1樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
2樓：hd一川
財會[2016]22號「關於印發《增值稅會計處理規定》的通知「：增值稅一般納稅人應當在「應交稅費」科目下設定「應交增值稅」、「未交增值稅」、「預交增值稅」、「待抵扣進項稅額」、「待認證進項稅額」、「待轉銷項稅額」、「增值稅留抵稅額」、「簡易計稅」、「轉讓金融商品應交增值稅」、「代扣代交增值稅」等明細科目。
增值稅一般納稅人應在「應交增值稅」明細賬內設定「進項稅額」、「銷項稅額抵減」、「已交稅金」、「轉出未交增值稅」、「減免稅款」、「出口抵減內銷產品應納稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等專欄。
根據檔案規定，不應在「應交稅費-應交增值稅」下設定細目「待抵扣進項稅額」。
3樓：匿名使用者
應交稅費一應交增值稅一待抵扣進項稅額，這個科目一般是用於房屋建築物等固定資產，第一月扣60%直接放到進項稅，剩餘的40%放到這個科目，等到第13個月再轉入進項稅
4樓：匿名使用者
應交稅費-應交增值稅（待抵扣進項稅額）對
5樓：匿名使用者
應交稅費--應交增值稅-待抵扣進項稅額
它只是輔導期企業的過渡性科目，與「應交稅費--應交增值稅-進項稅額」平行
應交稅費記在「借方貸方」的問題，應交稅費在借方還是貸方
應交稅費 應交增值稅 進項稅 是可以抵扣的稅費，所以紀錄在借方，應交稅費 應交增值稅 銷項稅 是應交的稅費，當期的銷項與進項的差為當期應繳納的稅費。1，企業應通過 應交稅費 科目，總括反映各種稅費的繳納情況，並按照應交稅費專案進行明細核算。2，該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅...
應交稅金是什麼科目，應交稅費屬於什麼科目？？？
應交稅金是負債類科目，是應交而尚未交的稅額，它不一定是在銷售主營業務環節時發生，除教育費附加 印花稅 耕地佔用稅外應繳的稅款都通過此科目下列稅金，不需通過 應交稅金 科目核算的是印花稅。應交稅金主要包括應該交納的產品稅 增值稅 城市維護建設稅 營業稅 資源稅 所得稅 調節稅 鹽稅 燒油特別稅等。為了...
應交稅費 應交增值稅 轉出未交增值稅
回答企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認 計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債 應該上繳國家暫未上繳國家的稅費 企業應通過 應交稅費 科目，總括反映各種稅費的繳納情況，並按照應交稅費專案進行明細核算。應交增值稅是指一般納...