1樓：稅總一分局
1、根據《中華人民共和國企業所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第十條規定：「在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：
一)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；
二)企業所得稅稅款；
三)稅收滯納金；
四)罰金、罰款和被沒收財物的損失；
五)本法第九條規定以外的捐贈支出；
六)贊助支出；
七)未經核定的準備金支出；
八)與取得收入無關的其他支出。
企業所得稅法第九條所稱公益性捐贈，是指。
企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民**及其部門，用於《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈。
第五十二條 本條例第五十一條所稱公益性社會團體，是指同時符合下列條件的**會、慈善組織等社會團體：
一）依法登記，具有法人資格；
二）以發展公益事業為宗旨，且不以營利為目的；
三）全部資產及其增值為該法人所有；
四）收益和營運結餘主要用於符合該法人設立目的的事。
業；五）終止後的剩餘財產不歸屬任何個人或者營利組織；
六）不經營與其設立目的無關的業務；
七）有健全的財務會計制度；（八）捐贈者不以任何形式參與社會團體財產的分配；
九）***財政、稅務主管部門會同***民政部門等登記管理部門規定的其他條件。第五十三條企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利。
潤總額 12%的部分，准予扣除。年度利潤總額，是指企業依照國家統一會計制度的規定計。
算的年度會計利潤。
2樓：浮雲
在計算應納稅所得額時，下列專案不得從收入總額中扣除：
1、資本性支出；是指納稅人購置、建造固定資產，對外投資的支出。
2、無形資產受讓、開發支出：是指不得直接扣除的納稅人購置或自行開發無形資產發生的費用。無形資產開發支出未形成資產的部分准予扣除。
3、違法經營的罰款和被沒收財物的損失：是指納稅人生產、經營違反國家法律、法規和規章，被有關部門處以的罰款以及被沒收財物的損失。
4、各項稅收的滯納金、罰金和罰款：是指納稅人違反稅收法規，被處以的滯納金、罰金，以及除前款所稱違法經營罰款之外的各項罰款。
納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規定加收的罰息，不屬於行政性罰款，允許在稅前扣除。
5、自然災害或意外事故有賠償的部分：是指納稅人參加財產保險後，因遭受自然災害或意外事故而由保險公司給予的賠償。
6、超過國家規定允許扣除的公益、救濟性的捐贈，以及非公益、救濟性的捐贈：納稅人用於公益、救濟性捐贈，在年度應納稅所得額3%(金融保險企業以內的部分准予扣除，納稅人的非公益、救濟性捐贈不得扣除。
7、各種贊助支出：是指各種非廣告性質的贊助支出。
8、與取得收入無關的其他各項支出：是指與納稅人取得收入無關的各項支出，如擔保支出、回扣支出、風險投資準備金支出等。
3樓：社保理財
一般招待費廣告費。還有贊助費，它都是有一定限制的。比如招待費，超過年銷售總收入的一定比例可以扣除，超過部分是不能扣除。
4樓：臧禧
1、根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例 》規定，在計算應納稅所得額時，有8個專案不得扣除：（一）資本性支出；（二）無形資產受讓、開發支出；（三）違法經營的罰款和被沒收財物的損失；（四）各項稅收的滯納金、..
