1樓：匿名使用者
第一，資產產品做視同銷售處理，要繳納680000增值稅（銷項稅額）；第二、b公司銷售固定資產也要做稅務處理的，具體繳納增值稅多少要看什麼時間取得的固定資產，因為稅率涉及4%減半還是17%。題目中沒有給出。
a企業：
固定資產按照17％開具發票
借：固定資產 4000000
應繳稅費——應繳增值稅（進項稅額）680000貸：主營業務收入——視同銷售收入 4000000應繳稅費——應繳增值稅（銷項稅額）680000如果不能開具增值稅專業發票，2023年1月1日以前購買固定資產，則借：固定資產 4000000
貸：主營業務收入——視同銷售收入 3320000應繳稅費——應繳增值稅（銷項稅額）680000b企業：
借：累計折舊 200000
固定資產清理 4100000
貸：固定資產 4300000
固定資產銷售按照17％銷售
借：庫存商品 4000000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）680000營業外支出 100000
貸：固定資產清理 4100000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）680000如果固定資產按照4%減半處理，則
借：庫存商品 4000000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）680000營業外支出 100000
貸：固定資產清理 4100000
應交稅費——應交增值稅 80000
營業外收入 600000
2樓：我的章魚先生
如果為b公司為2023年1月1日後購買的裝置，那b公司銷售裝置時按照17%交的增值稅，a公司可以抵扣
a公司借：固定資產——xx裝置 4，000，0000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 680，000
貨：主營業收入——銷售xx商品 4，000，000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 680，000
b公司借：固定資產清理 4，100，000
累計折舊 200，000
貨：固定資產——xx裝置 4，300，000
借：庫存商品 4，000，000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 680，000
營業外支出——處置固定資產損失 100，000
貸：固定資產清理 4，100，000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 680，000
3樓：匿名使用者
企業商品換購固定資產，首先雙方都要做銷售處理，銷售就要開票，所以說對方如果開的增值稅專用發票的話，你的固定資產當然可以做進項。
產品換固定資產賬務處理
借：固定資產 3418803.42借：
應交稅費－應交增值稅（進項稅金）581196.58貸：主營業務收入 3418803.
42貸：應交稅費－應交增值稅（銷項稅金）581196.58希望能幫助到您！
4樓：助人為樂的
按照我國稅法，處理原則是將商品換固定資產分解為銷售商品和購買固定資產二項業務進行處理。
銷售商品應繳納增值稅，並給對方開具發票。
對方同樣需要給a企業開具固定資產發票，
a企業按照發票價值入賬即可。
**使用過的固定資產怎麼做賬怎麼繳稅
5樓：布樂正
一般納稅人**使用過的固定資產，計算銷售額和應納稅額：
①按照適用稅率徵收增值稅，按下列公式確定銷售額和銷項稅額：
銷售額=含稅銷售額÷(1+16%)
銷項稅額=銷售額×16%
②按照簡易辦法依照3%減按2%徵收增值稅，按下列公式確定銷售額和應納稅額：
銷售額=含稅銷售額÷(1+3%)
應納稅額=銷售額×2%
（2）發票開具
一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，凡按規定適用按照簡易辦法依照3%徵收率減按
2%徵收增值稅政策的，應開具普通發票，不得開具專用發票。
納稅人可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%徵收率繳納增值稅後可以開具增值稅專用發票。
1、處理：
借：固定資產清理
累計折舊
貸：固定資產
2、賣出：
借：庫存現金/銀行存款
貸：固定資產清理
根據《財政部 國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》第二條規定：原增值稅一般納稅人自用的應徵消費稅的摩托車、汽車、遊艇，其進項稅額准予從銷項稅額中抵扣。
擴充套件資料
銷售使用過的固定資產涉稅問題按財稅[2008]170號檔案規定執行:四、自2023年1月1日起,納稅人銷售自己使用過的固定資產(以下簡稱已使用過的固定資產),應區分不同情形徵收增值稅:
(一)銷售自己使用過的2023年1月1日以後購進或者自制的固定資產,按照適用稅率徵收增值稅;
(二)2023年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣範圍試點的納稅人,銷售自己使用過的2023年12月31日以前購進或者自制的固定資產,按照4%徵收率減半徵收增值稅;
(三)2023年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣範圍試點的納稅人,銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣範圍試點以前購進或者自制的固定資產,按照4%徵收率減半徵收增值稅;銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣範圍試點以後購進或者自制的固定資產,按照適用稅率徵收增值稅.
