1樓：
1、新稅法規定招待費列支的比例為實際發生招待費的60%但不能高於營業收入的千分之五。
30萬*60%=18萬 3000萬*0.005=15萬
所以企業當年准予稅前扣除的業務招待費為15萬。
2、福利費的稅前列支比例為允許稅前抵扣工資額的14%。
所以企業當年准予稅前扣除的福利費=90萬*14%=12.6萬
教育經費可以稅前列支的比例為允許稅前抵扣工資額的2.5%。
所以企業當年准予稅前扣除的職工教育經費=90萬*2.5%=2.25萬
3、新稅法規定廣告宣傳費不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
企業廣告宣傳費稅前可以扣除=3000萬*15%=450萬。
4、企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12％的部分，准予扣除。直接對外捐款不得列支。而且這個利潤是會計利潤總額。
企業准予扣除的捐贈限額為=120萬*12%=14.4萬。企業僅發生14萬，所以企業准予扣除的捐贈額為14萬。
5、違法交通法的罰款不準予扣除。
6、利息支出中向非金融企業借款利息支出不超過同期同類貸款利率的部分可以扣除。
所以企業准予扣除的利息費用=20萬-8萬+100萬*5%=17萬。
7、國債利息收入免徵企業所得稅。
8、取得一筆罰款收入30萬元，已記入營業外收入。徵收企業所得稅。
9、調增應納稅所得額=（30-15）+（100-90）+（14-12.6）+（3-2.25）+（500-450）+（14+6-14）+0.5+（20-17）=86.65萬
也就是企業不準予扣除的費用支出總額。
調減應納稅所得額=5萬
應納稅所得額=120-5+86.65=201.65萬
應納所得稅=201.65*25%=50.4125
應補繳的企業所得稅=50.4125-30=20.4125萬。
2樓：匿名使用者
** 355066173 - 高階經理 九級
1、新稅法規定招待費列支的比例為實際發生招待費的60%但不能高於營業收入的千分之五。
30萬*60%=18萬 3000萬*0.005=15萬
所以企業當年准予稅前扣除的業務招待費為15萬。
2、福利費的稅前列支比例為允許稅前抵扣工資額的14%。
所以企業當年准予稅前扣除的福利費=90萬*14%=12.6萬
教育經費可以稅前列支的比例為允許稅前抵扣工資額的2.5%。
所以企業當年准予稅前扣除的職工教育經費=90萬*2.5%=2.25萬
3、新稅法規定廣告宣傳費不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
企業廣告宣傳費稅前可以扣除=3000萬*15%=450萬。
4、企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12％的部分，准予扣除。直接對外捐款不得列支。而且這個利潤是會計利潤總額。
企業准予扣除的捐贈限額為=120萬*12%=14.4萬。企業僅發生14萬，所以企業准予扣除的捐贈額為14萬。
5、違法交通法的罰款不準予扣除。
6、利息支出中向非金融企業借款利息支出不超過同期同類貸款利率的部分可以扣除。
所以企業准予扣除的利息費用=20萬-8萬+100萬*5%=17萬。
7、國債利息收入免徵企業所得稅。
8、取得一筆罰款收入30萬元，已記入營業外收入。徵收企業所得稅。
9、調增應納稅所得額=（30-15）+（100-90）+（14-12.6）+（3-2.25）+（500-450）+（14+6-14）+0.5+（20-17）=86.65萬
也就是企業不準予扣除的費用支出總額。
調減應納稅所得額=5萬
應納稅所得額=120-5+86.65=201.65萬
應納所得稅=201.65*25%=50.4125
應補繳的企業所得稅=50.4125-30=20.4125萬。
急求一道企業所得稅題目解題步驟，是國家稅收試卷裡的，希望高手幫忙，答案已知。急急
3樓：匿名使用者
2023年還是用老的企業所得稅法，招待費扣除限額為1500萬*0.5%+3500*0.3%=18萬，應調增應納稅所得額28.
