一般納稅人和小規模納稅人的區別在哪裡?

2023-03-16 18:45:13 字數 4872 閱讀 8394

1樓:小島知道

小規模與一般納稅人的區別?

2樓:法律快車

區別:1、小規模納稅人是指年銷售額未超過國家規定標準的增值稅納稅人,超過規定標準的納稅人為一般納稅人。2、稅率不同,小規模納稅人一般適用3%稅率。

一般納稅人一般適用6%、9%、13%幾檔稅率。3、發票許可權不同不同等。4、抵扣進項稅不同。

3樓:八戒財稅

增值稅的納稅人可分為:一般納稅人和小規模納稅人。

小規模納稅人,是指應納稅額較少或是不經常發生納稅行為的納稅人,公司剛成立的時候,都是預設為小規模納稅人。

一般納稅人,是指年應徵增值稅銷售額超過財政部規定的小規模納稅人(增值稅小規模納稅人標準為年應徵增值稅銷售額500萬元及以下)標準的企業和企業性單位。

4樓:律圖法律諮詢

1、主要從事生產的:年銷售額在一百萬元以上的,可以認定為一般納稅人,一百萬以下的為小規模納稅人。2、主要從事貨物批發零售的:

年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人,180萬以下為小規模納稅人。

5樓:is索客

1- 小規模納稅人按照季度申報增值稅,一般納稅人按月申報。 2- 小規模納稅人以銷售額為計稅依據,按3%和5%稅率徵收,無法抵扣。一納稅人可以抵扣進項發票,按照抵扣後的增值額為計稅依據。

6樓:舞泡**平臺

有的買家購買店鋪會關注公司納稅資質,是一般納稅人還是小規模納稅人。那一般納稅人和小規模納稅人有什麼區別呢?

7樓:小豬談教育

增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別,他們各自可以開具什麼樣的發票。

8樓:康波財經

相信很多朋友都知道,增值納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人,在營改增之前,營業稅並沒有這樣的區分,在實行營改增後增值納稅人才劃分為一般納稅人和小規模納稅人,關於這兩種說法,有部分人還不清楚它們究竟有何區別,下面我們就一起來看看一般納稅人和小規模納稅人區別在**?

一般納稅人和小規模納稅人的主要區別如下:

1、認定標準不同。根據相關規定,一般納稅人是指4個季度的銷售額或者是年應徵增值稅銷售額連續12個月超過500萬元的企業;小規模納稅人則是4個季度的銷售額或者是年應徵增值稅銷售額連續12個月不超過500萬元的企業。

2、計稅方法不同。一般納稅人採用的是一般計稅方法,一般計稅法的公式為應納稅額=(當期銷項-當期進項)*增值稅稅率;而小規模納稅人採用的是簡易計稅方法,簡易計稅法的計算公式為應納稅額=當期銷售額*增值稅徵收率。注意,如果是特定行業的一般納稅人,那麼也可以適用於簡易計稅法,不過這種情況需要企業提前到稅務部門辦理備案。

3、稅率與徵收率不同。一般納稅人適用的增值稅稅率包括16%、10%、3%三個稅率,和5%、3%兩個徵收率,而小規模納稅人適用增值稅徵收率都是3%。

4、開具的發票不同。一般納稅人可以自行開具和取得增值稅專用發票;而只有少部分特定行業的小規模納稅人可以自行選擇開具和取得增值稅專用發票,大部分小規模納稅人是不能自行開具專用發票的。

5、納稅申報期不同。一般納稅人通常都是安於進行申報的,而小規模的納稅人只能按季度進行申報。只有部分特定行業的小規模納稅人可以按月申報。

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一般納稅人和小規模納稅人區別是什麼

9樓:姜超律師

一般納稅人和小規模納稅人的區別是,應稅銷售額是否超過國家規定的標準。如果應稅銷售額超過財政部和國家稅務總局規定標準的,是一般納稅人;未超過的,是小規模納稅人。

【法律依據】

《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第三條。

納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。

應稅行為的年應徵增值稅銷售額(以下稱應稅銷售額)超過財政部和國家稅務總局規定標準的納稅人為一般納稅人,未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人。

年應稅銷售額超過規定標準的其他個人不屬於一般納稅人。年應稅銷售額超過規定標準但不經常發生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規模納稅人納稅。

第五條符合一般納稅人條件的納稅人應當向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記。具體登記辦法由國家稅務總局制定。

除國家稅務總局另有規定外,一經登記為一般納稅人後,不得轉為小規模納稅人。

一般納稅人和小規模納稅人的區別是什麼

10樓:匿名使用者

1、使用發票不同。小規模納稅人銷售只能使用普通發票,到稅務局代開3%的增值稅專用發票,不能自己開具增值稅專用發票,購買貨物與一般納稅人相同可以收普通發票也能收增值稅專用發票。

2、二者收取增值稅專用發票後帳務處理不同,一般納稅人按金額款入成本,稅款部分入"應交稅金--應交增值稅--進項稅額"帳戶;小規模納稅人則按全額進入成本。

3、應交稅金的計算方法不同。一般納稅人按"抵扣制"計算稅金,即按銷項減進項後的餘額交稅。小規模納稅人按銷售收入除於(1+適用稅率)後的金額再乘稅率計算應交稅金,稅率3%。

4、稅率不同,一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規模納稅人,商業企業、工業企業統一按3% (免稅的除外)。

11樓:摩羯朵呢咪

(1)計稅辦法不同。

一般納稅人按照銷項稅(即銷售貨物或增值稅勞務,銷售額×稅率,稅率為17%或13%)-進項稅(即購買貨物或增值稅勞務並取得增值稅專用發票等專門憑證,按憑證所載稅金?也就是供貨方的銷項稅)計稅納稅;

