1樓：匿名使用者
月底不需做賬務處理，把進項稅保留在應繳稅費——應交增值稅的借方。
2樓：陰國英寸女
進貨時，借：庫存商品
待攤費用——待抵扣進項稅；
貸：銀行存款
收到發票認證後：借：應付稅費——增值稅--進項稅貸：待攤費用——待抵扣進項稅；
月末結轉未繳增值稅時，借：應付稅費——增值稅--轉出未交增值稅 ，貸：應付稅費——增值稅--進項稅
3樓：職場導師小鵬
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回答結轉分錄：
1.結轉進項稅額： 借： 應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅），貸： 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）。
2.結轉銷項稅額： 借： 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額），貸： 應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）。
3.結轉應繳納增值稅（即進項稅額與銷項稅額的差額）: 借： 應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅），貸： 應交稅費-未交增值稅。
4.實際交納增值稅： 借： 應交稅費-未交增值稅，貸： 銀行存款。
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4樓：匿名使用者
那就是沒有銷項，只有進項。轉到未交增值稅裡面就行了
5樓：匿名使用者
跟平常一樣做，就是沒有銷項稅，報稅時有留抵稅額而已。
6樓：匿名使用者
借：庫存商品
應交稅費—應交增值稅（進項稅）
貸：銀行存款
只是進項稅留在有收入時再行抵扣！
一般納稅人,這個月只有進項稅,沒有銷項稅,並且進項稅沒有認證,我這張進項票需要怎麼做會計分錄
7樓：巴掌說法
未認證的增值稅專用發票上記載的貨物，如果沒有辦理入庫手續或是未銷售可以暫不入賬，等認證當月在入賬處理。
如果為了入庫及時，可以暫估形式入賬，待認證後在衝回暫估重新入賬處理。
購入貨物，暫估入庫
借：庫存商品——暫估
其他應收款——待抵扣進項稅
貸：應付賬款——某公司
專用發票認證當月衝回暫估：
借：庫存商品——暫估（負數）
其他應收款——待抵扣進項稅（負數）
貸：應付賬款——某公司（負數）
購入貨物並認 證通過進項稅發票：
借：庫存商品
應交稅費——應交增值稅（進項稅）
貸：銀行存款（或預付賬款）
8樓：匿名使用者
「應交稅金-應交增值稅」的下級科目按照企業會計準則和稅法的規定，都沒有＂待抵扣進項稅＂這個科目，若設在應交增值稅科目下可能影響應交增值稅的核算。建議在＂其他應收款＂科目下增加＂待抵扣進項稅＂進行核算，在增票認證後再轉入＂應交稅金-應交增值稅-進項稅額＂。
9樓：匿名使用者
可以先不入賬，也不認證
10樓：鋒的
有沒有認證好像都一樣做會計分錄的吧，但是發票得在180天內進行認證哦，不然過期了就沒用了/
增值稅一般納稅人本月只有進項稅，沒有銷項稅賬上怎麼處理？
11樓：布樂正
賬上不用會計處理。
1、原因是：進項是記入到「應交稅費-應交增值稅-進項稅額」裡面，銷項是零，根據一般納稅人應交稅額計算的規則：當月應交稅額=本月銷項稅額-本月進項稅額-期初留抵，如果是正數，就是本月應交的增值稅，需要會計處理，分錄是「借：
應交稅額-應交增值稅-轉出未交增值稅，貸：應交稅費-未交增值稅」。如果是負數，說明是有留抵，本月不用交稅，無需會計處理。
2、進項，銷項，還有增值稅都是對一般納稅人而言的，而這三者的關係用個等式來表示：即一般納稅人當期應該交增值稅=當期的銷項-當期的進項。
3、所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。進項稅就是購進貨物時所發生的稅金,可以和銷項稅抵,如進項稅多可做為留抵稅,用於以後月份抵,若銷項稅多則應向稅務部門交納稅款。銷項稅是指銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金，即銷項稅金。
增值稅一般納稅人本月只有銷項就是隻有收入，沒有購入貨物。那麼分錄如下：
借：銀行存款（或應收賬款等）
貸：主宮業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅）
結轉相應的庫存，結轉成本。結轉收入。計算應交稅金，如果留底大於本月銷項，就不用交稅。如果留底小於銷項就要轉出未交增值稅，即，交納增值稅。有應納增值稅就同時計提稅金及附加。
《增值稅暫行條例》 第六條規定：銷售額為納稅人銷售貨物或提**稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。具體地說，應稅銷售額包括以下內容：
（1）銷售貨物或提**稅勞務取自於購買方的全部價款。
（2）向購買方收取的各種價外費用。
12樓：每雙葵
回答賬上不用會計處理。
1、原因是：進項是記入到「應交稅費-應交增值稅-進項稅額」裡面，銷項是零，根據一般納稅人應交稅額計算的規則：當月應交稅額=本月銷項稅額-本月進項稅額-期初留抵，如果是正數，就是本月應交的增值稅，需要會計處理，分錄是「借：
應交稅額-應交增值稅-轉出未交增值稅，貸：應交稅費-未交增值稅」。如果是負數，說明是有留抵，本月不用交稅，無需會計處理。
2、進項，銷項，還有增值稅都是對一般納稅人而言的，而這三者的關係用個等式來表示：即一般納稅人當期應該交增值稅=當期的銷項-當期的進項。
3、所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。進項稅就是購進貨物時所發生的稅金,可以和銷項稅抵,如進項稅多可做為留抵稅,用於以後月份抵,若銷項稅多則應向稅務部門交納稅款。銷項稅是指銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金，即銷項稅金。
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13樓：龍泉
1、本月只有銷項稅，沒有進項稅，那麼按銷項稅-留抵稅額計算應繳增值稅。
2、銷項稅。銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金 即銷項稅金 。 所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。
銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢，一部分是不含稅價款，一部分是銷項稅額。
