1樓：光軍
銀行承兌匯票是商業匯票的一種，是由在承兌銀行開立存款賬戶的企業（存款人）出票，向開戶銀行申請並經銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。
辦理銀行承兌匯票時，根據企業與銀行之間的協議，分為全額保證金（零敞口）銀行承兌匯票和差額保證金（非零敞口）銀行承兌匯票。
根據《會計準則》及指南有關規定，辦理全額保證金（零敞口）銀行承兌匯票時，保證金的會計處理分錄為借記「其他貨幣資金——xx銀行承兌匯票保證金」科目，貸記「銀行存款——xx銀行」科目；辦理差額保證金（非零敞口）銀行承兌匯票時，差額視同企業的短期借款處理，保證金的會計分錄為借記「其他貨幣資金——xx銀行承兌匯票」科目，貸記「銀行存款——xx銀行」科目。手續費等有關費用計入財務費用。
待將銀行承兌匯票交付給**商時，借記「存貨」「應付賬款」等科目，貸記「應付票據」科目。銀行承兌匯票到期時，有些銀行直接從承兌戶付出，而有些銀行會將到期的承兌戶上的資金先轉入單位基本戶，然後在付款。不管銀行何種處理方式，企業的會計處理時，也分為全額和差額兩種方式處理。
全額保證金（零敞口）銀行承兌匯票到期，借記「應付票據」，貸記「其他貨幣資金——xx銀行承兌匯票保證金」；差額保證金（非零敞口）銀行承兌匯票到期，借記「應付票據」，貸記「其他貨幣資金——xx銀行承兌匯票保證金」，差額貸記「銀行存款——xx銀行」。保證金有關存款利息，借記「銀行存款——xx銀行」，衝減當期財務費用。
2樓：一公尺陽光小毛
銀行承兌匯票在會計科目裡是應付票據，而短期借款的科目是短期借款，另外，銀行承兌匯票是需要保證金質押或者質押物質押的是需要凍結出票人的銀行存款的轉入保證金賬戶。短期借款是銀行以質押方式，貸款給客戶作為流動資金。
銀行承兌匯票保證金記入什麼科目
3樓：股城網客服
1、開出承兌匯票存入保證金。
借：其他貨幣資金——保證金戶。
貸：銀行存款。
2、如果用承兌匯票支付購貨款時。
借：原材料（或庫存商品）
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付票據。
3、如果用承兌匯票支付以前欠款。
借：應付賬款。
貸：應付票據。
4、票據到期，承兌時。
借：應付票據。
貸：其他貨幣資金——保證金戶。
全額保證金銀行承兌匯票對企業有什麼優勢？
4樓：桓桖瑤
現金支付當然可以，不過會減少企業的貨幣資產。承兌匯票有承兌期的，到期兌付。所以，全額保證金銀行承兌匯票的延期兌付對企業來說可以讓報告期內的資產負債表非常好看（貨幣資金不減少）。
這是「不差錢」的企業開全額保證金承兌的意義所在。此外，保證金賬戶是有利息收入的，相比銀承萬分之五的手續費還是有的賺。對於企業來說可以衝減企業融資的財務支出。
對銀行來說，承兌手續費收入計入中間業務收入，改善銀行收入結構。保證金存款可以穩定一段時間，增加存款規模（相應的也就能增加風險資產規模了，這個銀行公司部、計財部是一定非常明白的）。對客戶經理來說，存款就是績效獎金，就是營銷費用……
5樓：網友
那你全額保證金的這部分是可以拿到銀行的存款利息的啊，你開了承兌不貼現又不用貼息的，現實生活中開全額的少，因為存款利息扣掉承兌手續費後，對於大企業來說也不在乎這點小錢，又開全額保證金承兌匯票的多半是幫銀行客戶經理完成任務的，
6樓：傘道
有樓上說的關於利息的一塊。
當然其實很麻煩，企業寧願不要這點利息（真心不多）一般都是銀行下任務了找企業幫忙做的，企業呢也想跟銀行搞好關係以備資金短缺時貸款等業務能方便。
本身有質押的存款也是可以提高信用等級的。
如有全額保證金,為什麼開銀行承兌匯票
7樓：春意盎然
原因：（1）企業沒錢，去銀行貸款。銀行放款後，不給企業現金，要企業把貸款作為保證金存入銀行，銀行給開6個月期限的銀行承兌匯票。
2）這樣，銀行放貸，取得利息；再拉存款，增大攔存完成任務率；再辦承兌，賺取貼現利息。
保證金是指：
1）用於核算存入銀行等金融機構各種保證金性質的存款。
2）在法律對於保證金缺乏明確規範的背景下，**保證金的型別，對於備用金型別的保證金、預付款型別的保證金、租賃保證金、裝修保證金、定金型別的保證金、保有返還請求權的保證金、無雙倍返還效力的保證金分別界定，確定各自的法律效力，十分必要。
3）在**市場融資購買**時，投資者所需繳納的自備款。
8樓：
企業不想的，通常都是銀行要求的，呵呵。
當然，對企業也不是一點好處沒有，最少可以繼續享有6個月的存款利息，如果金額比較大，也有利可圖。
9樓：新潮流
1、銀行為企業融資，企業幫助銀行完成對應的結算需求，至於結算方式就是企業和銀行具體商討對接，沒有以上兩條所謂的「綁架」
2、不用現金支付，支付銀承，保證金在企業報表中還是自有資產，報表好看。你想想，第一種，只用現金支付的企業，貨幣資金經常處於乙個相對同業較低的狀態，若然也沒什麼負債；第二種，用現金和銀承較為健康支付的，有資金有負債，我可以說你現金流良好，融資能力良好；第三種，過度負債的，也是不好的，沒有償還能力，大多是拆東牆補西牆。
3、作為付款方，開立銀承手續費（前面超過40萬的）萬分之五，定期保證金6個月收益左右，1年的收益左右，你自己算。
綜上所述，適當的開立銀承是有助於企業發展的！
有全額保證金的企業,為什麼還要開銀行承兌匯票?
