1樓：職場小太陽
銷售貨物時：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
購入貨物時：
借：原材料/庫存商品
貸：銀行存款
由於小規模納稅人在銷售貨物或應稅勞務時，一般只能開具普通發票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應納稅額時，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額後才能計算應納稅額。
擴充套件資料
小規模納稅人三種徵收方式：
1、查賬徵收：稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式。這種方式一般適用於財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位。
2、查定徵收：稅務機關根據納稅人的從業人員、生產裝置、採用原材料等因素，對其產製的應稅產品查定核定產量、銷售額並據以徵收稅款的方式。這種方式一般適用於賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位。
3、定期定額徵收：稅務機關通過典型調查、逐戶確定營業額和所得額並據以徵稅的方式。這種方式一般適用於無完整考核依據的小型納稅單位。
2樓：幸福千羽夢
按照《國家稅務總局關於合理簡併納稅人申報繳稅次數的公告》（國家稅務總局公告2023年第6號）規定，自2023年4月1日起，增值稅小規模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業建設費，以及隨增值稅、消費稅附徵的城市維護建設稅、教育費附加等稅費，原則上實行按季申報。那麼，小規模納稅人按季度申報增值稅的會計是如何處理呢？
例如，某小規模納稅人是工業企業，企業所得稅實行核定徵收，應稅所得率為10%，2023年第二季度銷售收入合計為8萬元（不含稅，下同），其中4份銷售收入為5萬元，5月份銷售收入為2萬元，6月份銷售收入為1萬元，如何申報增值稅？(暫不考慮城市維護建設稅及教育費附加)
按照財政部印發《關於小微企業免徵增值稅和營業稅的會計處理規定》的通知（財會[2013]24號）規定，會計分錄如下：
1.4月份會計處理
借：應收賬款 51,500
貸：主營業務收入
50,000
貸：應交稅費——應交增值稅 1,500
2.5月份會計處理
借：應收賬款 20,600
貸：主營業務收入
20,000
貸：應交稅費——應交增值稅（減免稅額） 600
3.6月份會計處理
（1）借：應收賬款 10,300
貸：主營業務收入
10,000
貸：應交稅費——應交增值稅（減免稅額） 300
（2）6月末，計算本季度銷售收入是否達到免徵增值稅條件，如果達到免徵增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入營業外收入。分錄如下：
借： 應交稅費——應交增值稅 1,500
借： 應交稅費——應交增值稅（減免稅額）600
借： 應交稅費——應交增值稅（減免稅額）300
貸：營業外收入
2,400
（3）季度末計算企業所得稅=80,000×10%×25%=2,000（元）
借：所得稅費用 2,000
貸:應交稅費——應納企業所得稅 2,000
分析，如果按月申報增值稅，4月份繳納增值稅1,500元，5月份免徵增值稅600元，6月份免徵增值稅300元；第二季度合計繳納增值稅1,500元，免徵增值稅合計900元。如果按季度申報增值稅，繳納增值稅為零，免徵增值稅合計2,400元。可見。
按月申報比按季度申報出現多交增值稅1,500元。因此，按季度申報增值稅時，每月只做計提增值稅的會計處理，不做繳納或免徵增值稅的會計處理，季度末合併計算銷售額，如果達到免徵增值稅條件時就將計提的增值稅合計轉讓營業外收入，如果不符合免徵增值稅條件時，按季度合併銷售額全額計算繳納增值稅。
3樓：遊樂裝置
因為小規模不能抵扣進項稅，所以增值稅只設定一個「應交稅金——應交增值稅」即可；收到的增值稅專用發票的銷項稅金併入存貨成本；
1.產生收入的時候，以不含稅收入100元為例：
借 現金/銀行存款/應收賬款 103貸 主營業務收入 100貸 ： 應交稅金——應交增值稅 32.交稅時：
借 應交稅金：應交增值稅 3貸 銀行存款 33.如果您是****，那麼每月按當月收入和應交增值稅分別計提堤圍費跟附加稅；
