1樓：韓琦
麻煩你把具體的這個報表讓我看一下，我沒有具體的報表是看不出來的。
2樓：風雨答人
（200000-80000）*6％＝7200
3樓：請叫我聲傑哥
要調整餘額和計算的話，是有一定方法才能做的。
4樓：丘位元
這個應該是由其他科目統計得出來的
5樓：
這個應該是有具體的公式吧。
6樓：
折有點複雜了，自己好好算算吧
7樓：瑤瑤媽媽呀
調整賬面餘額，你是跟你的銀行季度對賬單對不起來了嗎？
8樓：生活萬花筒
看一下會計原理，如果賬面調整的話，多出來這麼多的錢，那就是沒有調頻哪一個公式做錯了？
9樓：會計學堂
計算方法：
1、會計報表中應收賬款專案期末餘額=應收賬款賬戶期末借方餘額合計+預收賬款末借方餘額合計。
2、會計報表中預收賬款專案期末餘額=應收賬款賬戶期末貸方餘額合計+預收賬款末貸方餘額合計。
應收賬款「賬面餘額」與「賬面價值」區別：
一、應收賬款賬面餘額：指的是應收賬款科目在總賬裡的期末餘額。
二、應收賬款賬面價值：應收賬款賬面餘額減去備抵（壞賬準備）以後的差額，也是應收賬款的賬面淨額。
二者之間的關係也可以用公式表示：應收賬款賬面價值=應收賬款賬面餘額-壞賬準備餘額
引申：比如說存貨，要計提存貨跌價準備，那麼存貨的賬面價值就是存貨的賬面餘額減去存貨跌價準備以後的淨額。
在實務中經常用到的兩種計提壞賬準備的方法有：餘額百分比法和賬齡分析法。
注意：會計準則要求採用備抵法核算來計提壞賬準備，直接轉銷法是不被允許的。如果未來現金流量的現值（未來現金流量現值是企業持有資產通過生產經營，或者持有負債在正常的經營狀態下可望實現的未來現金流量的折現值。
）小於賬面餘額，那麼肯定會產生壞賬，所以需要計提壞賬準備。
10樓：
不懂！！！！！！！！
長期股權投資的賬面餘額怎麼算
11樓：金果
長期股權投資的賬面餘額是長期股權投資各明細科目金額之和=長期股權投資（成本+損益調整+其他權益變動）
2023年1月2日，取得時，判斷應為權益法核算：
借：長期股權投資--d公司（成本）600
貸：銀行存款 600
2023年3月2日，d公司宣告分配2023年現金股利100萬元
借：應收股利 50
貸：長期股權投資--d公司（成本）50
收到時借：銀行存款 50
貸：應收股利 50
2023年乙企業實現淨利潤3000萬元
借：長期股權投資--d公司（損益調整）1500
貸：投資收益 1500
a公司在2023年12月30日對該長期股權投資計提了10萬元的減值準備
借：資產減值損失 10
貸：長期股權投資減值準備 10
則2023年末a公司計提完減值準備後「長期股權投資」的賬面餘額=600-50+1500=2050（萬元）
2023年末a公司計提完減值準備後，長期股權投資的賬面價值=2050-10=2040（萬元）
擴充套件資料：
一、本科目核算小企業投出的期限在1年以上（不含1年）的各種股權性質的投資，包括購入的**和其他股權投資等。
二、小企業對外進行長期股權投資，應當視對被投資單位的影響程度，分別採用成本法或權益法核算。
小企業對被投資單位無共同控制且無重大影響的，長期股權投資應當採用成本法核算；對被投資單位具有共同控制或重大影響的，長期股權投資應當採用權益法核算。
通常情況下，小企業對其他單位的投資佔該單位有表決權資本；總額的20%或20%以上，或雖投資不足20%但具有重大影響的，應當採用權益法核算。
企業對其他單位的投資佔該單位有表決權資本的20%以下，或對其他單位的投資雖佔該單位有表決權資本總額的20%或20%以上，但不具有重大影響的，應當採用成本法核算。
三、長期股權投資在取得時，應按實際成本作為投資成本。
（一）以現金購入的長期股權投資，按實際支付的全部價款（包括支付的稅金、手續費等相關費用）作為投資成本。實際支付的價款中包含已宣告但尚未領取的現金股利。
應按實際支付的價款減去已宣告但尚未領取的現金股利後的差額，作為投資的實際成本，借記本科目，按已宣告但尚未領取的現金股利金額，借記「應收股利」科目，按實際支付的價款，貸記「銀行存款」科目。