10樓：綠水青山
一般情況下是a資金不足時，才會去申請開立銀行承兌匯票，以獲得乙個時間差。
但是現實中我們有時候卻會碰到全額保證金的承兌匯票，也就是說銀行開這張1000萬元的票據出來，a相應的存入了1000萬元的保證金到銀行的賬戶裡（這個資金會被凍結起來，直到這筆業務結束，如果到期a沒有打款進來，會直接用著1000萬元保證金支付給b企業）。
既然a有1000萬元的資金，為什麼不直接給b企業，反而要來開1000萬元的承兌匯票呢？基本上來說都是為了配合銀行：現實中銀行為了完成存款任務，有時候會要求企業配合辦理一些全額質押的業務，以增加日均存款。
當然這個對於企業也沒有多少壞處，雖然保證金資金被凍結，但是照樣會計息，到期後還是有利息可拿的，而且配合銀行對於後續的融資銀行可能會給予優惠，所以真正吃虧的只有b企業一家。
銀行承兌匯票保證金記入什麼科目
11樓：金果
1、開出承兌匯票存入保證金。
借：其他貨幣資金——保證金戶。
貸：銀行存款。
2、如果用承兌匯票支付購貨款時。
借：原材料（或庫存商品）
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付票據。
3、如果用承兌匯票支付以前欠款。
借：應付賬款。
貸：應付票據。
4、票據到期，承兌時。
借：應付票據。
貸：其他貨幣資金——保證金戶。
12樓：網友
交存保證金時：
借：其他貨幣資金——銀行承兌匯票保證金——銀行——賬戶貸：銀行存款——銀行——賬戶。
企業會計準則指南—主要科目和賬務處理》規定：
1012 其他貨幣資金。
一、本科目核算企業的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。
1221 其他應收款。
一、本科目核算企業除存出保證金、**返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。
銀行承兌保證金是企業申請簽發銀行承兌匯票時，按照要求存一部分資金在銀行作為簽發匯票的保證。
根據上述規定，銀行承兌保證金應在「其他貨幣資金」科目核算。
13樓：遲頡鬱驪潔
計入其他貨幣資金。因為該資金到承兌匯票兌付之前不能使用，雖然是企業的貨幣資金，但有別於銀行存款。
銀行承兌保證金計哪個科目最合適，其他貨幣資金、其他應收款還是銀行存款—保證金？
14樓：飛寶寶的老爹
銀行承兌匯票保證金應記入其他貨幣資金這個科目裡，具體依據是：《企業會計準則指南——主要科目和賬務處理》（2006）規定：
其他貨幣資金：本科目核算企業的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。
15樓：匿名使用者
辦理承兌銀行匯票保證金，我認為可以作為銀行存款---保證金帳戶。
16樓：匿名使用者
不是有專門的保證金科目嗎？直接記到保證金科目裡就可以了呀。
17樓：匿名使用者
銀行承兌的保證金可記入"其他貨幣資金--保證金"科目中。
在資產負債表中屬於"貨幣資金"專案。
貨幣資金"包括現金，銀行存款和其他貨幣資金以及三個月內可變現的短期投資。
承兌的辦理，支付和到期解付的分錄如下，1,辦理承兌時，借：其他貨幣資金-保證金。
借：財務費用-手續費。
貸：銀行存款-*銀行。
2,付承兌時，借：應付帳款-*企業。
貸：應付票據。
3,到期解付時，借：應付票據。
貸：其他貨幣資金-保證金。
企業的貸款資金是否能做為企業開立銀行承兌匯票的保證金？
18樓：網友
1、企業要想在銀行開具銀行承兌匯票，必須在這個銀行開立結算賬戶，而且要有一段相當時間的結算業務發生。
2、如果企業想讓銀行開具承兌匯票，首先要向開戶銀行存100％的保證金，否則銀行是不可能給你開具承兌匯票的。
3、如果企業在這個銀行的信譽度一直很好，銀行為了支援企業的發展，可以採用抵押和擔保的形式為企業受信貸款額度，在額度內可以發放流動資金貸款，也可以開具承兌匯票：如果在額度內發放500萬貸款，企業可以用這500萬當保證金，銀行可以給你企業開出半年期的1000萬元的承兌匯票。這樣做企業都是願意接受，因為節約融資成本。
4根據你補充的問題我在說幾句：持票企業在承兌匯票沒有到期之前，可以到所有的銀行去辦理現匯貼現，那家的貼現利率低就到那家銀行去辦理貼現，這樣給了持票者很大的選擇的權力。特此！
19樓：網友
1、首先流動資金貸款是可以作為保證金的，只要你的承兌匯票的用途也是購買原材料。
2、保證金比例可以100%，也可以是%等，區別是100%保證金的銀行承兌匯票辦理方便快速，而有差額保證金需要和貸款程式一樣的稽核程式，差額部分需要提供相應的保證人或抵押等擔保。
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