本通知所稱已使用過的固定資產,是指納稅人根據財務會計制度已經計提折舊的固定資產.
以上的固定資產是指除房地產以外的固定資產.
對於固定資產來說包括房地產和其他固定資產.
6樓：匿名使用者
處置已使用過的裝置需要交納的稅：
一、增值稅：企業銷售自己使用過固定資產，應分三類情況判斷是否繳納增值稅：
1、企業銷售自己使用過的屬於應徵消費稅的機動車、遊艇、摩托車，售價超過原值的，按照4%的徵收率減半徵收增值稅；售價未超過原值的，免徵增值稅。
2、企業銷售自己使用過的其他屬於貨物（除遊艇、摩托車和應徵消費稅的汽車外）的固定資產，同時具備以下三個條件的，免徵增值稅；屬於企業固定資產目錄所列貨物；企業按固定資產管理，並確已使用過的貨物；銷售**不超過其原值的貨物。
3、除以上兩種情況外，企業銷售其他自己使用過的固定資產（包括舊貨經營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用過的應稅固定資產），無論其是增值稅一般納稅人或小規模納稅人，也無論其是否為批准認定的舊貨調劑試點單位，一律按4%的徵收率減半徵收增值稅，不得抵扣進項稅額。
你看看你的固定資產屬於哪個情況，確定銷項稅，將銷項稅轉入固定資產清理賬戶 借：固定資產清理
貸：銀行存款
賬務處理程式
1.將固定資產轉入清理
借：固定資產清理
累計折舊
貸：固定資產（原值）
2.支付清理費用
借：固定資產清理
貸：銀行存款
3.銷售收入
借：銀行存款
貸：固定資產清理
4最後結轉清理收益或損失
借：固定資產清理
貸：營業外收入-處置固定資產淨收益
或 借：營業外支出-處置固定資產淨損失
貸：固定資產清理
7樓：匿名使用者
**、報廢和毀損固定資產，其核算有4個步驟：
（1）將固定資產轉入清理
借：固定資產清理
累計折舊
固定資產減值準備
貸：固定資產
（2）反映清理收入
借：銀行存款
其他應收款等
貸：固定資產清理
（3）反映清理費用
借：固定資產清理
貸：銀行存款
應交稅金——應交營業稅等
（4）結轉清理的淨損益
借：固定資產清理
貸：營業外收入
或：借：營業外支出
貸：固定資產清理
企業購入固定資產中的增值稅如何入賬
8樓：迮溫卯醜
企業購入固定資產中的增值稅如何入賬，這個首先得看這個固定資產的性質是什麼而定喲。若企業為增值稅一般納稅人，則企業購進機器裝置等固定資產的進項稅額不納入固定資產成本核算，可以在銷項稅額中抵扣的。會計分錄如下：
借：固定資產
（增值稅專用發票上註明的價款）
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）（增值稅專用發票上註明的稅額）貸：銀行存款/應付賬款
除上述情況外，稅額是將全部計入固定資產的初始成本的。
會計分錄如下：
借：固定資產
（增值稅專用發票上註明的價稅合計）
貸：銀行存款/應付賬款
（同上）
9樓：旗秀榮簡雪
符合增值稅抵的條件的可做為進項稅額抵扣，不符合的全部進入成本借 固定資產
借應交稅費
應交增值稅
進項稅額
貸現金或銀行存款
10樓：磨淑蘭瞿媚
如果你是增值稅一般納稅人，購進的是屬於稅法允許抵扣的無需安裝的固定資產，就將取得的專用發票進行比對認證，入賬分錄是：
借：固定資產——某某類——某資產
應交稅費——應交增值稅——進項稅
貸：銀行存款等
關於購入舊的固定資產如何做賬?
