1樓：匿名使用者
一般應考慮以下幾點：1、被審計單位內部控制制度健全和有效程度（健全有效程度越高則審計專風險越低），屬2、審計涉及的樣本規模和風險承受度（規模越大，風險越大；承受度越高，風險也會越大），3、審計人員職業素養和獲取外部資訊的可能性，4、審計可調動資源的多少（主要是人力與時間，即審計成本）。
審計人員在確定是否利用內部審計的工作成果時應考慮哪些因素
2樓：快樂酷寶在路上
(一)在確定內部審計人員的工作是否可能足以實現審計目的時，註冊會計師應當評價：
1.內部審計的客觀性
為保證內部審計機構和人員可以不帶偏見且不受干擾地執行任務[此即客觀性]，內部審計應當具有與其履行職責相應的組織地位。
最理想的狀態是，內部審計僅向最髙級別的治理層負責並報告工作，而不負有任何執行責任。
註冊會計師應當關注被審計單位管理層對內部審計施加的任何限制或約束，特別是內部審計人員是否能夠與註冊會計師進行充分的溝通。
註冊會計師還應當關注被審計單位的治理層和管理層是否重視內部審計的意見和建議，是否建立有關內部審計意見的反饋機制，內部審計意見是否能夠得以落實。
2.內部審計人員的專業勝任能力
內部審計機構作為一個整體必須具備足以勝任檢查被審計單位所有活動領域的能力，否則，其工作結果必然是不能信賴的。
3.內部審計人員在執行工作時是否可能保持應有的職業關注。包括[記憶]：
(1)內部審計的活動是否經過適當的計劃、監督、複核和記錄;
(2)是否存在適當的審計手冊或其他類似檔案、工作方案和內部審計工作底稿。
4.部審計人員和註冊會計師之間是否可能進行有效的溝通[記憶]。
如果內部審計人員可以自由地與註冊會計師坦誠溝通，並滿足下列條件，則溝通可能是最有效的：
(1)雙方在審計期間內每隔一段適當的時間舉行會談;
(2)內部審計可通過內部審計報告向註冊會計師提供建議，並允許其接觸內部審計報告;告知註冊會計師其注意到的、可能影響註冊會計師工作的所有重大事項;
(3)註冊會計師告知內部審計人員可能影響內部審計的所有重大事項。
(二)在確定內部審計人員的工作對註冊會計師審計程式的性質、時間安排和範圍產生的預期影響時，註冊會計師應當考慮[記憶]：
1.內部審計人員已執行或擬執行的特定工作的性質和範圍;
2.針對特定類別的交易、賬戶餘額和披露，評估的認定層次重大錯報風險;
3.在評價支援相關認定的審計證據時，內部審計人員的主觀程度。
如內部審計是註冊會計師在確定審計程式的性質、時間、範圍時考慮的因素，事前就下列事項與內部審計人員達成一致意見是有益的[應看]：
1.內部審計工作的時間安排。包括制定計劃、實施程式、出具報告的時間安排。
2.內部審計涵蓋的範圍。包括內部審計覆蓋的主體物件及時間範圍。
3.財務報表整體的、認定層次的重要性及實際執行的重要性。
4.選取測試專案擬採用的方法。
5.對所執行工作的記錄。
6.複核和報告程式。
審計人員在瞭解內部控制時應考慮以下哪些因素
3樓：匿名使用者
主要因素
bai有：（1）風險的重
du要性。zhi風險的重要性是指風險造成的dao後果的嚴重程回度。風險的答後果越嚴重，就越需要註冊會計師關注和重視，越需要精心設計有針對性的進一步審計程式。
（2）重大錯報發生的可能性。重大錯報發生的可能性越大，同樣越需要註冊會計師精心設計進一步審計程式。（3）涉及的各類交易、賬戶餘額和披露的特徵。
（4）被審計單位採用的特定控制的性質。不同性質的控制（尤其是人工控制還是自動化控制）對註冊會計師設計進一步審計程式具有重要影響。（5）註冊會計師是否擬獲取審計證據，以確定內部控制在防止或發現並糾正重大錯報方面的有效性。
如果註冊會計師在風險評估時預期內部控制執行有效，隨後擬實施的進一步審計程式就必須包括控制測試，且實質性程式自然會受到之前控制測試結果的影響。綜合上述幾方面因素，註冊會計師對認定層次重大錯報風險的評估為確定進一步審計程式的總體審計方案奠定了基礎。
在制定總體審計策略時,需要考慮哪些因素？
4樓：假面
（一）確定審計
業務的特徵，以界定審計範圍；
（二）明確審計業務的報告目標，專
以計劃審計的時間安排和所需溝通屬的性質；
（三）根據職業判斷，考慮用以指導專案組工作方向的重要因素；
（四）考慮初步業務活動的結果，並考慮專案合夥人對被審計單位執行其他業務時獲得的經驗是否與審計業務相關（如適用）；
（五）確定執行業務所需資源的性質、時間安排和範圍。
審計人員在設計樣本時應考慮哪些因素？
5樓：匿名使用者
審計人員在
設計樣本時，應考慮七個方面的基本因素：
1、審計目標，它是決定樣本設計的前提因素；
2、審計物件總體及抽樣單位；
3、抽樣風險和非抽樣風險；
4、可信賴程度；
5、可容忍誤差；
6、預期總體誤差；
7、分層。
確定進一步審計程式的範圍時考慮的因素，是怎麼回事
根據2015年註冊會計師指定教材p167 進一步審計程式的範圍是指 實施進一步審計程式的數量，包括抽取的樣本量 對某項控制活動的觀察次數等。影響進一步程式範圍的因素主要包括 1 確定的重要性水平。如果重要性水平很低，則審計程式的範圍需要更廣泛。重要性水平低，是指即使很小的金額差錯，也會對財務報表的閱...
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