5-18=10.5萬元，最終應納稅所得額為10萬+10.5萬=20.
5萬，應納所得稅為35*33%=6.765萬元。你的答案肯定印錯了。
多印一個5字。
4樓：匿名使用者
招待費扣除限額為1500萬以下，可以扣除0.5%，超過1500萬小於5000萬的，可以扣除0.3%
急求一道關於企業所得稅的稅法題 ，希望會的朋友幫忙下，謝謝
5樓：
調整前應納稅所得額：(700+10+46.80-320-23.10-50-90-40-30-10)=193.70
國債利息收入10萬免稅，調減10萬。
財務費用仲資本化利息支出10萬不得扣除，調增10萬。
向關聯企業支付管理費用10萬元不得扣除。調增10萬。
管理費用中業務招待費只允許扣除3.5萬，業務招待費可扣除60%（但不得超過收入額的0.5%）（25 * 60% = 15）>（700 *0.
5%=3.5），調增25-3.5=21.
50萬除捐贈支出外調增後的應納稅所得額為：255.20萬 利潤總額=255.20+10萬免稅收入=265.20萬
捐贈支出允許扣除255.20 * 12% = 31.82萬，實際捐贈30萬，按30萬扣除。
調整後應納稅所得額為：255.20-30=225.20萬
應繳納所得稅225.20*25%=56.30萬
樓主的做法貌似是對的！我可能鑽牛角尖了。呵呵！
6樓：匿名使用者
1、計算捐贈限額的基數是會計利潤總額，包含投資收益。計算招待費限額的基數是營業收入，包含其他業務收入，不包含營業外收入。
2、投資收益免稅（本身是稅後的），調增招待費、管理費/資本化的利息支出等，計算結果是55
7樓：
vic1009與樓主在捐贈抵扣限額的計算上有分歧。捐贈抵扣限額是以納稅調整前的利潤為基數計算出來的，也就是說這個限額是以會計制度計算出來利潤為基數的，而不是以稅法計算出來的利潤為基數的。vic1009在計算抵扣限額時不應該考慮關聯企業的管理費用對利潤的影響，樓主的計算方法沒有錯誤。
8樓：悲酥清風
我做下來是46.29，標準答案是多少？樓主好像沒把對境內非上市公司的投資收益46.8萬元減去。
一道企業所得稅的題，急求！
9樓：匿名使用者
1、2023年收入總額：銷售收入800+營業外收入+40+其他業務收入50+免稅收入5+投資收益100
如果投資收益屬於符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益屬於免稅收入
2、假定城建稅7%、教育費附加：3%、地方教育費1%，繳納增值稅90、營業稅50*5%
准予扣除的稅金及附加：（90+50*0.05）*（0.07+0.03+0.01）+50*0.05=12.675
3、准予扣除的捐贈金額：
利潤總額：收入總額（800+40+50+5+100）-成本費用（430+80+20+10+30）-稅金及附加12.675=412.325
准予扣除的捐贈金額：29 因為412.325*0.12=49.479，實際發生29，允許扣除29
4、稅前准予扣除的專案：利潤總額：412.325
納稅調增：稅收滯納金1
納稅調減：免稅收入5+100
殘疾人工資加計扣除20
新工藝研究開發費加計扣除5
納稅調整後所得=283.325
彌補虧損30萬
應納稅所得：253.325
補交稅款：253.325*0.25-30=33.33125
10樓：匿名使用者
1.890
2.90
3.29
4.540
5.2016.
分支機構企業所得稅分配表，急！請各位多多幫忙
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企業所得稅計算題，求詳細解題，多謝大神
1 6000 15 900萬元，900 200 1100萬元2 6000 5 0 30，40 60 24萬元 30，可抵扣的業務招待費為24萬元，所以管理費用不得全額抵扣，可抵扣984萬元。3 應納稅所得額 6000 3200 35 1100 984 10 34 14 15 608萬元 4 應納稅額...
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