（二）接受投資者投入的長期股權投資，應按投資各方確認的價值作為實際成本，借記本科目，貸記「實收資本」等科目。
四、長期股權投資成本法的賬務處理。
（一）採用成本法核算時，除追加或收回投資外，長期股權投資的賬面餘額一般應當保持不變。
（二）股權持有期間內，企業應於被投資單位宣告發放現金股利或利潤時確認投資收益。按被投資單位宣告發放的現金股利或利潤中屬於應由本企業享有的部分，借記「應收股息」科目，貸記「投資收益」科目。收到現金股利或利潤時，借記「銀行存款」科目，貸記「應收股息」科目。
五、長期股權投資權益法的賬務處理。
（一）採用權益法核算時，長期股權投資的賬面餘額應根據享有被投資單位所有者權益份額的變動，對長期股權投資的賬面餘額進行調整。
（二）股權持有期間，企業應於每個會計期末，按照應享有或應分擔的被投資單位當年實現的淨利潤或淨虧損的份額，調整長期股權投資的賬面餘額。
如被投資單位實現淨利潤，企業應按應事有的份額，借記本科目，貸記「投資收益」科目。如被投資單位發生淨虧損，則應作相反分錄，但以長期股權投資的賬面餘額減記至零為限。
被投資單位宣告分派現金股利或利潤，企業按持股比例計算應享有的份額，借記「應收股息」科目，貸記本科目；實際分得現金股利或利潤時，借記「銀行存款」科目，貸記「應收股息」科目。
六、小企業處置長期股權投資時，按實際取得的價款，借記「銀行存款」等科目，按長期股權投資的賬面餘額，貸記本科目，按尚未領取的現金股利或利潤，貸記「應收股息」科目，按其差額，貸記或借記「投資收益」科目。
七、本科目應按被投資單位設定明細賬，進行明細核算。
八、本科目期末借方餘額，反映小企業持有的長期股權投資的賬面餘額。
12樓：我和麥兜
2023年1月2日，取得時，判斷應為權益法核算：
借：長期股權投資--d公司（成本）600
貸：銀行存款 600
2023年3月2日，d公司宣告分配2023年現金股利100萬元
借：應收股利 50
貸：長期股權投資--d公司（成本）50
收到時借：銀行存款 50
貸：應收股利 50
2023年乙企業實現淨利潤3000萬元
借：長期股權投資--d公司（損益調整）1500
貸：投資收益 1500
a公司在2023年12月30日對該長期股權投資計提了10萬元的減值準備
借：資產減值損失 10
貸：長期股權投資減值準備 10
則2023年末a公司計提完減值準備後「長期股權投資」的賬面餘額=600-50+1500=2050（萬元）
2023年末a公司計提完減值準備後，長期股權投資的賬面價值=2050-10=2040（萬元）
總結規律：
1、賬面餘額：資產類「某某」的賬面餘額就是該賬戶的期末餘額，表現為期初餘額（借方）加上本期發生的會計分錄中含有「某某」的借方金額再減去貸方金額；而負債類「某某」的賬面餘額就是該賬戶的期末餘額，表現為期初餘額（貸方）加上本期發生的會計分錄中含有「某某」的貸方金額再減去借方金額。
在本題中，只需將寫出的分錄中含「長期股權投資」的借方金額相加，再減去其貸方金額。
2、賬面價值：主要涉及到固定資產、無形資產、長期股權投資等的計算。它是等於賬面餘額減去已計提的減值準備、累積折舊、累積攤銷。
13樓：冒涵容
成本法下，長期股權投資以成本屬性計量，賬面餘額不會隨便變化。只有購入、減值、**時變化。
權益法下，長期股權投資根據被投資單位所有者權益變動而變動。
成本法下，a公司有b公司60%的股權。
以成本法核算。長期股權投資賬面餘額1000萬。2023年b公司淨利潤500萬。股東分配200萬。 a公司長期股權投資餘額還是1000萬，投資收益200*60=120萬，
權益法下，a公司有b公司30%的股權。
以權益法核算。長期股權投資賬面餘額1000萬。2023年b公司淨利潤500萬。
股東分配200萬。a公司長期股權投資餘額變成1000+500*30%-200*30%=1090萬其中投資收益=500*30%=150萬。
