反的會計分錄。
四）**交易性金融資產時，應按實際收到的金額與交易性金融資產（成本）、（公允價值變動）之間的差額，貸記或借記「投資收益」科目。同時，將該金融資產的公允價值變動轉入投資收益，借記或貸記「公允價值變動損益」。
例題蘆舉：07年2月21日，甲公司購入一批債券，作為交易性金融資產進行管理和核算，**價235
000元，其中含5
000元已經到期但尚未領取的債券利息，另。
外發生相關稅費4200元，均以銀行存款支付。07年2月28日該債券的市價為237
000元。07年3月21日收到5
000元利息。07年4月5日甲公司將該債券出。
售，扣除相關稅費後，實際收到237
800元存入銀行。
會計分錄如下：
2月21日。
借：交易性金融資產——成本。
投資收益。應收利息。
貸：銀行存款。
2月28日。
期末公允價值增加：237
借：交易性金融資產——公允價值變動。
貸：公允價值變動損益。
3月12日。
借：銀行存款。
貸：應收利息。
4月5日。實收款=237
賬面價值=230
實收款高於賬面價值=237
借：銀行存款。
貸：交易性金融資產——成本。
公允價值變動。
投資收益。同時：借：公允價值變動損益。
貸：投資收益。
交易性金融資產核算例項
5樓：李俐
一)交易性**投資核算。
甲公司3月25日購入乙公司普通**4000股，每股**22元，另付已宣告但尚未發放的現金股利4000元和各項交易費用660元。甲公司對該**投資準備近期變現(甲公司3月25日購買該**前，乙公司已於3月20日宣佈分派股虧悔棗利，每股股利1元，股利於4月5日按4月1日股東名冊支付。甲公司在3月25日購買**時就辦妥了過戶手續，到4月5日可分得股利4000元)。
二)交易性債券投資核算。
a公司10月1日購入b公司當年4月1日發行的3年期、年利率8%，面值48000元的債券，已含有6個月利息1920元(48000×8%×6/12)，付經紀人佣金150元。債券每年9月30日和3月31日付息，到期一次還本。a公司對該債券投資準備近期變現。
一、交易性金融資產的核算特徵。
企業應設定「交易性金融資產」一級科目。它是乙個流動資產類的會計科目。該科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、**投資等交易性銷拆金融資產的公允價值。
企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，也在本科目核算。企業還應按交易性金融資產的類別和品種，分別「成本」、「公允價值變動」等進行明細核算。交易性**投資和交易性債券投資核算基本相同，不同點僅在於股利和利息的收入處理上。
公允價值變動損益」用來核算企業交易性金融資產公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失，借方表示損失，貸方表示利得。但它只是乙個暫時性計利得和損失的科目，當某項交易性金融資產售出後，真正實現了投資收益，還要將先前記入「公允價值變動損益」這個科目的相關金額轉出。
此外，公允價值變動時，要比較前後兩次前做的公允價值。公允價值高於賬面餘額，將公允價值變動收益記入「公允價值變動損益」科目的貸方；反之記入「公允價值變動損益」科目的借方。
**時，要登出該項交易性金融資產的賬面餘額，包括其所屬明細「成本」、「公允價值變動」兩個明細科目，登出後兩個明細科目的賬面餘額均為零。該項交易性金融資產售出後，投資收益全部實現，等於銀行存款的增加額。
交易性金融資產核算三步驟
6樓：圓田西
交易性金融資產的核算指猛改包括三個步驟：
1）取得時。
取得交易性金融資產時，應當按照取得時的公允價值作為初始確認金額，相關的交易費用在發生時計入當期損益；如果所支付的價款中包含已宣告發放的現金股利或債券利息，應當作為應收款項，單獨列示。
2）持有期間。
持有期間有兩件事：
交易性金融資產持有期間取得的現金股利和利息。
持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利息時，借記「應收股利」或「應收利息」科目，貸記唯判「投資收益」科目。即持有期間收到的股利、利息應計入投資收益。
交易性金融資產的期末計量。
資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面餘額的差額，借記「交易性金融資產——公允價值變動」科目，貸記「公允價值變動損益」科目；公允價值低於其賬面餘額的差額，作相反的會計分錄。即知租公允價值變動應計入當期損益。
