1樓：匿名使用者
輔導期一般納稅人對收取的增值稅專用發票實行「先比對，後抵扣」，「先比對，後抵扣」是指輔導期一般納稅人企業取得的增值稅進項發票認證後，先通過防偽稅控系統將認證資訊上傳至國家稅務總局進行比對，總局比對結束後將比對結果下發各省市，各主管國稅局將比對無誤的資訊通知輔導期一般納稅人企業進行抵扣（在認證的次月收到比對結果並抵扣）。
輔導期一般納稅人帳務處理和申報應注意的事項提供給你：
帳務處理：在應交稅金科目下增設「待抵扣進行稅額」二級科目。
企業認證後
借：庫存商品（或其他相關科目）
借：應交稅金-待抵扣進行稅額
貸：銀行存款（或其他相關科目）
收到比對結果後
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅金-待抵扣進行稅額
認證的當月填在附表二24行「本期認證相符且本期未申報抵扣」欄，次月收到比對結果（《稽核通知書》）後方可抵扣（《稽核通知書》一般在認證次月月末收到，特殊情況會更晚一些，但申報期內肯定能購收到，因此認證的次月必須抵扣），抵扣數額填在附表二第3行「前期認證相符且本期申報抵扣」欄，附表二第3行與《增值稅納稅申報表》12行「進項稅額」欄相等。
附表二邏輯關係：25行=23行+24行-3行
2樓：泡沫站
進項發票照樣網上認證.一般輔導期納稅人是先比對後抵扣的,電子申報系統裡當月也沒有進項稅額反應,要下個月8號前到稅局把比對結果導回來後匯入電子申報系統.
什麼是一般納稅人輔導期
3樓：封疆大吏
一般納稅人輔導期主要是核實納稅評估的結論是否正常；約談、實地查驗的結果是否正常；企業申報、繳納稅款是否正常；企業是否能夠準確核算進項、銷項稅額，並正確取得和開具專用發票和其它合法的進項稅額抵扣憑證。
一般納稅人輔導期就是雖得到一般納稅人資格的認定，但條件還沒有完全成熟，認定後一般有六月輔導期。輔導期結束後才能自己領發票，自己開票。隨著增值稅防偽稅控系統的逐步完善，一般納稅人的門檻將會降低，最終的條件只有兩個：
一是有固定的經營場所；二是財務核算健全。收入的標準將會被取消，但臨時或輔導期還是會有的。
擴充套件資料
新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業實行納稅輔導期管理的期限為3個月；其他一般納稅人實行納稅輔導期管理的期限為6個月。
對新辦小型商貿批發企業，主管稅務機關應在認定辦法內告知納稅人對其實行納稅輔導期管理，納稅輔導期自主管稅務機關製作《稅務事項通知書》的當月起執行；對其他一般納稅人，主管稅務機關應自稽查部門作出《稅務稽查處理決定書》後40個工作日內，製作、送達《稅務事項通知書》告知納稅人對其實行納稅輔導期管理，納稅輔導期自主管稅務機關製作《稅務事項通知書》的次月起執行。
4樓：匿名使用者
商業企業一般納稅人輔導期時間為6個月。新開辦企業可在開辦後3個月內向主管國稅局提出認定申請，稅管員在接到申請後要去實地查驗，符合一般納稅人規定標準的，同意進入輔導期一般納稅人。在輔導期第6個月時還要再次實地查驗，達到一般納稅人規定標準的，同意劃轉為正是增值稅一般納稅人。
擴充套件資料
根據國家稅務總局關於印發《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》的通知(國稅發[2010]40號)，增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法：
第一條 為加強增值稅一般納稅人納稅輔導期管理，根據《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》（以下簡稱認定辦法）第十三條規定，制定本辦法。
第二條 實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人（以下簡稱輔導期納稅人），適用本辦法。
第三條 認定辦法第十三條第一款所稱的「小型商貿批發企業」，是指註冊資金在80萬元（含80萬元）以下、職工人數在10人（含10人）以下的批發企業。只從事出口**，不需要使用增值稅專用發票的企業除外。
第四條 認定辦法第十三條所稱「其他一般納稅人」，是指具有下列情形之一的一般納稅人：
（一）增值稅偷稅數額佔應納稅額的10%以上並且偷稅數額在10萬元以上的；
（二）騙取出口退稅的；
（三）虛開增值稅扣稅憑證的；
（四）國家稅務總局規定的其他情形。
第五條 新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業實行納稅輔導期管理的期限為3個月；其他一般納稅人實行納稅輔導期管理的期限為6個月。
5樓：匿名使用者
文號 國稅發明電[2004]37號
發文單位 國家稅務總局
頒佈日期 2004-7-1
各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局:
