1樓：偉琛麗從依
收到退稅後，借：銀行存款2萬，貸：以前年度損益調整（或者直接貸未分配利潤）2萬。
2樓：茹智敏煙喬
借：以前年度損益調整-所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅【補交的企業所得稅金額】借：利潤分配-未分配利潤
盈餘公積
貸：以前年度損益調整-所得稅費用
不一定對，請指正，謝謝！
3樓：候煊光訪
1、借：應交稅費-應交企業所得稅
20000（或2萬-原賬戶餘額）
貸：以前年度損益調整
20000
2、借：以前年度損益調整
20000
貸：利潤分配
20000
3、借：其他應收款-所得稅退稅
20000
貸：應交稅費-應交企業所得稅
20000
4樓：
一.如果是調整以前年度多交所得稅：
1.調整多交所得稅稅款；
借：應交稅金-應交企業所得稅；
貸：以前年度損益調整；
2.結轉未分配利潤做：
借：以前年度損益調整；
貸：利潤分配-未分配利潤；
二.如果是調整以前年度少交所得稅：
1.補交所得稅稅款做；
借：以前年度損益調整；
貸：應交稅金-應交企業所得稅；
2.繳納稅款做：
借：應交稅金-應交企業所得稅；
貸：銀行存款
3..結轉未分配利潤做：
借：利潤分配-未分配利潤；
貸：以前年度損益調整；
企業所得稅彙算清繳退還，會計分錄應該怎麼做
5樓：通安易速璧
企業所得稅彙算清繳的相關會計分錄：
1、應補繳稅額的，
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交所得稅
2、繳納稅款時，
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
3、調整未分配利潤，
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調整
5、多繳稅額的，
借：應交稅費—應交所得稅
貸：以前年度損益調整
6、調整未分配利潤，
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配—未分配利潤
彙算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
6樓：豆玟麗似菁
借：應交稅金——應交企業所得稅
貸：以前年度損益調整
借：銀行存款
貸：應交稅金——應交企業所得稅
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
假如涉及調整上年提取的法定公積金和法定公益金的借：利潤分配——未分配利潤
貸：盈餘公積——法定盈餘公積
貸：盈餘公積——法定公益金
企業所得稅彙算清繳退還，會計分錄應該怎麼做？
7樓：布樂正
如果多交稅款是指由於彙算清繳計算錯誤而多交的企業所得稅的：
1、如果該多交而退庫的企業所得稅金額較大的，
借：應交稅金——應交企業所得稅
貸：以前年度損益調整
借：銀行存款
貸：應交稅金——應交企業所得稅
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
涉及調整2023年提取的法定公積金和法定公益金的
借：利潤分配——未分配利潤
貸：盈餘公積——法定盈餘公積
貸：盈餘公積——法定公益金
2、如果該多交而退庫的企業所得稅金額較小的，
借：應交稅金——應交企業所得稅
貸：所得稅
借：銀行存款
貸：應交稅金——應交企業所得稅
《財政部 稅務總局關於企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》[財稅（2018）51號]規定，自2023年1月1日起，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，准予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
如果多交稅款是指實際交納的所得稅稅款大於彙算清繳計算的應交企業所得稅的部分的：
借：銀行存款
貸：應交稅金——應交企業所得稅
彙算清繳退回的所得稅，衝減所得稅費用，因是小企業會計準則，按未來適用法，轉為本年利潤即可。建議按原來計提繳納的分錄做相反分錄 ：
收到退回（注：不是稅收優惠，是彙算清繳）借：現金（或銀存）貸：
應交稅費-所得稅（如果是財務軟體，建議涉及到損益科目的，按正常的一方做負數，即做借方負數）如果你計提的所得稅是正確的，那麼到這一步就可以了。
稅前扣除規定與企業實際會計處理關係
（一）稅法優先原則：在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律法規的規定不一致的，應當依照稅收法律法規的規定計算。（《企業所得稅法》第二十一條規定）
例如，職工福利費的範圍，在財務部和國稅函都有相關的規定且不一致，而國家稅務總局在稅務答疑時就明確了，在所得稅上按照國稅函的檔案處理；在會計處理上按照財政部財通的檔案。如果不一致，就按照稅法的標準。
在實務操作中還一定要注意稅法優先原則在其他方面的體現，如合同中寫明股權轉讓產生的個人所得稅由個人負擔，但是由對方承擔這部分費用，在實際操作中，如果沒有繳納個人所得稅，稅務部門還是會找個人承擔責任。
（二）稅法協調原則：對企業依據財務會計制度規定，並實際在財務會計處理上已確認的支出，凡沒有超過《企業所得稅法》和有關稅收法規規定的稅前扣除範圍和標準的，應按企業實際會計處理確認的支出，在企業所得稅前扣除，計算其應納稅所得額。《國家稅務總局公告2023年第15號》。
（三）稅法空白原則：稅收法律法規和***財政、稅務主管部門未明確規定的具體扣除專案，在不違反稅前扣除基本原則的前提下，按國家財務、會計規定計算。
例如，關於勞保支出，目前只是規定了具體的扣除明細範圍，但是沒有扣除標準，那麼企業就可以按照國家財務、會計的規定計算。
8樓：匿名使用者
企業所得稅彙算清繳退還的會計分錄：
一、如果退的是當年的
借：銀行存款
貸：所得稅費用
二、如果退的是以前年度的
借：銀行存款
貸：應交稅費--應交所得稅
結轉借：應交稅金——應交所得稅