11樓：風馳貨運
根據企業會計準則（制度）的規定，購置的不需要經過建造過程即可使用的固定資產，按實際支付的買價、包裝費、運輸費、安裝成本、交納的有關稅金等，作為入帳價值。
由此可見，購入舊的固定資產，其成本按照實際支付的買價等計量。固定資產原所有人帳面原值、評估價值等，均不能作為固定資產的入帳價值，即入帳時，不確認累計折舊。
當然，在確定該舊固定資產預計可使用年限、預計淨殘值時，應當考慮到舊固定資產的事實，不應直接套用全新固定資產的相關資料
由此可見,你購入固定資產時的帳務處理應該是:
借:固定資產 9000
貸:銀行存款 9000
12樓：毛職汗和玉
舊的固定資產，如果自己的是****，建議在購入時開發票，可以計提折舊。以計提折舊後的金額入賬
13樓：度藝刀芷文
購買是要有發票的，按照發票所列金額入賬，據國稅函發[2003]1095號文的規定，企業取得已使用過的固定資產折舊年限，主管稅務機關首先根據已使用過固定資產的新舊磨損程度，然後與固定資產的法定折舊年限相乘確定.
14樓：匿名使用者
同意二樓的說法，已經提的折舊是b公司的事情，跟a公司有什麼關係，難道你買個固定資產還要把賣方的折舊轉到你的賬上啊。如果那樣稅務局就要k你了。
15樓：新月
應該是:借:營業外支出9000
累計折舊1000
貸:固定資產10000
還一筆是"銀行存款"減少的一筆分錄
關於單位轉讓固定資產的問題，要交哪些稅？賬務處理怎麼做？
16樓：綠水青山
轉讓固定資產要交營業稅、城建稅、教育費附加、如有購銷合同還要交印花稅。企業所得稅統一繳納。
分錄：1）借：固定資產清理 （準備買）
累計折舊
貸：固定資產
2）借：銀行存款 （買了）
貸：固定資產清理
3）借：固定資產清理 （提稅）
貸：應交稅金 ——營業稅
應交稅金——城市維護建設稅
其他應交款——教育費附加
4）借：應交稅金 ——營業稅
應交稅金——城市維護建設稅
其他應交款——教育費附加
貸：銀行存款 （交稅）
5）借：固定資產清理
貸：營業外收入 （取得正收益）
或 借：營業外支出
貸：固定資產清理 （負收益）
固定資產處置要叫增值稅嗎，處置固定資產如何繳增值稅？
自2009年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產 以下簡稱已使用過的固定資產 應區分不同情形徵收增值稅 一 銷售自己使用過的2009年1月1日以後購進或者自制的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅 二 2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣範圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月...
銷售自己使用過的固定資產怎麼做賬，稅如何處理
固定資產銷售 報廢 毀損的處理通過 固定資產清理 賬戶 處置已使用過的裝置需要交納的稅 一 增值稅 企業銷售自己使用過固定資產，應分三類情況判斷是否繳納增值稅 1 企業銷售自己使用過的屬於應徵消費稅的機動車 遊艇 摩托車，售價超過原值的，按照4 的徵收率減半徵收增值稅 售價未超過原值的，免徵增值稅。...
固定資產銷售應如何做會計憑證
1 轉入固定資產清理 借 固定資產清理 累計折舊 貸 固定資產 2 取得價款收入時 借 銀行存款 貸 固定資產清理 3 發生的清理費用 借 固定資產清理 貸 銀行存款 4 結轉損益 借 營業外支出或固定資產清理 貸 固定資產清理或營業外收入 借 固定資產清理 累計折舊 貸 固定資產 借 銀行存款 貸...