1樓：西米果大人
錯。稅法有明確規定，不得扣除的專案包括：
「罰金、罰款和被沒收財物的損失，指納稅人違反國家有關法律、法規規定，被有關部門處以的罰款，以及被司法機關處以的罰金和被沒收財物。」…………
…………
「稅收滯納金，指納稅人違反稅收法規，被稅務機關處以的滯納金。」
計算1.稅法規定，企業某一納稅年度發生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所的不足以彌補的，可以逐年延續彌補，但最長不得超過5年。企業在彙總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利。
企業所得稅的基本稅率為25%。但還設有低稅率20%，實際徵稅使用10%的稅率。還有高薪技術企業和小型微利企業的稅率優惠等等。
所以這要看具體題目。
如果假設是境內一般的企業，適用基本稅率的話，答案就是：（200-20）*25%=45萬
2.稅法規定，企業所得稅的抵免限額應當「分國不分項」計算。計算公式為:
抵免限額=中國境內、境外所得依照企業所得稅法和條例規定計算的應納稅總額***於某國的應納稅所得額/中國境內、境外應納稅所得額
在這個題目中，
該企業按我國稅法計算的境內、境外所得的應納稅額=（177+80+204）*25%=461*25%=115.25 萬元
a國扣除限額=115.25*（80/461）=20 萬元
b國扣除限額=115.25*（204/461）=51 萬元
在a國繳納的所得稅為32萬元，超過了扣除限額20萬元，當年僅能扣除20萬元，超過的12萬元可在以後5個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額後的餘額進行抵補。
在b國繳納的所得稅為204*20%=40.8萬元，低於扣除限額51萬元，可全額扣除。
綜上，該企業彙總在我國應繳納的所得稅=115.25-20-40.8=54.45萬元
2樓：張儀連橫
錯 行政性質的罰款,滯納金都不能稅前扣除
1.應納所得稅額=(200-20)=*25%=45(萬元)2.抵免限額=80*25%+204*20%=20+40.8=60.8(萬元)
該企業上年度彙總應納所得稅額=(177+80+204)*25%-60.8=115.25-60.8=54.45(萬元)
3樓：好人de夢
一、錯、稅收滯納金不可以扣除
二、計算
1、（200-20）*25%=45萬
2、177*25%+204*(25%-20%)/(1-20%)=57萬
4樓：花街阿勝
錯 行政性質的罰款,罰金,滯納金都不能稅前扣除.
應納稅所得額=(200-20)*25%=45萬元177*25%+204*25%-204*20%=54.45萬元樓上的的最後一個寫錯了,204萬是分支機構在b國的應稅所得,不是稅後利潤.
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