區別就在於，一個是按成本屬性計量，發生多少成本，就是賬面餘額（參照固定資產）另一個是按權益的份額發生變化，被投資單位所有者權益變動，你的賬面餘額跟著變動。
14樓：匿名使用者
長期股權投資的賬面餘額=長期股權投資的成本
長期股權投資的賬面餘額=600萬
15樓：帥得驚動了
07-1-2
借：長期股權投資-成本 600
貸：銀行存款 600
成本大於在被投資單位可辨認淨資產公允價值的份額（1000*50%=500） 確認為商譽 不調整長期股權投資帳面餘額
3-2借：應收股利 50貸：長期股權投資-成本 50
借：銀行存款 50
貸：應收股利 50
07年被投資單位實現淨利潤應享有份額 3000*50%=1500借：長期股權投資-損益調整 1500
貸：投資收益 1500計提減值準備
借：資產減值損失 10貸：長期股權投資減值準備 10
應收賬款的賬面餘額如何計算出來的?
16樓：墨汁諾
資產負債表上列示的，用應收賬款賬面原值減去計提的壞賬準備的金額填列。
期末餘額計算方法：資產類科目期末餘額=期初餘額+借方發生額-貸方發生額；
負債和權益類科目期末餘額=期初餘額+貸方發生額-借方方發生額；
試算平衡：資產類科目期末餘額總和=負債科目期末餘額總和+權益類科目期末餘額總和。
賬戶企業應設定「應收賬款」科目，並按不同的購貨或接受勞務單位設定明細科目進行核算。不單獨設定「預收賬款」科目的企業，預收賬款也在「應收賬款」科目核算。
借方登記應收賬款的增加額，貸方登記應收賬款的收回及確認的壞賬損失（即減少額）；期末餘額在借方，表示企業尚未收回的應收賬款；如果餘額在貸方，表示企業預收的款項。
17樓：
填制會計分錄；借方相加，貸方相加；借方之和減去貸方之和。
1、企業收到債務人清償債務的現金金額小於該項應收賬款賬面價值時，應借記「壞賬準備」科目，並按重組債權的賬面餘額，貸記本科目，按其差額，借記為「營業外支出」科目。
2、企業**貨單位墊付的包裝費、運雜費等，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目;收回代墊運費時，借記「銀行存款」，貸記本科目。
3、本科目發生應收賬款時，應按應收金額，借記本科目，按照實現的營業收入，貸記「主營業務收入」等。
4、以修改其他債務條件進行清償的，企業應該按修改其他債務條件後的債權的公允價值，借記本科目，按重組債權的賬面餘額，貸記本科目，按照其差額，借記「營業外支出」科目。
5、企業接受的債務人用於清償債務的非現金資產，應該按該項非現金資產的公允價值，借記為「原材料」、「庫存商品」、「固定資產」、「無形資產」等科目，按可抵扣的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅(進項稅額)」科目，按重組債權的賬面餘額，貸記本科目，按應支付的相關稅費和其他費用。
擴充套件資料
企業與債務人進行債務重組，應當分債務重組的不同方式進行處理。
1、收到債務人清償債務的款項小於該項應收賬款賬面價值的，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按重組債權人已計提的壞賬準備。
2、接受債務人用於清償債務的非現金資產，應按該項非現金資產的公允價值，借「原材料」「庫存商品」「固定資產」「無形資產」等科目，按已計提的壞賬借「壞賬準備」。涉及增值稅的，還應進行相應處理。
3、將債權轉為投資的，應按相應股份的公允價值，借記「長期股權投資」科目，按重組債權的賬面餘額，貸記本科目，按應支付的相關稅費和其他費用，貸記「銀行存款」「應交稅費」等科目，按其差額，借記「營業外支出」。
4、以修改其他債務條件進行清償的，應當修改其他債務條件後債權的公允價值。
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