從最近一個時期稅務機關查處的增值稅違法案件看,犯罪分子大多以註冊商貿企業作掩護,騙購增值稅專用發票(以下簡稱專用發票),虛開後迅速走逃的手段騙取國家稅款。此類犯罪活動嚴重干擾了社會正常經濟秩序,導致國家稅收的大量流失。同時,也暴露出稅務機關目前在對增值稅一般納稅人(以下簡稱一般納稅人)認定和管理方面存在著較大的漏洞。
為了打擊和防範虛開發票和騙抵稅款的犯罪活動,總局決定進一步完善對新辦商貿企業一般納稅人的認定管理辦法,規範對商貿企業增值稅的徵收管理，現將有關問題通知如下：
一、對新辦商貿企業一般納稅人實行分類管理:
(一)對新辦小型商貿企業改變目前按照預計年銷售額認定增值稅
一般納稅人的辦法。新辦小型商貿企業必須自稅務登記之日起,一年內實際銷售額達到180萬元,方可申請一般納稅人資格認定。
1、新辦小型商貿企業在認定為一般納稅人之前一律按照小規模納稅人管理。
2、一年內銷售額達到180萬元以後,稅務機關對企業申報材料以及實際經營、申報繳稅情況進行稽核評估,確認無誤後方可認定為一般納稅人,並相繼實行納稅輔導期管理制度(以下簡稱輔導期一般納稅人管理)。
3、輔導期結束後,經主管稅務機關稽核同意,可轉為正式一般納稅人,按照正常的一般納稅人管理。
6樓：秒懂百科
一般納稅人輔導期：指納稅人或徵稅物件承受國家稅收
7樓：頓遊融語風
發票現在有180天期限，是可以認證的，即使放到9月份認證，那麼也只能抵扣掉10月份的銷項，因為你9月份還是輔導期，以系統的為準，當10月份成為正式的時候，可以將10月份認證的發票加上9月份認證的發票，就是你10月份可以抵扣的進項！
8樓：中國法制出版社
諮詢** zi xun re xian
您好，我有個概念一直搞不清，就是「一般納稅人」，難道一般納稅人就是「一般的」納稅人嗎？
專業解答
不是的。一般納稅人是針對增值稅納稅義務人而言的。又稱增值稅一般納稅人。
其是指年應稅銷售額超過財政部規定標準的企業、企業性單位及個體工商戶等。根據我國《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》第三條的規定:年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，除本辦法第五條規定外(不辦理一般納稅人資格認定)，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
這裡的年銷售額是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應徵增值稅銷售額，包括免稅銷售額。
9樓：匿名使用者
就是稅務局對有的新辦公司不放心，所以設定的一個監管期。這個期間的進項稅發票受到限制，先認證比對，然後才可以抵扣。
企業新認定一般納稅人都是輔導期一般納稅人，期限為半年。期滿後符合條件的經企業申請轉為正式一般納稅人。
輔導期一般納稅人實行「先比對，後抵扣」，即當月認證的增值稅進項發票當月不能抵扣，要通過防偽稅控系統將認證資訊上傳至國家稅務總局進行比對，比對無誤的資訊由國家稅務總局下發，然後納稅人收到主管稅務機關提供的比對無誤的資訊結果後方可抵扣（一般在認證的下月可以收到比對結果）。
輔導期商業增值稅一般納稅人.增值稅如何抵扣？
10樓：
輔導期一般納稅人實行「先比對，後抵扣」，即當月認證的增值稅進項發票當月不能抵扣，需要填寫在增值稅申報表的待抵扣一欄中，當稅務機關稽核比對通過後方可抵扣。
根據《國家稅務總局關於印發《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》的通知》（國稅發〔2010〕40號）第七條規定：「輔導期納稅人取得的增值稅專用發票（以下簡稱專用發票）抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據應當在交叉稽核比對無誤後，方可抵扣進項稅額。」
第十一條規定：「輔導期納稅人應當在『應交稅金』科目下增設『待抵扣進項稅額』明細科目，核算尚未交叉稽核比對的專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據（以下簡稱增值稅抵扣憑證）註明或者計算的進項稅額。
輔導期納稅人取得增值稅抵扣憑證後，借記『應交稅金——待抵扣進項稅額』明細科目，貸記相關科目。交叉稽核比對無誤後，借記『應交稅金——應交增值稅（進項稅額）』科目，貸記『應交稅金——待抵扣進項稅額』科目。經核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記『應交稅金——待抵扣進項稅額』，紅字貸記相關科目。
」第十二條規定：「主管稅務機關定期接收交叉稽核比對結果，通過《稽核結果匯出工具》匯出發票明細資料及《稽核結果通知書》並告知輔導期納稅人。
輔導期納稅人根據交叉稽核比對結果相符的增值稅抵扣憑證本期資料申報抵扣進項稅額，未收到交叉稽核比對結果的增值稅抵扣憑證留待下期抵扣。」
11樓：ip一點一
本月認證,下月抵扣.
