輔導期進項稅不允許抵扣，應該怎樣走帳
1樓：網友
輔導期一般納稅人對收取的抵扣憑證實行「先比對，後抵扣」，「先比對，後抵扣」是指輔導期一般納稅人企業取得的增值稅進項發票認證後，先通過防偽稅控系統將認證資訊上傳至總局進行比對，總局比對結束後將比對結果下發各省市，各主管國稅局將比對無誤的資訊通知輔導期一般納稅人企業進行抵扣（一般在認證的次月收到比對結果）。
帳務處理：在應交稅金科目下增設「待抵扣進行稅額」二級科目。
企業認證後。
借：應交稅金-待抵扣進行稅額。
收到比對結果後。
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅金-待抵扣進行稅額。
2樓：網友
借：待攤費用-待抵扣進行稅額。
2下月收到稅局的比對結果時。
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）
貸：待攤費用-待抵扣進行稅額。
3樓：擁抱妳額頭
答：不是 本月購進時。
應借：庫存商品（材料）
應交稅金---增值稅（待抵扣進項稅）
貸：銀行存款等。
次月待比對結果下來時。
借：應交稅金---增值稅（進項稅）
待：應交稅金---增值稅（待抵扣進項稅）希望能幫上你。
輔導期進項稅不能抵扣嗎
4樓：賈寶驊
輔導期一般納稅人進項稅款規定第乙個月不能抵扣，從第二個月開始可以抵扣，但第一次進項抵扣要到稅務大廳去申報報稅，稅務局開據乙份可以抵扣的通知書做抵扣憑櫻吵據。抵扣方法與正式一般納稅人的相同。
輔導期一般納稅人在輔導期脊隱侍內，取得的專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及貨物運輸發票要在交叉稽核比對無誤後，方可予以抵扣。按照規定輔導期一般納稅人必須在取得稽核比對結果通知書的次月申報抵扣進項稅額。
輔導期一般納稅人進項稅抵扣是當月認證，次月抵扣。你去認證進項稅發票之後，找專管員拿一下稽核對比結果通知書，應該會反給你的，輔導期的時候你是按照這張通知書上的稅進行抵扣的。進項稅不是每月報稅自動返還的，是你的銷項減去進項之後的差額繳稅，而不是返還。
一般納稅人在輔導期內購買的增值稅開票裝置的發票可以抵扣，固定資產的發票則要看規定，允許抵扣的可以抵扣，不允許的則不能抵扣，一般納稅人在輔導期內取得進項票當月認證，不能當月抵扣，必須次月抵扣，直到輔導期滿，才能正常抵扣。
法律依據
增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》第十一攜陵條規定，輔導期納稅人應當在「應交稅金」科目下增設「待抵扣進項稅額」明細科目，核算尚未交叉稽核比對的專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據（以下簡稱增值稅抵扣憑證）註明或者計算的進項稅額。輔導期納稅人取得增值稅抵扣憑證後，借記「應交稅金——待抵扣進項稅額」明細科目，貸記相關科目。
一般納稅人輔導期抵扣進項稅額如何操作？
5樓：陳友聯
一、一般納稅人輔導期如何申報抵扣進項稅額？
根據《國家稅務總局關於印發一般納稅人納稅輔導期管理辦法》的通知》(國稅發〔2010〕40號)第十二條規定：「主管稅務機關定期接收交叉稽核比對結果，通過《稽核結果匯出工具》匯出發票明細資料及《稽核結果通知書》並告知輔導期納稅人。
輔導期納稅人根據交叉稽核比對結果相符的增值稅抵扣憑證本期資料申報抵扣進項稅額，未收到交叉稽核比對結果的增值稅抵扣憑證留待下期抵扣。「
因此，要以稽核結果通知書為準，可以進項抵扣。
二、一般納稅人輔導期應該注意哪些問題？
1、一般納稅人的輔導期一般為6個月，到期後納稅人應主動向主管稅務機關提交轉為正式一般納稅人的申請。應在輔導期最後乙個月完成申報後，向大廳綜合受理視窗提出申請。
2、專用發票的領購數量。一般納稅人輔導期內每次增值稅防偽稅控專用發票的領購量最多不得超過25份，發票不夠增加數量的應先依據上一次領購併開具的正數專用發票上註明的銷售額按4%徵收率計算，向主管稅務機關預繳稅款。此預繳稅款在次月申報時一定要填寫在申報表主表的28欄「分次預繳稅款」中，否則當月和以後月份，將無法使用此預繳來抵繳稅款。
