1樓：匿名使用者
你好，很高興為你回答問題！
解析：第一題，由於此題中的產品用於了職工俱樂部，屬於不動產的建造，不動產不屬於增值稅的範疇，而是營業稅的範疇，而這個產品是增值稅的貨物，用於非增值稅的應稅專案，所以就得要視同銷售來計算增值稅的（增值稅是要視同銷售的，用計稅**或本產品的市場售價來計算）。但是此產品是用於了本企業的生產經營活動，並沒有對外**或轉移，企業沒有得到相應的利益收益，所以企業是不確認收入的實現的，只是要將其成本轉入到建築成本中就可以了。
所以就有了題中的分錄了。
第二題，這個業務是將本單位的產品用於職工福利了，用於職工個人的最終的消費環節了，產品退出了企業自身的環節，到了企業外面了，更好的理解是，你可以將這個業務看作是兩個業務組成的，企業將自己企業生產的產品賣給職工，然後將**得來的錢，再發給職工，其實稅法與會計的處理的原則背景也是這樣的。所以這個業務的本質就是銷售。因而你所看到的處理實質就是銷售業務。
只是沒有我所說的收入到貨幣資金的過程而已。
如果還有疑問，可通過「hi」繼續向我提問！！！
2樓：悄無聲息劉娟
第一種情況是將自產用於非增值稅應稅專案，第二個用於集體福利
外購產品用於員工福利 公司生產產品用於員工福利賬務處理
3樓：匿名使用者
你好，很高興為你回答問題！
解析：1、這個業務在稅法是看作了，企業購入商品，再視同銷售**給單位職工的，所以其進項稅是可以抵扣的，同時還得確認視同銷售的銷售收入，並計算銷項稅，而會計處理，不作為銷售收入的實現。則是按購入的成本作為對職工的勞務福利，以物件分配到相關的成本與費用中去了的。
賬務處理如下：
借：庫存商品 1000
應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 170
貸：銀行存款 1170
發放時：
借：應付職工薪酬 1170
貸：庫存商品 1000
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 170
借：管理費用（生產成本、銷售費用等） 1170
貸：應付職工薪酬 1170
2、這個業務增值稅與所得稅，也都是要視同銷售的，會計與稅法的處理是有所差異的，會計上目前尚有兩種觀點（不同的書會有不同的說法的），第一種，由於沒有得到收入，所以不作為銷售處理，不確認收入，成本按物件分配到了對應專案成本費用專案中去了，第二種，會計上也應當視同銷售一處理。確認收入的實現，兩種方法在實際中都是有應運的。而稅法上是要視同銷售（第二種）來計算應納的增值稅銷項稅與所得稅的應納稅所得額的。
賬務處理：（第一種觀點）
借：應付職工薪酬 970
貸：庫存商品 800
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 170（1000×17%）
借：管理費用（生產成本、銷售費用等） 970
貸：應付職工薪酬 970
（第二種觀點）：此法符合稅法的規定。
借：應付職工薪酬 1170
貸：主營業務收入 1000
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 170
借：主營業務成本 800
貸：庫存商品 800
借：管理費用（生產成本、銷售費用等） 1170
貸：應付職工薪酬 1170
如果購進電風扇時的增值稅170元已經抵扣，那又該如何處理？
解答：這個問題在上面的處理中，已做了全面的解析。
如購進產品用於固定資產建設，進項稅是否要轉出？
解答：固定資產有動產（增值稅）與不動產（營業稅）之分，由於二者所屬的稅種不同，增值稅不可以跨稅種抵扣，所以用於不動產的，也就是將增值稅要用於到營業稅的專案中去，不能跨稅種抵扣，也以就得將原抵扣過的進項稅轉出。動產是增值稅的範疇，故原抵扣過的不需要轉出，但是還有特例，需要注意，那就是小汽車、油艇、摩托車等同時納消費稅的固定資產除外。
