談一下資產負債觀在所得稅會計中的表現?你是如何理解暫時性差異的?
1樓：
摘要。資產負債觀在所得稅會計中的具體表現 (一)資產負債表債務法的理論基礎 資產負債表債務法在所得稅的會計核算方面貫徹了資產、 負債的界定， 體現了資產負債觀的。
談一下資產負債觀在所得稅會計中的表現？你是如何理解暫時性差異的？
資產負債觀在所得稅會計中的具體表現 (一)資產負債表債務法的理論基礎 資產負債表債務法在所得稅的會計核算方面貫徹了資衝頌差產、 負債的界定， 體現櫻梁了資產負債觀的散皮。
可以說詳細點麼。
無形資產旦灶彎在採用"資產負債表法"進行所得稅會計核算時，其產生的暫時性差異主要包括兩辯祥種模悶情況：rn一，使用壽命不確定的無形資產rn對於使用壽命不確定的無形資產，會計處理上。
所得稅採用資產負債表債務法核算,其暫時性差異是指
2樓：kristen勳鹿
所得稅採用資產負債表債務法核算，其暫時性差異是指資產、負債的賬面價值與計稅基礎之間的差額。
資產負債表債務法(the balance sheet liability method) 體現「資產/負債觀」，是以估計轉銷年度的所得稅率為依據，計算遞延所得稅款的一種所得稅會計處理方法。
計算公式：本期所得稅費用=本期應交所得稅+（期末遞延所得稅負債－期初遞延所得稅負債）－（期末遞延所得稅資產－期初遞延所得稅資產）
利潤確定與資產計價攜悶是會計學中的兩大中心內容。在企業生產經營過程中，特定時點的資產、負債和所有者權益的數額是一定時期企業經營活動和其他事項的結果。前後兩期所有者權益淨額相比之差，反映企業的損益。
同時在生產經營過程中，企納隱鏈業不斷地取得營業收入，為此要設定一些收入費用類賬戶，定期地總結賬簿的記錄，將營業收入和相關的成本、費用配合起來。
加以比較，確定企業在乙個時期內的經營活動是盈是虧，這就是「利潤確定」過程。資產計價和利潤確定從不同角度反映了企業的生產經營活動的成果，是乙個問題的兩個方面。因此，確定利潤可採用兩種洞孫方法，即資產負債表法和損益表法。
兩者的方法不同，但結果應當一致。
對資產,負債的賬面價值與計稅基礎不同產生暫時性差異的所得稅影響需要追溯調
3樓：
對資產，負債的賬面價值與計稅基礎不同產生暫時性差異的所得稅影響需要追溯調。
存在應納稅暫時性差異的應確認為遞延所得稅負債。對理由遞延所得稅負債是根據應納。錯理由資產不一定增加也有可能費用增加 4、負債的計稅基礎是指負債的賬面價。
下列各項資產和負債中，因賬面價值與計稅基礎不一致形成暫時性差異的有（ ）。
4樓：考試資料網
答案】：a、b、c
選項a，使用壽命不確定的無形資產會計上不計提攤銷，但稅法規定會按一定方法進行攤銷，會形成暫時性差異；選項b，企業計提的資產減值準備在發生實質性損失之前運備稅法不承認，因此不允許稅前扣除，會形成暫時性差異；選項c，交易性金融資產持有期間公允價值的變動稅法上也不承認，會形成暫時性差異念雹；選項d，因違反稅法規定應繳納但尚未繳納的滯納金旁高毀是企業的負債，稅法不允許扣除，是永久性差異，不產生暫時性差異。
下列各項資產和負債中，因賬面價值與計稅基礎不一致形成暫時性差異的有（ ）。
5樓：考試資料網
答案】：a,b,c
選項a，已確認其他綜合收益的可供**金融資產，其賬面價值與計稅基礎不一致，會形成暫時性差異；選項b，企業計提的資產減值準備在發生實質性損失之前稅法不允許稅前扣除，會形成暫鎮枝隱時性差異；選項c，交易性金融資產持有期間公允價值的變動稅法上不承認，會形成暫時性差異；選項d，因違反稅法規定應繳納但尚未繳納的滯納金是企業的負債，稅法搭槐規定無御廳論是否實際發生均不允許稅前扣除。因此賬面價值與計稅基礎相等，不產生暫時性差異。
下列各項資產和負債中，因賬面價值與計稅基礎一致形成非暫時性差異的是（ ）。
6樓：考試資料網
答案】：d選項a，使用壽命不確定的無形資產會計上不攤銷，但稅法規定會按一定方法進行攤銷，會形成暫時性差異；選項b，企業計提的資產減值準備在發生實質性損失之前稅法不承認，汪喚因此不允許稅前枯陵擾扣除，會形成暫時性差異；選項c，交易性金融資產持有期間公允價值的變動稅法上也不承認，會形成暫時性差異；選項d，因違反沒旦稅法規定應繳納但尚未繳納的滯納金是企業的負債，稅法不允許扣除，是非暫時性差異。
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