1樓：很多很多
電費的進項稅額轉出概念，進項稅額轉出是記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失及其他原因時，不應從銷項稅額中抵扣而應按規定轉出的進項稅額。
若又發生沖銷已轉出的進項稅額時，用紅字記入。電費的進項稅額應做會計分錄是：
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅轉出。
擴充套件資料
購進貨物或應稅勞務非正常損失的進項稅額轉出。
如果企業購進的貨物發生非正常損失，其價值為零，進項稅額無法抵扣，應作為進項稅額轉出處理；企業自產、委託加工的貨物比如非正常損失的在產品和產成品，其價值同樣為零，所耗用的購進貨物的進項稅額無法抵扣，也應作為進項稅額轉出處理。
某零售商業企業a櫃組在月末盤點時，發現短缺某種商品售價400元（不含增值稅），原因待查，根據上月的該種商品進銷差率15%計算，調整有關帳目：
借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失 340
商品進銷差價60
貸：庫存商品400
短缺商品經查屬營業員的過失，營業員應負賠償責任。經查，短缺商品增值稅進項稅額為58元，其會計處理：
借：其他應收款 398
貸：待處理財產損溢-待處理流動資產損失 340
應交稅金--應交增值稅（進項稅額轉出） 58
2樓：稻城亞丁
電費進項稅額轉出的會計分錄：
借：管理費用
貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）
進項稅額轉出的概念：
進項稅額轉出是記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失及其他原因時，不應從銷項稅額中抵扣而應按規定轉出的進項稅額。若又發生沖銷已轉出的進項稅額時，用紅字記入。
1、就是說購進貨物在沒有弄清是否能抵扣進項稅額之前，先做了進項抵扣處理，等到弄清楚是不能抵扣的，就從已經抵扣的進項稅額中轉出來，減少進項稅額抵扣。
2、按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規定：
下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
(1)購進固定資產;
(2)用於非應稅專案的購進貨物或者應稅勞務;
(3)用於免稅專案的購進貨物或者應稅勞務;
(4)用於集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;
(5)非正常損失的購進貨物;
(6)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十二條規定：
已抵扣進項稅額的購進貨物或應稅勞務發生條例第十條第(2)至(6)項所列情況的，應將該項購進貨物或應稅勞務的進項稅額從當期發生的進項稅額中扣減。無法準確確定該項進項稅額的，按當期實際成本計算應扣減的進項稅額。
計算進項稅額轉出的計算：
1.有關政策規定。能夠準確計算企業原抵扣進項稅額的，按原抵扣進項稅額結轉進項稅額轉出;無法準確確定進項稅額的，一律按當期實際成本成本計算結轉應該轉出的進項稅額。
所謂實際成本包括進價、運費、保險費及其它有關費用。
2.進項稅額轉出的計算
(1)若原外購貨物全部成本據按增值稅專用發票抵扣了進項稅額，則按需要轉出進項稅額的外購貨物賬面成本乘以外購貨物適用增值稅稅率計算轉出。
(2)若原外購貨物全部成本按支付價款乘抵扣率抵扣了進項稅額，則按據需轉出進項稅額的外購貨物的賬面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率計算轉出。
例：某企業從農民手中收購玉米開，收購憑證，金額10000元，則原賬面應轉材料入庫成本8700元，增值稅進項稅額1300元，若該批玉米發生非正常損失，則企業應轉出增值稅進項稅額為：8700÷(1-13%)×13%=1300(元)。