生產企業小規模納稅人按照銷售貨物或增值稅勞務,銷售額×稅率(稅率為6%)計算納稅;。

(2)開票權不同。

一般納稅人可購買增值稅專用發票並可自行向購貨方開具,開票銷項稅率為17%或13%;

小規模納稅人不可以購買增值稅專用發票及自行向購貨方開具,如需向購貨方開具的,報稅務機關申請代開,銷項稅率為6%。(購貨方是一般納稅人的,需憑增值稅專用發票作為進項稅抵扣)

(3)主要從事生產或提**稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的:年銷售額在100萬元以上的,可以認定為一般納稅人,100萬以下的為小規模。主要從事貨物批發零售的:

年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人,180萬以下為小規模。工業企業年銷售額在100萬以下的,商品流通企業年銷售額在180萬以下的,屬於小規模納稅人;反之,為一般納稅人。

12樓:小島知道

小規模與一般納稅人的區別?

小規模納稅人和一般納稅人的區別在哪

13樓:匿名使用者

一般納稅人是指年應徵增值稅銷售額(以下簡稱年應稅銷售額,包括一個公曆年度內的全部應稅銷售額)超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下,並且會計核算不健全,不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

小規模納稅人和一般納稅人的區分是根據公司經營銷售額以及納稅性質來定的:

1.工業企業:年銷售額小於50萬為小規模納稅人,如果貴公司銷售額大於50萬,就要升級成為一般納稅人;

2. 商業企業:年銷售額小於80萬為小規模納稅人;

3. 新辦企業:註冊資本在100萬以上,在企業開辦之日起一個月內,可以申請成為一般納稅人,過期則視為自動放棄,需要年銷售額達到標準才可以申請。

除了銷售額的區別,一般納稅人和小規模納稅人在其他方面以及納稅義務方面有什麼區別麼?

14樓:仁心得天下

為什麼要區分不同納稅人?

增值稅實行憑增值稅專用發票抵扣稅款的制度,因此,對納稅人所在公司的會計核算水平要求較高,要求能夠準確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額。但實際情況時,眾多的納稅人達不到這一要求,因此,國家根據企業經營規模大小以及會計核算是否健全來對納稅人資質做出如上劃分。

納稅比例?1. 小規模納稅人按不含稅銷售額的3~4%徵收增值稅,發放普通增值稅發票,無法進行進項抵扣。**賣出商品的**,始終以發票上的金額為準。

比如,1000元錢的發票,其不含稅銷售額為(1000)/(1+ =

元,這為商品不含稅售價。那麼,按照3%的比例,應該繳納 =

元的增值稅。使用者花費的1000元中,有元用於交增值稅,剩下的用於購買商品。

2. 一般納稅人按銷售商品增值部分的17%徵收增值稅,發放增值稅專用發票,可以用於進項抵扣。

商品增值部分,可以簡單理解為賣出發票金額-**發票金額。

比如:一家商業性企業,從外面購入產品a,進項發票總價為10w,其中包含稅額 對外銷售售價為12w,其中銷項包含的稅額為。

[ 賣出**(12w)-****(10w) ]17% =3400 元。

銷項稅額( -進項稅額( =3400 元。

企業在這次活動中,賺取的利潤為:

注意,進項稅額髮票是需要經過稅務機關認證後才能抵扣的,進項稅額髮票抵扣聯有180天的有效期。

在實際工作中,存在同時採購了產品a和b,但是這次只銷售了a或者銷售一部分a,導致暫時不需要繳納增值稅的情況,這時,進項稅額體現為留低稅額,留待下一次銷售行為予以抵扣。

通用的計算式為:

當期應交增值稅 = 當期銷項稅額 –(當期進項稅額 + 上期留抵稅額 + 當期減免稅額 - 當期進項稅額轉出)

結果為正數,體現為需要交稅,結果為負數,體現為不需要交稅,轉至下期留抵稅額。

一般納稅人和小規模納稅人區別在**?

15樓:企慧網:免費註冊公司

一:開具發票型別不同 二:計稅方法不同 三:納稅申報期不同 四:增值稅發票使用不同 五:應納稅額的核算不同。

16樓:小島知道

小規模與一般納稅人的區別?

17樓:小鹿千里行

一般納稅人和小規模納稅人有什麼不同呢?主要區別於納稅性質、納稅週期、稅收優惠上不同。

一般納稅人和小規模納稅人的區別

一般納稅人增值稅稅率為17 但是可以抵扣進項稅額小規模納稅人增值稅稅率為3 凡具備以下條件之一的企業,均可申請認定為增值稅一般納稅人 1 開業滿一年的企業,應符合以下條件 1 年增值稅銷售額 包括出口銷售額和免稅銷售額,以下簡稱年應稅銷售額 達到或超過以下規定標準 工業企業年應稅銷售額在50萬元以上...

一般納稅人和小規模納稅人,一般納稅人和小規模納稅人的區別

1 主要從事生產的 年銷售額在一百萬元以上的,可以認定為一般納稅人,一百萬以下的為小規模納稅人。2 主要從事貨物批發零售的 年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人,180萬以下為小規模納稅人。小規模與一般納稅人的區別?一般納稅人和小規模納稅人有什麼區別?1 小規模納稅人按照季度申報增值稅,一般納...

一般納稅人和小規模納稅人的區別是什麼?

一般納稅人和小規模納稅人的區別在 稅率不同 發票許可權不同。1 稅率不同,小規黃納稅人一般適用3 稅率。一般納說人一般適用5 9 13 幾檔稅率。2 發票許可權不同,一般納稅人銷售貸物只能開具普通發票,不能開具增值稅專用發票,一沒納稅人銷售貨物既可開具普通發票,亦可開具增值稅專用發票。小規模納稅人是...