3）處置時。
企業處置交易性金融資產時，將處置時的該交易性金融資產的公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益（應將公允價值變動損益轉入投資收益，也就是把未實現收益轉為已實現收益）。
什麼是交易性金融資產的核算
7樓：茂別粵
交易性金融資產主要是指企業在近期內為**而持有的金融資產，例 如企業以賺取差價為目的從二級市場購入的**、債券、**等。交易性金融資產的核算包括交易性金融資產的取得、交易性金融資產 持有期間取得股利和利息的處理、交易性金融資產的期末計價和交易性金 融資產的處置等方面的內容。
為了核算企業持有的以公允價值計量且其變動計人當期損益的金融資 產，企業應設定交易性金融資產賬戶。交易性金悔沒融資產屬於資產類科目，核算企業為交易目的所持有的債券 投資、**投資、**投資等交易性金融資產的公允價值。企業持有的直接 指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產』也在本科目核算。
本賬戶應當按照交易性金融資產的類別和品種，在交易性金融資產 賬戶分別設定成本、公允價值變動旅運科目進行明細核算，其中公允 價值變動損益賬戶核算企業交易性金融資產等因公允價值變動而形成的 應計入當期損益的利得或損失。本賬戶期末餘額在借方，反映企業期末持 有的交易性金融資產的公允價值。
取得交易性金融資產時，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為 其初始確認金額；取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未 發放的現金股利拆前梁或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當單獨確認為 應收專案；取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。
借記交易性金融資產——成本、應收股利/利息，貸記銀 行存款，借記或貸記投資收益科目。**交易性金融資產時，應當將該金融資產**時的公允價值與其 初始人賬金額之間的差額確認為投資收益，借記銀行存款，貸記交 易性金融資產——成本、交易性金融資產——公允價值變動、投資收 益；同時按初始成本與賬面餘額之間的差額確認投資收益/損失，借記或 貸記公允價值變動損益，貸記或借記投資收益。
資產負債表日如果交易性金融資產的公允價值大於賬面餘額，借記 交易性金融資產一公允價值變動，貸記公允價值變動損益；如果資 產負債表日公允價值小於賬面餘額，則作相反分錄。持有期間，收到買價中包含的股利/利息，借記銀行存款，貸記 應收股利/利息、確認持有期間享有的股利/利息，借記應收股利/ 利息，貸記投資收益，同時，借記銀行存款，貸記應收股利/利息。
票面利率與實際利率差異較大的，應採用實際利率計算確定債券利息收入。
交易性金融資產處置損益怎麼計算
一開始有乙個取得交易性金融資產的費用，直接計入投閉察資收益的借方。借 交易性金融資產。投資收益。貸 銀行存款。然後持有過程中交易性金融資產價值的變動借記或貸記公允價值變動損益。借 交易性金融資產。貸 公允價值變動損益。或者。借 公允價值變動損益。貸 交易性金融資產。最後 的時候賬面價值跟 轎飢茄價款...
交易性金融資產利潤影響金額怎麼計算
投資收益就是進銷差價 不考慮收取利息 減相關費用，購入時的相關費用當期就確認了投資收益，會計處理上多了一步把前期公允價值變動未確認投資收益部分計入公允價值變動損益，在處置時確認投資收益。交易性金融資產 trading securities 是指企業打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權 和權益 企業...
交易性金融資產投資收益的計算處置交易性金融資產的投資收益怎麼計算
在做的時候 增值203700.00 為借 交易性金融資產 公允價值變動 203700 貸 公允價值變動損益 203700 在 是做的借 其他貨幣資金 1,026648 貸 交易性金融資產 成本 896,350.73 公允價值變動 203700 投資收益 130297.27 還有一筆結轉 即投資的收益...