(3)若原外購貨物是根據多種憑證抵扣的進項稅額，為了最大限度的體現公平，可以需轉出進項稅額的外購貨物的賬面成本×綜合抵扣率計算結轉進項稅額轉出。
其中綜合抵扣率=本期外購貨物全部進項稅額÷本期外購貨物全部成本×100%
(4)在產品、產成品發生非正常損失，可按以下辦法計算結轉進項稅額轉出。
非正常損失的在產品或產成品成本×(本期在產品、產成品當中外購貨物成本÷本期在產品、產成品全部成本)×外購貨物或應稅勞務綜合抵扣率
(5)兼營免稅專案或非應稅專案(不包括固定資產在建工程)而無法明確劃分不得抵扣進項稅額的，可按以下辦法計算結轉進項稅額轉出。
不得抵扣的進項稅額=當期全部進項稅額×(當期免稅專案銷售額、非應稅專案營業額合計÷當期全部銷售額、營業額合計)
(6)外商投資企業兼營出口與內銷，不能單獨核算或劃分不清出口貨物進項稅額的，可按以下辦法計算結轉進項稅額轉出。
出口貨物不得抵扣的進項稅額=當期全部進項稅額×(當期出口免稅貨物銷售額÷當期全部銷售額)
(7)因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金，可按以下辦法計算應衝減的進項稅額。
當期應衝減的進項稅額=當期取得的返還資金×所購貨物適用增值稅稅率
(三)進項稅額及進項稅額轉出的檢查及處理
1.嚴格稽核抵扣進項稅額的原始憑證。
若企業將不符合規定的原始憑證作為抵扣進項稅額的依據，則應做以下賬務調整：
借：原材料等(或以前年度損益調整)
貸：應交稅金——增值稅檢查調整
2.通過對「原材料」、「包裝物」、「低值易耗品」等賬戶的貸方摘要欄進行檢查發現問題。
具體辦法是檢查上述賬戶貸方摘要欄，追查企業外購材料的用途，明確企業是否存在非生產、銷售用料，並與」應交稅金——應交增值稅」貸方進項稅額轉出欄相核對，確定企業賬面是否已經結轉進項稅額轉出，轉出金額是否正確。
3樓：匿名使用者
分錄：借：有關科目（比如在建工程、生產成本、應付職工薪酬等）
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
常見的進項稅額轉出業務：1 購買材料、商品時已經做了進項稅額抵扣的處理，但之後該材料、商品改變了用途，即用於非增值稅應稅專案、免稅專案、集體福利或個人消費；2 購進貨物發生非正常損失（自然災害除外）
4樓：匿名使用者
生產用： 借：製造費用 貸：應繳稅費-應交增值稅（進項稅轉出） 非生產： 借：管理費用 貸：應繳稅費-應交增值稅（進項稅轉出）
5樓：向陽會計諮詢
11月份的水電費已經用銀行付款了。
借：製造費用--水電費
應繳稅費---增值稅--待認證進項稅額
貸：銀行存款
貸認證的時候
借： 應繳稅費---增值稅--進項稅額
貸：應繳稅費---增值稅--待認證進項稅額無法認證，轉出時
借： 製造費用--水電費
貸：應繳稅費---增值稅--待認證進項稅額
增值稅專用發票購買電費時的會計分錄怎麼做
6樓：向日葵
1、如果取得電費發票，
借：管理費用--電費
貸：銀行存款
2、如果沒有取得電費發票，
借：預付賬款--電費
貸：銀行存款
1、繳納電費
借：生產成本/製造費用/管理費用
貸：銀行存款
2、結轉分配電費（假定本月無在產品）
（1）借：產成品
貸：生產成本/製造費用
（2）結轉管理費用
借：本年利潤
貸：管理費用
付上月中旬及本月中旬電費
借：管理費用—電費
應交稅費—應交增值稅-進項稅額-預收賬款—業主二次供水能耗—業主電梯能耗
貸：銀行存款
7樓：匿名使用者
一、支付電費，收到增值稅專用發票，假如企業是一般納稅人，會計分錄是：
借：管理費用-電費
應交稅費-應交增值稅-進項稅
貸：銀行存款
二、管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用。 管理費用屬於期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益。具體包括：
公司經費、職工教育經費、業務招待費、技術轉讓費、無形資產攤銷、諮詢費、訴訟費、開辦費攤銷、上繳上級管理費、勞動保險費、待業保險費、董事會會費、財務報告審計費、籌建期間發生的開辦費以及其他管理費用。