3、專用發票的填開限額。輔導期一般納稅人每張專用發票最高開票限額原則上不得超過一萬元。
4、進項稅額的抵扣。在輔導期內，商貿企業取得的專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書、廢舊物資發票以及貨物運輸發票要在交叉稽核比對無誤後，方可予以抵扣，未收到主管稅務機關稽核比對結果通知書及其明細清單的不准許抵扣。
一般納稅人輔導期進項發票可以抵扣嗎
6樓：滬深刑事貓哥
一般納稅人開普票是不可以用進項抵扣的。只有一般納稅人企業取得可抵扣的增值稅專用發票才能抵扣其進項稅。進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額。
增值稅專用發票抵扣聯資訊企業採集方式管理規定》第二條增值稅專用發票抵扣聯資訊企業採集方式是指由增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）採集抵扣聯的明文和密文資訊形成電子資料，通過網路或磁碟報送稅務機關，由稅務機關進行認證的一種專用發票認證方式。《增值稅專用發票抵扣聯資訊企業採集方式管理規定》第七條採用增值稅專用發票抵扣聯資訊企業採集方式的納稅人，對取得需報稅務機關認證的增值稅專用發票抵扣聯，應通過自動掃瞄識別生成電子資料，如遇特殊情況，可持防偽稅控抵扣聯原件到稅務機關認證。
進項票入賬但是不抵扣怎麼做賬
7樓：悅悅說法
企業進項稅額未抵扣的賬務處理如下：
1、企業購入貨物取得發票，未抵扣進項稅時：
借：原做茄材料(或庫存商飢含品)
應交稅費——應交增值稅(待抵扣進項稅額)
貸：銀行存款(或應付賬款)
2、抵扣進項稅時：
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：應交稅費——應交增值稅(待抵扣進項稅額)增值稅一般納稅人取得的2016年12月31日及以前開具的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發票，超過認證確認等期限，但符合相關條件的，仍可按照相關公告規定，繼續抵扣其進爛胡笑項稅額。
一般納稅人輔導期可以抵扣進項稅嗎
8樓：董雪聞人彤
暈，既然是一般納稅人，那就要當月認證當月抵扣，沒聽說過當月認證下月抵扣的。沒有單獨的分錄。購進時記在借方，銷售時記在貸方。
9樓：表布栗志誠
你不知道一般納稅人有輔導期嗎？輔導期的一般納稅人，確實是當月取得進項認證後要等下月進行抵扣，需要用到「應交稅費-應交增值稅（待抵扣進項稅額）」
視同銷售的進項稅都要做進項稅轉出嗎，視同銷售與進項稅轉出的聯絡是什麼樣的
視同銷售，就是按會計規定不必做收入處理，而稅收上要視為取得收入處理。既然是收入，就需要按規定計提銷項稅。所以，稅法規定，視同銷售不轉出進項稅，而是作為計提銷項稅處理的。根據 增值稅暫行條例 第十條規定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用於增值稅應稅專案，而是用於非應稅專案 免稅專案或用於集體福...
有銷項稅與進項稅 轉出未交增值稅,未交增值稅
看看增值稅暫行條例，應納稅額 銷項稅額 進項稅額。所以就是 銷項稅額 進項稅額 你的公式算出的數也是對的，如果你前期不存在欠繳 多交情況的話。月末將計算出的數做分錄 借 應繳稅費 應交增值稅 出未交增值稅 貸 應繳稅費 未交增值稅 你看看你的和我的數是不是一樣？這個式子是不對的。月末，企業應將當月發...
出口的進項發票認證不抵扣的進項稅如何做會計分錄
借 原材料等 貸 應交稅費 應交增值稅 進項稅額轉出 例如 a企業增值稅專用發票 原材料金額 1000元 進項170元，認證沒有通過，則記入材料成本，即 借 原材料 170 貸應交稅費 應交增值稅 進項稅額轉出 170 增值稅暫行條例 第十條規定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用於增值稅應稅...