計算應納稅所得額時，哪些支出不得扣除
5樓：莫舶猜
在計算 應納稅所得額 時，下列支出不得扣除： （1）資本性支出。是指納稅人購置、建造固定資產，以及對外投資的支出。
企業的資本性支出，不得直接在稅前扣除，應以提取折舊的方式逐步攤銷。 （2）無形資產受讓、開發支出。是指納稅人購置無形資產以及自行開發無形資產的各項費用支出。
無形資產受讓、開發支出也不得直接扣除，應在其受益期內分期攤銷。 （3）資產減值準備。固定資產、無形資產計提的減值準備，不允許在稅前扣除；其他資產計提的減值準備，在轉化為實質性損失之前，不允許在稅前扣除。
4）違法經營的罰款和被沒收財物的損失。納稅人違反國家法律。法規和規章，被有關部門處以的罰款以及被沒收財物的損失，不得扣除。
5）各項稅收的滯納金、罰金和罰款。納稅人違反國家稅收法規，被稅務部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金，以及上述以外的各項罰款，不得在稅前扣除。 （6）自然災害或者意外事故損失有賠償的部分。
納稅人遭受自然災害或者意外事故，保險公司給予賠償的部分，不得在稅前扣除。 （7）超過國家允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益、救濟性捐贈。納稅人用於非公益、救濟性捐贈，以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈，不允許扣除。
8）各種贊助支出。 （9）與取得收入無關的其他各項支出。
計算應納稅所得額時不得扣除的專案有
6樓：任丹陽
所得稅是每乙個企業都需要繳納的稅金，所得稅在計算應納稅所得額的時候是可以扣除一些專案支出的。很多人其實並不是很明白，計算蘆廳歷應納稅所得額的時候哪些專案不可以陪搜扣除，本文將介紹一下計算應納稅所得額時不得扣除的專案有哪些。計算應納稅所得額時不得扣除的專案。
答：在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：
1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；
2)企業所得稅稅款；
3)稅收滯納金；
4)罰金、罰款伏祥和被沒收財物的損失；
5)年度利潤總額12%以外的公益性捐贈支出；
6)贊助支出。
企業發生的與生產經營活動無關的非廣告性質支出。
7)未經核定的準備金支出；
8)企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息。
9)與取得收入無關的其他支出。
計算企業所得稅時可以扣除的專案有哪些。
企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出等，准予扣除。
1)成本。在生產經營活動中發生的銷售成本、銷貨成本、業務支出以及其他耗費。
2)費用。企業在生產經營活動中發生的銷售費用、管理費用和財務費用。
1企業發生與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。
2企業發生符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除另有規定外，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
3企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，准予扣除；
企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，准予扣除；
除另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額的的部分，准予扣除，超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
4企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，准予扣除。
3)稅金。企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。
4)損失。以上詳細介紹了計算應納稅所得額時不得扣除的專案有哪些，也介紹了計算企業所得稅時可以扣除的專案有哪些。作為一名企業的稅務會計，一定要明白哪些專案是可以扣除的，哪些專案是不可以扣除的。
在計算應納稅所得額時，哪些支出可以扣除，哪些支出不得扣除
7樓：普法小小
稅前不得扣除的專案的專案都有哪些。
1.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。
2.企業所得稅稅款。
3.稅收滯納金。
4.罰金、罰款和被沒收財物的損失。
5.超過規定標準的捐贈支出。
6.贊助支出。
7.未經核定的準備金支出，是指不符合***財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出。
8.企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除。
9.取得收入無關的其他支出。
為什麼計算應納稅所得額時調減應納稅暫時性差異 可抵扣的調增
因為可抵扣暫時性差異對應的是遞延所得稅資產，應納稅暫時性差異對應的是遞延所得稅負債，你就想著 資產 負債就好了 計算所得稅時是根據稅法規定計算的，暫時性差異通過已經遞延所得稅反應了。會計和稅法的差異 近日，財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告 財政部 稅務總局 海關總署公告20...
捐贈收入是否計入應納稅所得額，接受捐贈應計入企業所得稅應納稅所得額嗎？
捐贈收入應計入應納稅所得額。依據國稅發 2003 45號檔案規定，自2003年1月1日起，企業接受捐贈按以下規定執行 企業接受捐贈的貨幣性資產，須併入當期的應納稅所得，依法計算繳納企業所得稅。企業接受捐贈的非貨幣性資產，須按接受捐贈時資產的入帳價值確認捐贈收入，併入當期應納稅所得，依法計算繳納企業所...
會計計算題。求應稅所得額
增值稅60萬元不屬於損溢專案。增值稅也不叫上繳。作為製衣業3500萬銷售收入與60萬增值稅企業增值率低於15 應該說贏利水平太低。而僅經營支岀又超岀了15 這樣顯然就軋不平帳了。就是說依據這樣資料分析起來這製衣廠實際上會是虧本的。僅算經營岀支就虧了200多萬。實際上在銷售環節就增值1500 2000...