三、增值稅專用發票是由國家稅務總局監製設計印製的，只限於增值稅一般納稅人領購使用的，既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明；是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發票。
8樓：王二懟
銀行轉賬支付~
借：其他應付款~
貸：銀行存款~
個人認為可以先掛著~等票來的時候衝減 其他應付款 ~摘要註明清楚就好~
9樓：伽
取得發票：
借：原材料 17094.02
應交稅費－增值稅（進項稅）2905.98
貸：應付貨款 20000開出發票「
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費－增值稅（銷項稅）
抵扣時不用另外做分錄
給你一張電費增值稅專用發票和銀行存款 怎麼做會計分錄
10樓：花花
一、以銀行存款支付電費並取得增值稅專用發票。會計分錄為：
借：應付賬款——供電公司
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
二、說明
在每月底單位應編制電費分配表按各部門的用電量計算應負擔的電費，計入有關成本費用科目。
借：生產成本、製造費用
管理費用、銷售費用
其他應收款（為職工個人代墊的部分）等
貸：應付賬款——供電公司
可以抵扣的會計分錄 借：經營費用--電費 應交稅費--應交增值稅--進項稅 貸：銀行存款。
不可以抵扣的會計分錄 借：經營費用--電費 貸：銀行存款增值稅專用發票是由國家稅務總局監製設計印製的，只限於增值稅一般納稅人領購使用的，既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明；是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發票。
11樓：匿名使用者
1.如果上月做賬時沒預提的會計分錄如下:直接做進所屬明細科目中:
比如:借:製造費用——基本生產車間 應交稅費——應交增值稅（進項稅） 貸：
銀行存款 2.如果上月做賬已經預提的，要衝掉計提的數額，差額則補提或衝減如上月計提了100000元，本月實際電費為160000（含稅價），稅率17%，則不含稅金額為136752.14元，稅金為23247.
86元，則本月分錄如下：借：預提費用——電費 100000 製造費用——基本生產車間 36752.
14 應交稅費——應交增值稅（進項稅） 23247.86 貸：銀行存款 160000
12樓：匿名使用者
如有預提：則借：預提費用——應繳電費 管理費用 應交稅金——增值稅 貸：
銀行存款 如無預提則應把電費要分到費用中：借：生產成本、 管理費用、銷售費用、 製造費用等（根據具體情況而定） 應交稅金——增值稅 貸：
銀行存款
進項稅額轉出怎麼算，進項稅額轉出怎樣計算
企業購進的貨物發生非常損失 非經營性損失 以及將購進貨物改變用途 如用於非應稅專案 集體福利或個人消費等 其抵扣的進項稅額應通過 應交稅費 應交增值稅 進項稅額轉出 科目轉入有關科目，不予以抵扣。1，進項稅額轉出是指依據稅法的規定，雖然增值稅一般納稅人已經在採購業務中取得增值稅專用發票，但出現稅法規...
進項稅額轉出是怎麼算的？什麼是進項稅額轉出
進項稅額轉出是指依據稅法的規定，雖然增值稅一般納稅人已經在採購業務中取得增值稅專用發票，但出現稅法規定的情形不允許在計算應納增值稅額時抵扣的進項稅額，前期已經抵扣的，本期出現稅法規定情況時，也應當轉出其已抵扣金額，增加本期應納稅額。根據 中華人民共和國增值稅暫行條例 1993年12月13日中華人民共...
企業開回失控發票，稅務要求做進項稅額轉出，怎麼做會計分錄
如果購買的材料已用於生產，進項稅轉出轉到生產成本中，如果用於費用，轉到管理費用中。1 國家稅務總局關於失控增值稅專用發票處理的批覆 國稅函 2008 607號 規定，購買方主管稅務機關對認證發現的失控發票，應按照規定移交稽查部門組織協查。屬於銷售方已申報並繳納稅款的，可由銷售方主管稅務機關出具書面證...