哪位朋友可以告訴我現金流量表的製作方法?好難懂哦

2023-03-06 09:55:06 字數 1966 閱讀 9443

1樓:網友

現金流量表的編制原則:以收付實現製為基礎;按經營活動、投資活動與籌資活動三大類反映現金流量;合理劃分經營活動、投資活動與籌資活動;現金收付的追溯性。

現金流量表的編制方法有:工作底稿法、t形帳戶法、分析填列法。三種方法相比,分析填列法更簡便。

分析填列法根據利潤表和資產負債表分析填列。1、先計算現金及現金等價物淨增加額=貨幣資金(年末數-年初數);2、籌資活動產生的現金流量;3、投資活動產生的現金流量;4、最難填列經營活動的現金流量放到後面,著重分析現金流入和流出,根據收付實現制進行調整,2+3+4=1計算正確。

購買商品,接受勞務支付的現金專案:包括本期購買材料、商品、接受勞務支付的現金(包括增值稅進項稅額),本期支付前期購入商品、接受勞務的未付款以及本期預付賬款,扣除本期發生的購貨退回而收到的現金。根據現金、銀行存款、應付賬款、應付票據、預付賬款、主營業務成本等科目的記錄分析填列。

支付的其他與經營活動有關的現金:反映企業有關的現金流出,如罰款支出、支付的差旅費、業務招待費現金支出、支付的保險費、支付離退休人員各項費用等,根據營業費用、其他費用、管理費用。

2樓:匿名使用者

自己去看以下財務會計吧。

怎麼做現金流量表

3樓:滿意

提問現金流量表是怎麼從利潤表和資產負債表中取數的呢。

提問辛苦您了。

現金流量表的編制公式。

一、確定補充資料的「現金及現金等價物的淨增加額」

現金的期末餘額=資產負債表「貨幣資金」期末餘額;

現金的期初餘額=資產負債表「貨幣資金」期初餘額;

現金及現金等價物的淨增加額=現金的期末餘額-現金的期初餘額。

一般企業很少有現金等價物,故該公式未考慮此因素,如有則應相應填列。

二、確定主表的「籌資活動產生的現金流量淨額」

1.吸收投資所收到的現金。

=(實收資本或股本期末數-實收資本或股本期初數)+(應付債券期末數-應付債券期初數)

2.借款收到的現金。

=(短期借款期末數-短期借款期初數)+(長期借款期末數-長期借款期初數)

3.收到的其他與籌資活動有關的現金。

如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。

4.償還債務所支付的現金。

=(短期借款期初數-短期借款期末數)+(長期借款期初數-長期借款期末數)(剔除利息)+(應付債券期初數-應付債券期末數)(剔除利息)

5.分配股利、利潤或償付利息所支付的現金。

=應付股利借方發生額+利息支出+長期借款利息+在建工程利息+應付債券利息-預提費用中「計提利息」貸方餘額-票據貼現利息支出。

6.支付的其他與籌資活動有關的現金。

如發生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少註冊資本所支付的現金(收購本公司**,退還聯營單位的聯營投資等)、企業以分期付款方式購建固定資產,除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金等。

三、確定主表的「投資活動產生的現金流量淨額」

1.收回投資所收到的現金。

=(短期投資期初數-短期投資期末數)+(長期股權投資期初數-長期股權投資期末數)+(長期債權投資期初數-長期債權投資期末數)

該公式中,如期初數小於期末數,則在投資所支付的現金專案中核算。

2.取得投資收益所收到的現金。

=利潤表投資收益-(應收利息期末數-應收利息期初數)-(應收股利期末數-應收股利期初數)

3.處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金淨額。

=「固定資產清理」的貸方餘額+(無形資產期末數-無形資產期初數)+(其他長期資產期末數-其他長期資產期初數)

4.收到的其他與投資活動有關的現金。

如何做現金流量表?

現金流量表怎麼做啊?

現金流量表怎麼做?

4樓:匿名使用者

軟體還是手工。。。軟體我還是瞭解一點。

現金流量表怎麼編制

一 確定補充資料的 現金及現金等價物的淨增加額 現金的期末餘額 資產負債表 貨幣資金 期末餘額 現金的期初餘額 資產負債表 貨幣資金 期初餘額 現金及現金等價物的淨增加額 現金的期末餘額 現金的期初餘額。一般企業很少有現金等價物,故該公式未考慮此因素,如有則應相應填列。二 確定主表的 籌資活動產生的...

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