1樓：空
待抵扣進項稅是輔導期一般納稅人在「應交稅金。
科目下增設的「待抵扣進項稅額。
的明細科目。
該明細科目用於核算輔導期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的已認證專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據（以下簡稱增值稅抵扣。
憑證）註明或者計算的進項稅額。
國家稅務總局公告2018年第18號《關於統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》第四條規定：轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額，計入「應交稅費。
待抵扣進項稅額」核算。
因此待抵扣進項稅額不僅是一般納稅人的專屬科目了，一般納稅人轉登記為小規模納稅人後，尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額，也要計入知純「應交稅費—待抵扣進項稅額」核算。
營改增」後不得抵扣進項稅額的幾種情形。
一、納稅人取得虛開的增值稅專用發票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額。
二、對於那些年銷售額低於500萬的小規模試點企業，增值稅的徵收率為3%，不得抵扣進項稅額。
三、購進的貨物直接用於非應稅、免稅、集體福利和個人消費的，則沒有進項稅額。
四、購進的貨物已經作了進項稅額，後來又改變用途，用於非應稅、免稅、集體福利和個人消費等，則作為進項稅額轉出。
五、發生非正常損失的在產品、產成搭慶咐品，不能實現銷售，不會產生銷項稅額。
所以所耗用的購進貨物已作為進項稅額抵扣。
的增值稅必須作為進項稅額轉出。
六、納稅人提**稅服務，開具增值稅專用發票後，提**稅服務中止、折讓、開票有誤等情形，應當按照國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票。未按照規定開具紅字增值稅專用發票的，不得扣減銷項稅額或者銷售額。
七、增值稅扣稅憑證不符合法律法規。
其進項稅額不得抵扣。納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規。
或者國家稅務總局有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
2樓：我不能隨便兒說
待認證進項稅額核算企業由於未經稅務機關認證而不得從當期銷項隱拆稅額中抵扣的進項稅。
包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按規定準予從銷項稅額中抵扣，但尚未經稅務機關認證認證的進項稅額；一般納稅人已經申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項念攜慧稅額。
這是之前的規定，現在已取消認證，該科目核算納稅人尚未進行用途確認的進項稅額。簡單來說就是已經取得扣稅憑證，納稅人尚未在發票勾選確認平臺仔答勾選確認。
3樓：王叔金融圈
待認證進項稅額」為應交稅費二級科目，核算一般納稅人由於未經稅務機關緩好轎認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額，那麼待認證進項稅額是什麼情況下用的？
1、 待認證進項稅額是一般納稅人發票入賬了，但是沒有認證的情況下使用的科目。
2、 借：庫存商品或原材料襪念，應交稅費—應交增值稅（待認證進項稅額）。
3、擾肆 貸：應付賬款等科目。之後認證的時候賬務處理是。
4、 借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）。
5、 貸：應交稅費—應交增值稅（待認證進項稅額）。
關於待認證進項稅額是什麼情況下用的內容的介紹就到這了。
4樓：麥芽糖的微笑
「待認證進項稅額」為應交稅費二級科目，核算一般納稅人由於未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。
財政部關於印發的通知》中規範了增值稅相關的會計賬戶處理，今天我們結合實際分錄來解答一下「關於待認證進項稅額的結轉」。
根據《規定》第二（一）2項，一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或個人消費等，其進項稅額按照現行增值稅制度規定不得從銷項稅額中抵扣的，取得增值稅專吵閉用發票時，應借記相關成本費用或資產科目，其分錄為：
借：應交稅費——待認證進項稅額。
貸：銀行存款/應付賬款。
經稅務機關認證後，根據有關「進襪鋒項稅額」、「進項稅額轉出」專欄及「待認證進項稅額」明細科目的核算內容，先轉入「進項稅額」，借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費——待認證進項稅額。
按現行增值稅制度規定轉出時，記入「進項稅額轉出」告碰晌，借記相關成本費用或資產科目，貸記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）」科目。
待認證進項稅額是什麼
5樓：亦有所知
待認證進項稅額用於核算一般納稅人由於未經稅務機關認證，而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額，具體包括一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按現行增值稅制度規定準予從銷項稅額中抵扣，但尚未經稅務機關認證的進項稅額；一般納稅人已經申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額。
待認證進項稅額用於核算一般納稅人由於未經稅務機關認證，而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額，具體包括一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按現行增值稅制度規定準予從銷項稅額中抵扣，但尚未經稅務機關認證的進項稅額；一般納山和拿稅人已經申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額。