貸：以前年度損益調整
同時借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
1，彙算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額。
2，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款。
3，彙算清繳的物件有兩個：a，實行查賬徵收的企業；b，實行核定應稅所得率的企業。企業無論盈利或虧損，是否在減免期內，均應按規定進行彙算清繳。
4，實行核定定額徵收企業所得稅的企業，不進行彙算清繳。
5，若納稅人已按規定預繳稅款，因特殊原因不能在規定期限辦理年度企業所得稅申報的，則應在申報期限內提出書面延期申請，經主管稅務機關核准後，在核准的期限內辦理。
9樓：貊宜儲夢蘭
1、於年末彙算前未預提所得稅費用的，直接按彙算應繳稅金借：所得稅
貸：應交稅金－應交所得稅
收到的退稅款
借：銀行存款
貸：應交稅金－應交所得稅
2、對於已預提所得稅的，按彙算應繳稅額調整所得稅費用，補提或衝回多提稅金。
10樓：第五曼安
企業所得稅彙算清繳的相關會計分錄：
1、應補繳稅額的，
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交所得稅
2、繳納稅款時，
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
3、調整未分配利潤，
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調整
5、多繳稅額的，
借：應交稅費—應交所得稅
貸：以前年度損益調整
6、調整未分配利潤，
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配—未分配利潤
彙算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
上年多計提企業所得稅會計分錄如何調整
11樓：財務之家
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——應交補交企業所得稅
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
?繳納時：?
借：應交稅費——應交補交企業所得稅
貸：銀行存款
彙算清繳後補繳的所得稅怎樣做會計分錄？
12樓：喬丹
（1）補計提：借：未分配利潤-補繳企業所得稅 貸：應交稅費-企業所得稅
（2）支付時：借：應交稅費-企業所得稅 貸：銀行存款企業所得稅的納稅申報 ：
2023年1月1日起施行的企業所得稅法第五十四條規定：
（1）企業所得稅分月或者分季預繳。
（2）企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，無論盈利或虧損，都應向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。
13樓：桐秀英蒙賦
彙算清繳後補繳的所得稅的會計分錄（假設補繳稅款100元）：
（1）銀行賬戶扣繳企業所得稅款
借：以前年度損益調整
100貸：應交稅費——應交企業所得稅
100借：應交稅費——應交企業所得稅
100貸：銀行存款
100（2）月末結賬時將」以前年度損益調整「結轉至未分配利潤借：利潤分配——未分配利潤
100貸：以前年度損益調整100
14樓：可愛的園丁兒
所得稅彙算清繳補交所得稅會計分錄如下：
1、彙算清繳後，補繳企業所得稅
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費--應交企業所得稅
2、繳納年度彙算清應繳稅款
借：應交稅費--應交企業所得
貸：銀行存款
3、結轉以前年度損益調整
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
4、調整「利潤分配」有關數額
借：盈餘公積-法定盈餘公積
貸：利潤分配-未分配利潤
報表的調整：
1、調整本年度資產負債表「應交稅費」、「盈餘公積」、「未分配利潤」專案的年初數;
2、調整本年度利潤分配表「年初未分配利潤」專案的金額。
彙算清繳後繳納的所得稅如何做賬務處理
15樓：匿名使用者
4月末稅務師事務所調了一次，補稅
借：以前年度損益調整 142568.3*25%貸：
應交稅費-應交所得稅 142568.3*25%借：利潤分配-未分配利潤 142568.
3*25%貸：以前年度損益調整 142568.3*25%還有第二個問題，2023年9月又被國稅局調整了一次1、借：
應交稅費-增值稅納稅調整 89942.1貸：應交增稅費-應交增值稅（已交稅金）89942.
12、賬面有錯的調賬餘額就可以了，累計錯誤不用改憑證3、借：原材料或者庫存商品 18947.27貸：
應交稅費-增值稅檢查調整18947.274、借：原材料或者庫存商品 16814.
12貸：應交稅費-增值稅檢查調整 16814.12剩下的就是根據借：
未交增值稅 54180.71貸：應交稅費-增值稅檢查調整 54180.
715和6合併，如果6也是以往年度的稅金的話，（67350+24993）*0.25=23085.75
借：以前年度損益調整 23085.75
貸：應交稅費-應交所得稅 23085.75借：利潤分配-未分配利潤 23085.75貸：以前年度損益調整 23085.75
基本上就是這樣做了，謝謝
如何計算企業所得稅，企業所得稅如何計算
企業所得稅是怎麼算的？例舉一下幾步，以供參考，望！第一步 會計利潤核查，檢查會計處理是否正確。比如2017年利潤總額為300萬，會計處理正確。第二步 比對會計處理與稅法處理差異，進行納稅調整。比如此例，當年為開發新產品發生的研發費用為50萬 未形成無形資產，計入當期損益 稅法上對於研發支出 企業開展...
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