3、進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。
進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額後的數字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關係到納稅額的多少。
一般在財務報表計算過程中採用以下的公式進行計算：
進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率
進項稅額是已經支付的錢，在編制會計賬戶的時候記在借方。
4、期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時，本期的進項稅額大於本期的銷項稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續抵扣增值稅銷項稅額。
如有期末留抵稅額，則本期不繳納增值稅。
①當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時
當期應退稅額=當期期末留抵稅額
當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額
②當期期末留抵稅額》當期免抵退稅額時
當期應退稅額=當期免抵退稅額
當期免抵稅額=0
本公司為新註冊一般納稅人，本月只有進項沒有銷項，該月的進項稅能否留在以後月份抵扣，煩指點。 20
14樓：海水與魚的祕密
本月只有進項沒有銷項，該月的進項稅能否留在以後月份抵扣——可以的。
在帳務上要怎麼處理？——不需要進行賬務處理上期留抵稅額+本期進項稅額-本期銷項稅額=本期應納增值稅（為負數的表示可以留底稅額）
為負數的表示可以留底稅額：則不需要進行賬務處理為正數的需要進行賬務處理，則：
借：應交稅費——應交增值稅**出未交增稅）貸：應交稅費——未交增值稅
下月繳納時：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
15樓：瑞易通
該月的進項稅在稅務機關認證通過後，可以在認證通過後的次月申報期申報，可以留在以後月份抵扣！
你別忘了去稅務機關先認證了並申報了，這是以後抵扣的前提！
取得進項稅發票時已經做了進項稅額的分錄，月底你因為沒有銷項，導致進項大於銷項，形成留抵稅額，是不需要另外做賬務處理的。
16樓：娜娜
本月的進項稅認證後可以做留底稅額，待以後有銷售後正常抵扣，納稅申報表正常申報進項稅額做為留底稅額，待以後有銷售時再抵扣，在帳務外理分錄為：
借：銷售費用或生產成本
就交稅金—應交增值稅—進項稅
貸：銀行存款或現金
公司只有進項沒有銷項，怎麼做賬
17樓：金果
進項稅和銷項稅每月要結轉，月末需要把進項稅、進項稅額轉出、銷項稅一起進行結轉,這樣才知道需要交多少稅。
結轉分錄：
1、結轉進項稅額：
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
貸：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
3、結轉應繳納增值稅(即進項稅額與銷項稅額的差額)：
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費-未交增值稅
4、實際交納增值稅
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
擴充套件資料：
應交增值稅
1、企業採購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按應計入採購成本的金額，借記「材料採購」，「在途物資」或「原材料」，庫存商品」等科目。
按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。購入物資發生的退貨，做相反的會計分錄。
由運輸單位造成的採購物資短缺，運輸單位予以全額賠償的，應借記「銀行存款」等科目，貸方按這部分物資的價款由「待處理財產損益」轉出，按這部分物資的增值稅由「應交稅費---應繳增值稅（進項稅額轉出）」予以轉出。
2、銷售物資或提**稅勞務，按營業收入和應收取的增值稅額， 借記「應收賬款」、「應收票據」、「銀行存款」等科目，按專用發票上註明的增值稅額。
貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額），按實現的營業收入，貸記「主營業務收入」、「其他業務收入」科目。發生的銷售退回，做相反的會計分錄。
3、實行「免、抵、退」的企業，按應收的出口退稅額，借記「其他應收款」科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。
4、企業本月交納本月的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金）， 貸記「銀行存款」科目。
5、企業本月月底有未交增值稅，借記本科目（應交增值稅——轉出未交增值稅），貸記：應交稅費——未交增值稅。下月繳納時，借記應交稅費——未交增值稅 ，貸記銀行存款。
6、小規模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發票的，發生的增值稅應計入材料採購成本，借記「材料採購」、「在途物資」等科目，貸記「銀行存款」等科目。
18樓：職場導師小鵬
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回答結轉分錄：
1.結轉進項稅額： 借： 應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅），貸： 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）。
2.結轉銷項稅額： 借： 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額），貸： 應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）。
3.結轉應繳納增值稅（即進項稅額與銷項稅額的差額）: 借： 應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅），貸： 應交稅費-未交增值稅。
4.實際交納增值稅： 借： 應交稅費-未交增值稅，貸： 銀行存款。
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