待抵扣進項稅額和待認證進項稅額有什麼區別？
兩者的主要區別在於是否已經對發票進行認證，「待抵扣進項稅額」明細科目核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證並經過稅務機關的認證，按照現行增值稅制度規定準予以後期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額；待認證進項稅額則是核算企業取得的尚未經過稅務機關認證的進項稅額部分。
進項稅轉出包括哪些情況？
1、企逗搭業已經抵扣了進棚返項稅額，若後期改變用途用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或個人消費的購進貨物、服務、加工修理修配勞務、無形資產或不動產；
2、購進貨物發生的非正常損失；
3、出口企業不得免徵和抵扣的稅額，也要做進項稅額處理。
待認證進項稅額是什麼
6樓：龍哥說法律
待認證進項稅就是取得了進項稅發票，但是沒有進行認證的意思，具體我們可以根據以下制度來理解：
財政部在2016年12月釋出了《財政部關於印發的通知》(財會〔2016〕22號，以下簡稱《規定》)，對關於待認證進項稅額的結轉做出了規定。根據《規定》第二彎仔(一)2項，一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或個人消費等，其進項稅額按照現行增值稅制度規定不得從銷項稅額中抵扣的，取得增值稅專用發票時，應借記相關成本費用或資產科目，借記「應交稅費—待認證進項稅額」科目，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目，經稅務機關認證後，根據有關「進項稅額」、「進項稅額轉出」專欄及「待認證進項稅額」明細科目的核算內容，先轉入「進項稅額讓孫」專欄，借記「應交稅費—應交增值稅(進項稅額)」科目，貸記「應交稅費—待認證進項稅額」科目；按現行增值稅制度規定轉出時，記入「進項稅坦鬧鏈額轉出」專欄，借記相關成本費用或資產科目，貸記「應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)」科目。
補充：取得發票不進行認證的賬務處理什麼？
若進項不認證後期認證的話，是可以先計入待認證進項稅額科目。
取得進項發票未認證時的賬務處理如下：
1、未認證時：
借：庫存商品等。
應交稅費—待認證進項稅額。
貸：銀行存款/應付賬款等。
2、月末不認證無需處理，等到認證抵扣時：
借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸：應交稅費—待認證進項稅額。
待認證進項稅額是指什麼
7樓：喵喵普法
待認證進項稅額用於核算一般納稅人由於未經稅務機關認證，而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。
待認證進項稅額具體包括什麼？
待認證進項稅額具體包括一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按現行增值稅規定準予從銷項稅額中抵扣，但尚未經稅務機關認證的進項稅額；一般納稅人已經申請稽核，但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額。
待認證進項稅額怎麼進行賬務處理？
發生待認證進項稅額時：
借：庫存商品/原材料。
應交稅費——應交增值稅(待認證進項稅額)
貸：應付賬款等。
今後認證抵扣時：
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：應交稅費——應交增值稅(待認證進項稅額)
待認證進項稅額和待抵扣進項稅額有什麼區別？
兩者的主要區別在於是否已經對發票進行認證。待認證進項稅額則是核算企業取得的尚未進行認證的進項稅額部分衡鬧；「待抵扣進項稅額」明咐腔罩細科目核算一般納稅人已取得增值稅的扣稅憑證並經過稅務機關認證，按照現行增值稅制度規定允許以後期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。
不得抵扣的進項稅額有哪些？
不得抵扣的進項稅額包括哪些？
1、用於非增值稅應稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
2、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或應稅勞務；
圓悔3、非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；
4、***財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；
5、本條第一項至第四項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。
什麼情況下可以繼續持股待漲，什麼情況下必須考慮賣出
什麼情況下可以繼續持股待漲，看kdj，長線看macd 1 當kdj的j達到100就要考慮賣出了 這是因為kdj是隨機指標，對短時的股價變化靈敏，適合做 炒作的參考 2 中長線當macd的白線 短期 有效下穿黃線 長期 是，就要及時賣出的 而macd是趨勢指標，反應的是股價變化的方向，適合做中長線的參...
和的用法，在什麼情況下用什麼情況下用
何 什麼時候讀 什麼時候讀 1 讀 的場合 a 做主語時，主要放在 之前。如 何 何 b 做賓語時，主要放在 之前。如 何 2 讀 的場合 a 做謂語時。如 何 b 做定語時 主要放在 之前 如 何 c 合成詞中。如 何曜日 何時 何年 何月 何日 何人 等等 補充 下接 行假名時，音便為 文例 無...
什麼情況下用護套線,什麼情況下用護套線
護套線就是互相絕緣的幾根線預先就套在一塊的線,就是把幾條已經有漆皮的西線再包在一起而已,護套線一般是用在房頂 通常使用復 的照明線路用電制 線一般有塑料絕緣線和塑料護套絕緣線,護套線是三根芯線或兩根芯線,其中芯線的作用想必你是知道的,這裡不再表述。塑料護套線因為外面有一層塑料保護層,所以不用於穿管,...