這還用舉例?在填表的時候注意別填錯就是了.
值得注意的是,每月的銷項要參考上月認證發票的情況.
12樓：洛河上游
本月認證,下月抵扣.
什麼是一般納稅人輔導期
13樓：知識精英團隊
一般納稅人輔導期是核實納稅評估的結論是否正常；約談、實地查驗的結果是否正常；企業申報、繳納稅款是否正常；企業是否能夠準確核算進項、銷項稅額，並正確取得和開具專用發票和其它合法的進項稅額抵扣憑證，
一般納稅人暫認定到期或輔導期滿，主管稅務機關對其正式認定申請進行受理、調查、審批的業務。
14樓：幸福千羽夢
一般納稅人輔導期，就是驗證一般納稅人是否可以準確核算增值稅的時期
納稅評估的結論是否正常；約談、實地查驗的結果是否正常；企業申報、繳納稅款是否正常；企業是否能夠準確核算進項、銷項稅額，並正確取得和開具專用發票和其它合法的進項稅額抵扣憑證。
增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法
第一條 為加強增值稅一般納稅人納稅輔導期管理，根據《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》（以下簡稱認定辦法）第十三條規定，制定本辦法。
第二條 實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人（以下簡稱輔導期納稅人），適用本辦法。
第三條 認定辦法第十三條第一款所稱的「小型商貿批發企業」，是指註冊資金在80萬元（含80萬元）以下、職工人數在10人（含10人）以下的批發企業。只從事出口**，不需要使用增值稅專用發票的企業除外。
批發企業按照國家統計局頒發的《國民經濟行業分類》（gb/t4754-2002）中有關批發業的行業劃分方法界定。
第四條 認定辦法第十三條所稱「其他一般納稅人」，是指具有下列情形之一的一般納稅人：
（一）增值稅偷稅數額佔應納稅額的10%以上並且偷稅數額在10萬元以上的；
（二）騙取出口退稅的；
（三）虛開增值稅扣稅憑證的；
（四）國家稅務總局規定的其他情形。
第五條 新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業實行納稅輔導期管理的期限為3個月；其他一般納稅人實行納稅輔導期管理的期限為6個月。
臨時一般納稅人和輔導期一般納稅人
臨時的一般納稅人就是輔導期的一般納稅人，另一種叫法而已。輔導期不得少於半年，從稅務局審批的那天起算，就是你正式拿到稅務局給你的認定表那一天開始。我家稅務登記證上的印章是臨時一般納稅人從去年8月到今年1月 這就對了，因為輔導期是半年時間。從2月份開始你們就是正式的一般納稅人了，已經轉正了。達到了稅務局...
輔導期一般納稅人與正式一般納稅人有什麼具別呀
輔導期的一般納稅人和正式認定一般納稅人相比不同的情況有 一 增值稅專用發票抵扣的規定是自開票之日起90天內抵扣，並且必須在認證的當月抵扣。輔導期一般納稅人對收取的增值稅抵扣憑證實行 先比對，後扣稅 先比對，後扣稅 是指輔導期一般納稅人企業取得的增值稅進項發票認證後，先通過防偽稅控系統將認證資訊上傳至...
一般納稅人輔導期賬務處理
一般納稅人輔導期賬務處理和一般納稅人的賬務處理區別不是很大，最主要就是當月認證的發票次月才能低。一般納稅人是當月認證當月低。商貿企業輔導期增值稅一般納稅人進項稅額抵扣實行 先比對，後扣稅，先比對，後抵扣 是指輔導期一般納稅人企業取得的增值稅進項發票認證後，先通過防偽稅控系統將認證資訊上傳至總局進行比...