哪些情況下進項稅須作相應的轉出？
解答：用於了非增值稅應稅專案，如上面所說到的不動產，和雖為動產卻同時還是消費稅的應稅專案的小汽車、油艇、摩托車 等（這些增值稅進項稅是不可以抵扣的，那麼其就不會存在有轉出的問題了），還有因管理不善而形成的損失物品等。
其實上面的所有的問題，都是增值稅法中作了詳細的規定的，學習了增值稅法後，這些問題就不再是問題了。
如果還有疑問，可通過「hi」繼續向我提問！！！
自產產品用於職工福利的賬務處理問題
4樓：匿名使用者
企業將自產產品用於職工福利屬於非貨幣性福利，根據企業領用自產產品用於職工福利的用途又可以分為個人福利和集體福利。企業將自產產品發放給職工個人則屬於個人福利，企業將自製成品用於內部的集體福利事項（如企業內設的福利部門）則屬於集體福利。
根據新《增值稅暫行條例實施細則》、新《企業所得稅法實施條例》以及國稅函〔2008〕828號的補充規定，我們可以得出下面的結論：企業以自產產品發放給職工，一方面屬於增值稅稅法所規定的用於個人消費需在增值稅上視同銷售貨物的情形，另一方面是因不屬於企業所得稅法所規定的內部處置資產，而需在企業所得稅上視同銷售的問題。即企業以自產產品發放給職工，在增值稅和企業所得稅兩方面均需視同銷售。
但是，《企業會計準則——應用指南2006》附錄在對「應付職工薪酬」科目核算的要求中已明確規定：「企業以其自產產品發放給職工的， 借記本科目，貸記『主營業務收入』科目；同時，還應結轉產成品的成本。涉及增值稅銷項稅額的，還應進行相應的處理。
」另外，《企業會計準則講解2008》第十章「職工薪酬」中也明確規定：「企業以其生產的產品作為非貨幣性福利提供給職工的，應當按照該產品的公允價值和相關稅費，計量應計入成本費用的職工薪酬金額，並確認為主營業務收入，其銷售成本的結轉和相關稅費的處理，與正常商品銷售相同。」因此，企業將自己生產的產品作為非貨幣性福利提供給職工的會計和稅務處理實際上已不存在差異，即無需再專門進行增值稅和企業所得稅視同銷售的處理，此情形下企業應分3步作如下會計處理：
決定發放福利時，借記生產成本（或管理費用、製造費用），貸記應付職工薪酬；實際發放福利時，借記應付職工薪酬，貸記主營業務收入，貸記應交稅費—— —應交增值稅（銷項稅額）；結轉銷售成本時，借記主營業務成本，貸記庫存商品。
但必須注意的是，按照《企業會計準則》的規定，企業將自產產品用於集體福利則無需通過「主營業務 收入」科目核算，因此，對企業將自產產品用於集體福利則需考慮視同銷售的問題，但必須注意增值稅和企業所得稅的區別。
在增值稅方面，由於企業將自製成品用於集體福利，屬於新《增值稅暫行條例實施細則》第四條規定的，企業將自產、委託加工的貨物用於集體福利需視同銷售貨物的情形，所以，企業將自產產品用於集體福利需按照產品的正常計稅**作增值稅視同銷售的稅務處理。但在企業所得稅方面，由於企業將自產成品用於企業內部的集體福利，沒有改變相關產品的所有權屬，屬國稅函〔2008〕828號檔案所規定的內部處置資產，無需作企業所得稅的視同銷售，不再確認銷售收入。由此可見，企業將資產用於內部集體福利僅需按照增值稅稅法的規定作增值稅視同銷售的稅務處理（計繳的增值稅一併計入相關福利事項的成本或費用），無需再作企業所得稅視同銷售的稅務處理。
企業僅需作借記應付職工薪酬，貸記庫存商品（賬面價值），貸記應交稅費—— —應交增值稅（銷項稅額）的會計處理。
5樓：
分錄正確。發福利本來就會增加成本，但數額較大可以分期進入成本。
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