1樓：匿名使用者
授權：【舉例】在一bai個公司
du，什麼樣的人 有采zhi購授權，那每個採購員dao必定是經過授權回的，然後，採購員授權答
的內容是什麼，多大金額，什麼種類的物料，等等。
存在性認定：【舉例】一筆付款，或者應付款，是不是真實存在請購單，採購單，驗收入庫單等一系列單據，因為不同的單據填寫預示著不同的職能。。就是付款是不是真的付給了**商，**商是不是真的**了物料。
職位分離：【舉例】行政部門要採購一批辦公傢俱，填寫請購單，採購部收到請購單以後，尋找**商下采購訂單，辦公傢俱到貨以後驗收制度（理論上由行政部、採購部、質量部三方按照合同約定的內容進行驗收）。那麼在這個流程裡，請購的部門，採購的部門，驗收的部門應該是職務分離的。
盤點：倉庫管理制度，倉儲盤點制度，盤點的執**況，是否定期盤點等等。
物化成本：物料採購過程中的人工費，交通費，住宿費等非物質本身價值的費用。物化成本的真實性，合理性。
實際審計過程中我認為還是看**，上面的內容相當於控制測試，看**，是否合理，採購是否合規，理解為實質性測試。
小的不才，只能有這樣的理解。。少俠見諒。。
自考審計學複習資料(丁瑞玲版)
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2樓：假如_沒有一切
生產與存貨迴圈的實質性程式包括哪些主要內容
3樓：飄零下線
一、生產與存貨交易的實質性程式：
1、實質性分析程式；
2、生產與存貨交易和相關餘額的細節測試。
二、存貨的實質性程式：
1、存貨審計概述；
2、存貨監盤。
三、存貨監盤的定義和作用：
1、定義：存貨監盤是指註冊會計師現場觀察被審計單位存貨的盤點，並對已盤點存貨進行適當檢查，存貨監盤有兩層含義：
①註冊會計師應親臨現場觀察被審計單位存貨的盤點；
②註冊會計師根據需要進行適當抽查已盤點存貨。
2、目標：存貨監盤針對的主要是存貨的存在認定、完整性認定以及權利和義務的認定。
註冊會計師不能僅僅依靠監盤來確認存貨的所有權認定和完整性認定，一般還需要實施其他審計程式。
四、存貨監盤計劃：
1、註冊會計師應當根據：
被審計單位存貨的特點、盤存制度和存貨內部控制的有效性等情況，在評價被審計單位存貨盤點計劃的基礎上，編制存貨監盤計劃，對存貨監盤做出合理安排。
存貨監盤的程式主要包括控制測試與實質性程式兩種方式：
①在大多數審計業務中，註冊會計師會發現以控制測試為主的審計方式更加有效；
②如果只有少數專案構成了存貨的主要部分，註冊會計師以實質性程式為主的審計方式獲取與存在認定相關的證據更為有效。
2、在編制存貨監盤計劃時，註冊會計師應當實施以下審計程式：
①瞭解存貨的內容、性質、各存貨專案的重要程度及存放場所；
②瞭解與存貨相關的內部控制；
③評估與存貨相關的重大錯報風險和重要性；
④查閱以前年度的存貨監盤工作底稿；
⑤考慮實地察看存貨的存放場所，特別是金額較大或性質特殊的存貨；
⑥考慮是否需要利用專家工作或其他註冊會計師的工作；
⑦複核或與管理層討論其存貨盤點計劃。
3、存貨監盤計劃的主要內容：
①存貨監盤的目標、範圍及時間安排；
存貨監盤的目標是獲取被審計單位資產負債表日有關存貨數量和狀況的審計證據；
②存貨監盤的要點及關注事項；
③參加存貨監盤人員的分工；
④檢查存貨的範圍。
庫存與存貨對賬不平庫存與存貨對賬不平，為什麼
只有在庫存和存貨的對賬月份都已經結賬，且存貨中沒有壓單的情況下，才可能對的上！可以從以下幾個方面來檢查 1 存貨有未記賬的單據 並不是存在未記賬單據的時候就一定是庫存的發生數比存貨大，因為可能存在紅字單據 2 銷售成本核算方式為銷售發票 3 直運業務由於不涉及庫存，也會造成對賬不平4 分期收款發出商...
庫存與存貨對賬不平，為什麼,總賬和存貨對賬不平存貨比總賬多怎麼做調整單？急急急！！
原因有 1 帳務上的庫存資料與實際庫存不符 2 帳務上的庫存資料是對，而實際庫存檔點不準確應該實際庫存和帳面庫存分別進行核對，然後進行調整和處理。只有在庫 bai存和存貨的對賬月份都已du 經結賬，且存貨中沒zhi有壓單的情dao 況下，才可版能對的上！可以從以下權幾個方面來檢查 1 存貨有未記賬的...
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