如果您是個體，地稅就應該屬於定稅，每月直接從銀行賬上扣款，直接入賬，就不存在計提了
4樓：匿名使用者
銷售：借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅
月末結**借：應交稅費—應交增值稅
貸：營業外收入—補貼收入
5樓：匿名使用者
把那部分增值稅直接計入營業外收入裡，就可以了。
6樓：默美男子
小規模納稅人，不能用銷項減去進項的方式計算繳納稅金。在計算稅金時，用銷售收入乘以核定的稅率來計算應交增值稅。
銷售實現收入時計提增值稅：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
計提附加稅
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費——應交城建稅
應交稅費——教育費附加
應交稅費——地方教育費附加
應交稅費——地方水利建設**
繳納稅費時：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
借：應交稅費——應交城建稅
應交稅費——教育費附加
應交稅費——地方教育費附加
應交稅費——地方水利建設**
貸：銀行存款
繳納印花稅時，不用計提，直接計入管理費用：
借：管理費用——稅金
貸：銀行存款
我們公司是小規模納稅人，在增值稅方面怎麼做賬？
7樓：之何勿思
1．小規模納稅人採購等業務的賬務處理。小規模納稅人購買物資、服務、無形資產或不動產，取得增值稅專用發票上註明的增值稅應計入相關成本費用或資產，不通過「應交稅費——應交增值稅」科目核算。
2．購買方作為扣繳義務人的賬務處理。按照現行增值稅制度規定，境外單位或個人在境內發生應稅行為，在境內未設有經營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人。
拓展資料：
交納當月應交增值稅的賬務處理。企業交納當月應交的增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。
按現行增值稅制度規定，企業初次購買增值稅稅控系統專用裝置支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規定抵減的增值稅應納稅額，借記「應交稅費——應交增值稅」科目，貸記「管理費用」等科目。
交納當月應交增值稅的賬務處理。企業交納當月應交的增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。
（小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，並確認為應交稅費，在達到增值稅制度規定的免徵增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期損益。
8樓：匿名使用者
小規模納稅人不抵扣進項稅，不設增值稅二級科目。
9樓：匿名使用者
對。因小規模納稅人不得抵扣進項，所以應交增值稅不設二級科目。
發生應納稅額貸記應交稅費—應交增值稅。
10樓：
因為小規模不能抵扣進項稅，所以增值稅只設定一個「應交稅金——應交增值稅」即可；收到的增值稅專用發票的銷項稅金併入存貨成本；
1.產生收入的時候，以不含稅收入100元為例：
借 現金/銀行存款/應收賬款 103貸 主營業務收入 100貸 ： 應交稅金——應交增值稅 3
2.交稅時：
借 應交稅金：應交增值稅 3
貸 銀行存款 3
3.如果您是****，那麼每月按當月收入和應交增值稅分別計提堤圍費跟附加稅；
如果您是個體，地稅就應該屬於定稅，每月直接從銀行賬上扣款，直接入賬，就不存在計提了
小規模納稅人享受免增值稅如何記賬
11樓：牛賬網
1、取得收入時：
借：銀行存款/應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅-減免稅額
2、月底結轉免繳的增值稅：
借：應交稅費-應交增值稅-減免稅額
貸：營業外收入
一般納稅人轉為小規模，留底的進項稅額，賬務要怎麼處理月末或季末時不計提城建稅和教育費附加。
12樓：財稅旺旺
小規模納稅人增值稅減免稅賬務處理
小規模納稅人，增值稅如何做會計分錄？
13樓：假面
確認收入時
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅
符合免徵條件時
借：應交稅費—應交增值稅
貸：營業外收入
為了保持賬戶對應關係的清楚，一般不宜把不同經濟業務合併在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
14樓：ff酒後少女的夢
1、月底，進項稅額大於銷項稅額，不進行賬務處理，直接作為留抵稅額。
2、月底，銷項稅額大於進項稅額：
（1）計算應交增值稅：
銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅。
（2）結**
借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅 。
貸：應交稅金-應交增值稅-未交稅金。
（2）繳納：
借：應交稅金-應交增值稅-未交稅金。
貸：銀行存款 。
會計分錄是指對某項經濟業務標明其應借應貸賬戶及其金額的記錄，簡稱分錄。按照複式記賬的要求，對每項經濟業務以賬戶名稱、記賬方向和金額反映賬戶間對應關係的記錄。在借貸記賬法下，則是指對每筆經濟業務列示其應借和應貸賬戶的名稱及其金額的一種記錄。
會計分錄是指經濟業務發生時，按照記賬規則的要求，確定並列示應借應貸賬戶的名稱及其金額的一種簡明記錄。會計分錄的格式和要求是：先借後貸；借和貸要分行寫，並且文字和金額的數字都應錯開；在一借多貸或一貸多借的情況下，要求借方或貸方的文字和金額數字必須對齊。
15樓：
1、發生業務時：
借：銀行存款（現金、應收賬款）
貸：主營業務收入
應繳稅費—應交增值稅
2、月（季）末結轉時：
借：應繳稅費-應交增值稅
貸：營業外收入—稅費減免
小規模納稅人開具的增值稅專用發票怎麼記賬
16樓：頓洽山睿廣
小規模納稅人取得增值稅專用發票不允許抵扣進項稅額，全額計入相關的成本費用科目即可。
17樓：賓壤裘鴻光
小規模納稅人
開具的增值稅專用發票
，跟自開
增值稅普票
的會計處理是一樣的。在
納稅申報
時，則需要與普票分開分別在第
二、三行分開填寫。
借:應收賬款
等貸:營業收入
應交稅費
~應交增值稅
增值稅小規模納稅人減免的增值稅怎麼做賬
18樓：鄒汀蘭猶辰
一..增值稅減免，借記應交稅費-應交增值稅-減免稅額，貸記營業外收入。
二..2023年國稅總局公佈小規模納稅人月營業額不超過2萬免徵增值稅的優惠政策，財政部會計司就及時跟進，頒佈了：財政部印發《關於小微企業免徵增值稅和營業稅的會計處理規定》的通知（財會[2013]24號）
該規定明確指出：
1.小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，並確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免徵增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。
2.小規模納稅人減免增值稅分錄處理為：
借：應交稅費-應交增值稅-減免稅額
貸：營業外收入
小規模納稅人怎麼計提增值稅呢，小規模 納稅人怎麼計提增值稅呢？我們會計做的分錄是
銷售實現收入時計提增值稅 借 銀行存款 貸 主營業務收入 應交稅費 應交增值稅 計提附加稅 借 營業稅金及附加 貸 應交稅費 應交城建稅 應交稅費 教育費附加 應交稅費 地方教育費附加 應交稅費 地方水利建設 繳納稅費時 借 應交稅費 應交增值稅 貸 銀行存款 借 應交稅費 應交城建稅 應交稅費 教...
小規模納稅人的增值稅怎麼算，小規模納稅人的企業所得稅如何計算和增值稅如何計算？
小規模納稅人應交增值稅的計算公式 應納稅額 不含稅銷售額 徵收率 含稅銷售額 1 徵收率 徵收率 適用於小規模納稅人的增值稅的徵收率為3 今年受疫情影響減按為1 政策實施期限到2020年12月31日 又根據財稅 2019 13號檔案規定 對月銷售額10萬元以下 含本數 的增值稅小規模納稅人，免徵增值...
小規模納稅人能開點增值稅發票嗎小規模納稅人能開6個點增值稅發票嗎？
小規模納稅人 除其他個人外 銷售自己使用過的固定資產，減按2 徵收率徵收增值稅。只能夠開具普通發票，不得由稅務機關代 小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送會計資料，實行簡易辦法徵收增值稅的納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額 進項稅額和應納...